2026年审计技能（审计方法）考题及答案

2026年审计技能（审计方法）考题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）（总共10题，每题4分，每题的选项中，只有一项是最符合题目要求的，请将正确答案填涂在答题卡相应位置）w1.以下哪种审计方法主要侧重于对财务数据的详细审查，以发现潜在的错误和舞弊？A.风险导向审计方法B.制度基础审计方法C.账项基础审计方法D.计算机辅助审计方法w2.审计人员在审计过程中，通过分析被审计单位的财务比率，来评估其财务状况和经营成果，这种审计方法属于：A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法D.因素分析法w3.在审计抽样中，当总体规模较大且预计总体误差率较低时，适宜采用的抽样方法是：A.简单随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整群抽样w4.审计人员对被审计单位内部控制进行了解和评价，其目的不包括：A.确定实质性程序的性质、时间和范围B.识别和评估重大错报风险C.测试内部控制的有效性D.发现内部控制存在的缺陷w5.以下关于审计工作底稿的说法，正确的是：A.审计工作底稿仅供内部审计人员使用B.审计工作底稿不需要进行复核C.审计工作底稿应记录审计过程和结论D.审计工作底稿可以随意销毁w6.审计人员在审计应收账款时，向债务人函证应收账款的余额，这种审计程序属于：A.询问程序B.观察程序C.函证程序D.重新执行程序w7.在审计报告阶段，审计人员需要对审计发现的问题进行汇总和分析，形成审计意见，以下哪种审计意见类型适用于财务报表存在重大错报但不广泛的情况？A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见w8.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在违反法律法规的行为，以下做法正确的是：A.直接向社会公众披露B.及时与被审计单位沟通，要求其整改C.隐瞒不报，以免影响审计报告的出具D.仅向内部管理层报告w9.以下哪种审计技术可以帮助审计人员发现被审计单位信息系统中的潜在漏洞和风险？A.穿行测试B.控制测试C.实质性测试D.信息系统审计w10.审计人员在审计过程中，需要对审计证据进行收集、整理和分析，以下关于审计证据的说法，错误的是：A.审计证据必须与审计目标相关B.审计证据应具有充分性和适当性C.审计证据可以通过口头询问获得D.审计证据不需要进行记录第II卷（非选择题共60分）w11.（10分）简述风险导向审计方法的基本原理和主要步骤。w12.（10分）在审计抽样中，如何确定样本规模？请简述影响样本规模的因素。w13.（10分）请阐述审计人员在审计过程中如何进行内部控制的测试与评价。阅读以下材料，回答w14-w15题审计人员在对某公司进行审计时，发现该公司存在以下情况：1.部分销售发票未连续编号。2.仓库管理人员在记录存货收发时，有时未及时更新库存台账。3.财务人员在编制财务报表时，对某些会计估计的处理存在偏差。w14.（15分）针对上述情况，分析该公司内部控制可能存在的缺陷，并提出相应的改进建议。w15.（15分）审计人员应如何进一步获取审计证据，以证实上述问题的存在及影响程度？答案：w1.C；w2.B；w3.C；w4.C；w5.C；w6.C；w7.B；w8.B；w9.D；w10.D；w11.风险导向审计方法以识别、评估和应对重大错报风险为导向。基本原理是先识别被审计单位面临的内外部风险，评估重大错报风险，再根据风险设计和实施进一步审计程序。主要步骤：了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风险；针对评估的风险，设计和实施进一步审计程序；根据审计结果形成审计意见。w12.确定样本规模需考虑总体规模、预计总体误差率、可容忍误差率、可接受的抽样风险等因素。总体规模越大，样本规模通常越大；预计总体误差率越高，样本规模越大；可容忍误差率越低，样本规模越大；可接受的抽样风险越低，样本规模越大。w13.审计人员进行内部控制测试与评价，首先要了解内部控制的设计与执行情况，识别关键控制点。然后选取适当的样本，通过询问、观察、检查、重新执行等程序测试内部控制的有效性。最后根据测试结果评价内部控制的健全性和有效性，确定是否依赖内部控制及是否需要扩大实质性程序范围。w14.缺陷：销售发票未连续编号可能导致发票遗漏或重复开具，存在舞弊风险；仓库管理人员未及时更新库存台账，可能导致账实不符；财务人员会计估计处理偏差，影响财务报表准确性。改进建议：建立发票连续编号制度，加强对发票开具和保管的管理；规定仓库管理人员定期更新库存台账，建立监督机制；加强财务人员培训，规范会计估计处理流程，建立审核制度。w15.对于销售发票未连续编号问题，可检查发票存根联，与销售记录核对，查看是否有遗漏或重复；询问相关人员了解发票管理流程及异常情况