2025年大三（税收学）税法综合测试卷

2025年大三（税收学）税法综合测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.税收的本质是（）A.一种分配关系B.国家调节经济的手段C.国家取得财政收入的形式D.政府筹集资金的方式2.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税3.税收法律关系的主体是指（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售图书C.销售天然气D.销售服装5.下列行为中，应缴纳消费税的是（）A.进口高档化妆品B.批发白酒C.零售金银首饰D.以上都对6.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%7.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.下列属于税收优惠形式的是（）A.减税B.免税C.退税D.以上都是9.税收征管的首要环节是（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查10.下列关于发票的说法，正确的是（）A.发票是财务收支的法定凭证B.发票是会计核算的原始依据C.发票是税务稽查的重要依据D.以上都对11.关税的纳税义务人不包括（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.运输工具的负责人12.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税的税额B.营业税的税额C.企业所得税的税额D.个人所得税的税额13.教育费附加的征收率为（）A.3%B.5%C.7%D.10%14.房产税的计税依据不包括（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估价值D.房产占地面积15.土地增值税实行的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率16.契税的纳税义务人是（）A.承受土地、房屋权属的单位和个人B.转让土地、房屋权属的单位和个人C.出租土地、房屋的单位和个人D.抵押土地、房屋的单位和个人17.资源税的征税对象不包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油18.车辆购置税的税率为（）A.5%B.10%C.15%D.20%19.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.以上都不对20.下列关于税收筹划的说法，错误的是（）A.税收筹划是合法的B.税收筹划是纳税人的权利C.税收筹划可以减轻纳税人的税负D.税收筹划等同于偷税漏税第II卷（非选择题共60分）（总共3题，每题10分，答题要求）21.简述增值税的概念、特点及类型。（总共2题，每题15分，答题要求）22.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税13万元；（2）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元，增值税26万元；（3）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。（总共2题，每题20分，答题要求）23.材料：甲公司为居民企业，2024年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元；（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元；（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2018年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。（2）甲公司在计算2024年度应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。（3）甲公司2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。答案：1.A2.C3.C4.D5.D6.B7.B8.D9.A10.D11.D12.A13.A14.D15.D16.A17.D18.B19.C20.D21.增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点包括保持税收中性、普遍征收、税收负担由商品最终消费者承担、实行税款抵扣制度、实行比例税率、实行价外税制度。类型有生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。22.当期销项税额=26+15×13%=27.95（万元），当期进项税额=13万元，应缴纳增值税税额=27.95-13=14.95（万元）。23.（1）从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元属