2026年税收政策（税收知识）考题及答案

2026年税收政策（税收知识）考题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共6小题，每小题5分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.2026年新实施的税收政策中，对于小微企业所得税优惠的调整主要体现在（）A.税率进一步降低B.应纳税所得额上限提高C.税收减免范围扩大D.优惠审批流程简化答案：B2.以下哪种情况在2026年税收政策下可能会面临更严格的税收监管（）A.个体工商户正常经营且依法纳税B.大型企业通过合理税务筹划降低税负C.企业利用复杂架构转移利润逃避税D.小规模纳税人按规定申报纳税答案：C3.2026年关于环保相关税收政策，对符合环保标准的企业给予的优惠不包括（）A.增值税减免B.企业所得税优惠C.消费税退还D.城镇土地使用税减免答案：C4.2026年税收政策在促进科技创新方面，对研发费用加计扣除政策的调整方向是（）A.扣除比例降低B.适用行业范围缩小C.审核要求放宽D.扣除范围细化答案：D5.2026年个人所得税政策中，关于劳务报酬所得纳税调整的重点在于（）A.税率降低B.扣除标准统一C.预扣预缴方式优化D.免税额度提高答案：C6.2026年税收政策对于房地产行业，在土地增值税方面可能的调整是（）A.税率大幅提高B.清算条件放宽C.扣除项目增加D.优惠政策增多答案：C第II卷（非选择题共70分）（一）简答题（共20分）答题要求：简要回答问题，条理清晰，语言简洁。1.请简述2026年税收政策中对于新能源汽车行业的主要税收优惠措施。（10分）新能源汽车行业在2026年税收政策中可能享受多方面优惠。比如车辆购置税减免，以鼓励消费者购买新能源汽车，推动绿色出行。对于新能源汽车生产企业，可能在企业所得税上给予一定优惠，如研发费用加计扣除比例提高，助力企业加大研发投入，提升产品性能和技术水平，促进新能源汽车行业发展。2.2026年税收政策在优化营商环境方面，对企业纳税申报流程有哪些改进？（10分）2026年税收政策可能进一步简化企业纳税申报流程。一方面，推广电子税务局等线上申报方式，让企业可以更便捷地随时随地申报纳税，减少排队等候时间。另一方面，可能整合纳税申报表单，减少企业填报的工作量和错误率。同时，加强税务部门与其他部门的数据共享，实现部分数据自动导入申报系统，提高申报效率。（二）案例分析题（共20分）答题要求：分析案例，结合税收政策知识，回答问题。1.某企业在2026年进行了一系列技术改造升级，投入大量资金用于购买先进设备和研发新技术。该企业当年应纳税所得额为500万元。已知2026年税收政策规定，企业用于技术改造升级的费用可按一定比例在企业所得税前加计扣除，加计扣除比例为75%。请计算该企业当年实际应缴纳的企业所得税。（10分）首先计算可加计扣除的金额，技术改造升级费用假设为200万元，可加计扣除金额为200×75%=150万元。应纳税所得额调减后为500-150=350万元。企业所得税税率一般为25%，则当年实际应缴纳企业所得税为350×25%=87.5万元。2.小李是一名自由职业者，2026年通过提供咨询服务取得劳务报酬收入30万元。按照当年个人所得税政策，劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2000；超过50000元的部分，预扣率为40%，速算扣除数为7000。请计算小李应预扣预缴的个人所得税。（10分）劳务报酬所得每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。30万元劳务报酬收入减除费用后为30×(1-20%)=24万元。应纳税所得额为24万元，其中20000元至50000元部分，即30000元，预扣税额为30000×30%-2000=70个0；超过50000元部分为240000-50000=190000元，预扣税额为190000×40%-7000=69000元。总共应预扣预缴个人所得税为7000+69000=76000元。（三）材料分析题（共15分）答题要求：阅读材料，结合税收政策知识，回答问题。材料：2026年，为推动乡村振兴，税收政策出台了一系列针对农村产业发展的优惠措施。某农村特色农产品加工企业，利用当地丰富的农产品资源进行深加工，生产特色农产品罐头等产品。该企业在2026年实现销售收入500万元，成本费用300万元，其中包括用于购买农产品原料的支出200万元。已知2026年税收政策规定，对从事农产品初加工的企业，其购进农产品直接销售的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额；对从事农产品深加工的企业，其购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的（包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等），增值税进项税额按照农产品增值税进项税额扣除率的13%计算。1.请分析该企业在增值税方面可享受的优惠政策及应缴纳的增值税税额。（7分）该企业属于农产品深加工企业，购进农产品原料200万元用于生产产品，可按照农产品增值税进项税额扣除率的13%计算进项税额，即进项税额为200×13%=26万元。销售收入500万元，销项税额为500×13%=65万元。应缴纳增值税税额为65-26=39万元。其享受的优惠政策是可以按照较高的扣除率计算进项税额，降低了增值税税负。2.从税收政策角度，分析该政策对农村特色农产品加工企业发展的意义。（8分）该政策对农村特色农产品加工企业发展意义重大。一方面，通过较高的进项税额扣除率，降低了企业的增值税税负，增加了企业的现金流，有助于企业扩大生产规模、更新设备等。另一方面，税收优惠鼓励企业利用当地农产品资源进行深加工，提高农产品附加值，促进农村产业升级，带动农民增收，推动乡村振兴战略实施，增强农村经济活力。（四）论述题（共15分）答题要求：结合税收政策知识，论述观点，要求论述充分，条理清晰。请论述2026年税收政策在推动绿色发展方面的作用及影响。2026年税收政策在推动绿色发展方面发挥着重要作用。在能源领域，对新能源产业给予税收优惠，如减免新能源企业的相关税费，降低其运营成本，鼓励更多资金投入新能源研发和生产，促进能源结构优化，减少对传统化石能源的依赖。在环保产业方面，税收政策支持企业开展污染治理、资源回收利用等业务，通过税收减免、加计扣除等方式，增强环保企业的竞争力，推动环保技术创新和产业发展。对于高污染、高耗能企业，税收政策则通过提高税率、严格征管等手段，促使其转型升级，减少污染物排放。总体而言，税收政策从多方面引导经济主体行为，助力实现绿色发展目标，推动经济可持续发展。（五）综合应用题（共20分）答题要求：结合实际情况，运用税收政策知识，解决问题。某城市计划在2026年进行大规模城市基础设施建设，包括修建地铁线路、改善城市道路等。为筹集建设资金，政府决定发行专项债券，并对参与基础设施建设的企业给予税收优惠。假设你是一名税务顾问，为当地一家参与城市基础设施建设的建筑企业提供税务筹划建议。1.请分析该企业在参与基础设施建设过程中可能涉及的主要税种及相关税收政策优惠。（10分）该企业可能涉及增值税、企业所得税等税种。在增值税方面，对于提供建筑服务用于城市基础设施建设，可能符合相关免税或简易计税政策规定，如为政府投资的城市基础设施项目提供建筑服务，可享受增值税免税优惠。在企业所得税方面，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。该企业参与城市基础设施建设符合条件，可享受相应税收优惠。2.请根据上述税收政策优惠，为该企业制定一份简单的税务筹划方案。（10分）首先，企业要准确把握增值税免税政策条件，确保提供的建筑服务用于符合规定的城市基础设施建设项目，并按要求进行免税申报，避免多缴增值税。对于企业所得税，要合理核算项目收入与成本，准确确定项目取得第一笔生产经营收入的时间，及时享受免税及减半征收优惠。在项目实施过程中，注意收集和保存相关证明材料，以备税务机关检查。同时，合理安排项目进度和资金使用，确保企业在享受税收优惠的同时，实现自身经济效益最大化，助力城市基础设施建设顺利推进。答案：1.新能源汽车行业在2026年税收政策中可能享受多方面优惠。比如车辆购置税减免，以鼓励消费者购买新能源汽车，推动绿色出行。对于新能源汽车生产企业，可能在企业所得税上给予一定优惠，如研发费用加计扣除比例提高，助力企业加大研发投入，提升产品性能和技术水平，促进新能源汽车行业发展。2.2026年税收政策可能进一步简化企业纳税申报流程。一方面，推广电子税务局等线上申报方式，让企业可以更便捷地随时随地申报纳税减少排队等候时间。另一方面，可能整合纳税申报表单，减少企业填报的工作量和错误率。同时，加强税务部门与其他部门的数据共享，实现部分数据自动导入申报系统，提高申报效率。3.首先计算可加计扣除的金额，技术改造升级费用假设为200万元，可加计扣除金额为200×75%=150万元。应纳税所得额调减后为500-150=350万元。企业所得税税率一般为25%，则当年实际应缴纳企业所得税为350×25%=87.5万元。4.劳务报酬所得每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。30万元劳务报酬收入减除费用后为30×(1-20%)=24万元。应纳税所得额为24万元，其中20000元至50000元部分，即30000元，预扣税额为30000×30%-2000=7000元；超过50000元部分为240000-50000=190000元，预扣税额为190000×40%-7000=69000元。总共应预扣预缴个人所得税为7000+69000=76000元。5.该企业属于农产品深加工企业，购进农产品原料200万元用于生产产品，可按照农产品增值税进项税额扣除率的13%计算进项税额，即进项税额为200×13%=26万元。销售收入500万元，销项税额为500×13%=65万元。应缴纳增值税税额为65-26=39万元。其享受的优惠政策是可以按照较高的扣除率计算进项税额，降低了增值税税负。6.该政策对农村特色农产品加工企业发展意义重大。一方面，通过较高的进项税额扣除率，降低了企业的增值税税负，增加了企业的现金流，有助于企业扩大生产规模、更新设备等。另一方面，税收优惠鼓励企业利用当地农产品资源进行深加工，提高农产品附加值，促进农村产业升级，带动农民增收，推动乡村振兴战略实施，增强农村经济活力。7.2026年税收政策在推动绿色发展方面发挥着重要作用。在能源领域，对新能源产业给予税收优惠，如减免新能源企业的相关税费，降低其运营成本，鼓励更多资金投入新能源研发和生产，促进能源结构优化，减少对传统化石能源的依赖。在环保产业方面，税收政策支持企业开展污染治理、资源回收利用等业务，通过税收减免、加计扣除等方式，增强环保企业的竞争力，推动环保技术创新和产业发展。对于高污染、高耗能企业，税收政策则通过提高税率、严格征管等手段，促使其转型升级，减少污染物排放。总体而言，税收政策从多方面引导经济主体行为，助力实现绿色发展目标，推动经济可持续发展。8.该企业可能涉及增值税、企业所得税等税种。在增值税方面，对于提供建筑服务用于城市基础设施建设，可能符合相关免税或简易计税政策规定，如为政府投资的城市基础设施项目提供建筑服务，可享受增值税免税优惠。在企业所得税方面，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所