2026年资源税顾问（资源税咨询）考题及答案

2026年资源税顾问（资源税咨询）考题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：（总共8题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.资源税的纳税义务人不包括（）A.在中国境内开采应税资源的单位和个人B.在中国境内生产应税资源的单位和个人C.在中国境内销售应税资源的单位和个人D.在中国境内进口应税资源的单位和个人2.下列关于资源税计税依据的说法，正确的是（）A.纳税人开采应税产品销售的，以销售数量为计税依据B.纳税人开采应税产品自用的，以自用数量为计税依据C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计税依据D.以上说法都正确3.某煤矿企业2026年5月开采原煤10000吨，对外销售8000吨，取得不含增值税销售额400万元。已知原煤适用的资源税税率为5%，该煤矿企业当月应缴纳资源税（）万元。A.20B.16C.10D.84.某油田2026年6月开采原油10万吨，当月销售8万吨，取得不含增值税销售额4000万元；用于加热、修井的原油1万吨。已知该油田原油适用的资源税税率为6%，该油田当月应缴纳资源税（）万元。A.240B.216C.200D.1925.下列资源中，属于资源税应税产品的是（）A.原煤B.洗选煤C.煤层气D.以上都是6.资源税的纳税期限不包括（）A.1日B.3日C.5日D.15日7.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5B.10C.15D.208.扣缴义务人代扣代缴资源税的，应当向（）主管税务机关缴纳。A.收购地B.销售地C.生产地D.机构所在地第II卷（非选择题，共60分）二、多项选择题（每题5分，共20分）答题要求：（总共4题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内）1.资源税的特点包括（）A.只对特定资源征税B.具有受益税性质C.具有级差收入税的特点D.实行从量定额征收2.下列关于资源税税收优惠的说法，正确的有（）A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税C.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%D.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%3.资源税的纳税地点说法正确的有（）A.凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款B.如果纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定C.如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在核算地纳税D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳4.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C.纳税人采取其他结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天三、判断题（每题3分，共15分）答题要求：（总共5题，每题3分，请判断下列说法的对错，对的打“√”，错的打“×”）1.资源税是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其应税产品销售额或销售数量和自用数量为计税依据而征收的一种税。（）2.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）3.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。（）4.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。（）5.扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。（）四、简答题（共15分）答题要求：请简要回答以下问题，每题字数150字到200字之间。1.简述资源税的概念和征收意义。2.资源税的计税依据有哪些规定？3.资源税有哪些税收优惠政策？五、案例分析题（共10分）答题要求：请根据以下案例，回答问题，每题字数在150字到200字之间。某矿山企业2月份开采铁矿石原矿3000吨，直接对外销售2000吨，取得不含税销售额200万元；将1000吨用于入选铁精矿，当月全部销售，取得不含税销售额150万元。已知铁矿石原矿适用的资源税税率为8元/吨，选矿比为20%。1.计算该企业2月份应纳资源税税额。2.说明计算过程及依据。答案：一、选择题1.D2.D3.A4.D5.D6.无（题目有误，资源税纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日或者1个月等）7.B8.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABD4.ABCD三、判断题1.√2.√3.×4.×5.√四、简答题1.资源税是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位及个人，就其应税产品销售额或销售数量和自用数量为计税依据征收的税。意义在于促进资源合理利用，调节资源级差收入，体现国有资源有偿使用，增加财政收入。2.从价计征时，以销售额为计税依据；从量计征时，以销售数量为计税依据。纳税人开采或生产不同税目应税产品应分别核算，未分别核算从高适用税率。不能准确提供销售数量的，以产量或折算数量为计税依据。3.开采原油用于加热修井的免税；因意外等遭受重大损失，省级政府可酌情减税或免税；充填开采的矿产资源减征50%；衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%等。五、案例分析题1.应纳资源税税额=2000×8+10