2025年报关员试题及答案

2025年报关员试题及答案一、单项选择题（每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填写在括号内）1.根据《海关法》，下列哪一项不属于海关的基本任务？A.征收关税B.查缉走私C.编制外贸统计D.审批进出口经营权【答案】D【解析】海关的基本任务包括监管、征税、查私和编制统计，审批进出口经营权属于商务主管部门职责。2.某企业以“FOB上海”价格出口货物，成交价为100万美元，运费5万美元，保险费1万美元，则海关审定完税价格应为：A.100万美元B.105万美元C.101万美元D.106万美元【答案】A【解析】FOB价即为出口完税价格，运费与保险费不计入。3.进口货物收货人自运输工具申报进境之日起超过多少日未向海关申报，海关可依法变卖？A.30日B.60日C.90日D.14日【答案】C【解析】《海关法》第30条规定，超期90日未申报，海关可依法变卖。4.下列商品中，哪一项最可能被列入《禁止进口货物目录》？A.旧服装B.新鲜樱桃C.铝合金轮毂D.蓝牙耳机【答案】A【解析】旧服装因卫生环保原因被列入禁止进口目录。5.海关对加工贸易企业实施“单耗标准”管理，其目的是：A.限制企业出口B.核定进口料件损耗C.增加关税收入D.限制国产料件使用【答案】B【解析】单耗标准用于核定加工过程中合理损耗，防止逃税。6.某票货物HS编码为6203.4290，其第5、6位“42”表示：A.棉制B.化学纤维制C.羊毛制D.丝制【答案】B【解析】62章品目6203项下子目“42”代表化学纤维制男裤。7.关于暂时进出境货物，下列说法正确的是：A.一律免税B.必须缴纳全额保证金C.应在6个月内复运出境或进境D.无需向海关申报【答案】C【解析】《暂时进出境货物管理办法》规定，除延期外，6个月内应复运。8.海关对AEO高级认证企业实施的便利措施不包括：A.较低查验率B.优先办理通关C.免予提供担保D.免予后续稽查【答案】D【解析】AEO企业享受通关便利，但仍接受后续稽查。9.进口货物成交方式为CIF上海，总价10万美元，汇率为1美元=7.1元人民币，关税税率10%，增值税税率13%，则应纳增值税为：A.9.23万元B.10.13万元C.8.71万元D.7.10万元【答案】A【解析】关税完税价格=10×7.1=71万元；关税=71×10%=7.1万元；增值税=（71+7.1）×13%=9.23万元。10.下列哪项属于海关行政处罚的“简易程序”适用范围？A.个人携带超量香烟，价值800元B.企业低报价格，案值500万元C.走私国家禁止进口废物3吨D.擅自开启海关关封【答案】A【解析】简易程序适用于个人携带物品超量、价值低、事实清楚案件。11.海关对进口货物实施“两段准入”监管，其中“第一段准入”判断依据为：A.是否缴纳税款B.是否符合准入条件C.是否提交许可证件D.是否完成查验【答案】B【解析】第一段准入核心为“是否符合准入条件”，如检疫、检验、许可等。12.某企业进口一批葡萄酒，数量为1500升，完税价格30万元，消费税税率10%，从量税0.912元/升，则应纳消费税为：A.3万元B.3.1368万元C.2.4万元D.1.5万元【答案】B【解析】从价税=30×10%=3万元；从量税=1500×0.912÷10000=0.1368万元；合计3.1368万元。13.下列关于“特许权使用费”计入完税价格的说法，正确的是：A.所有特许权使用费均应计入B.与进口货物无关的特许权使用费可不计入C.买方支付的全部技术提成费均不计入D.商标使用费一律不计入【答案】B【解析】只有与进口货物有关且构成销售条件的特许权使用费才计入。14.海关对进口肉类实施“境外生产企业注册”制度，其主管机构为：A.海关总署B.农业农村部C.国家市场监督管理总局D.商务部【答案】A【解析】境外肉类生产企业由海关总署实施注册管理。15.某企业以“市场采购”方式出口小商品，其监管方式代码为：A.0110B.1039C.1210D.9610【答案】B【解析】1039为市场采购贸易方式代码。16.关于“进口日期”的填报，下列说法正确的是：A.以船舶抵港日期为准B.以企业申报日期为准C.以海关接受申报日期为准D.以运输工具申报进境日期为准【答案】D【解析】进口日期指运输工具申报进境日期。17.海关对进口货物实施“汇总征税”，其担保形式不包括：A.保函B.保证金C.关税保证保险D.信用证【答案】D【解析】信用证为结算工具，非海关认可担保形式。18.下列关于“退运货物”的表述，正确的是：A.必须已实际出口B.必须已缴关税C.必须原状复运进境D.必须提供退税证明【答案】C【解析】退运货物须原状复运进境，方予免税。19.海关对“跨境电商B2B直接出口”实施监管，其方式代码为：A.9710B.9810C.1210D.9610【答案】A【解析】9710为跨境电商B2B直接出口代码。20.某企业进口一批黄金首饰，关税税率8%，增值税税率13%，消费税税率5%，则其合计税负为：A.26.04%B.25.44%C.27.2%D.28.1%【答案】A【解析】综合税负=1(1+8%)(1+13%)(1+5%)=26.04%。21.海关对“进口食品境外出口商”实施备案管理，备案有效期为：A.1年B.2年C.3年D.长期有效【答案】D【解析】境外出口商备案长期有效，但需动态更新。22.下列哪项属于《海关稽查条例》规定的“稽查对象”？A.旅客B.报关员C.进出口企业D.船舶代理【答案】C【解析】稽查对象为进出口企业、单位。23.某企业进口一台旧印刷机，HS编码8443.1100，应实施：A.自动进口许可B.禁止进口C.装运前检验D.免税【答案】C【解析】旧机电需实施装运前检验。24.海关对“进口危险化学品”实施检验，其依据为：A.GB18218B.GB12268C.GB30000D.GB50016【答案】B【解析】GB12268为危险化学品名录。25.下列关于“海关行政复议”的说法，正确的是：A.必须先缴纳税款才能申请复议B.复议机关为海关总署或直属海关C.复议期限为30日D.复议决定为终局决定【答案】B【解析】复议机关为上一级海关或总署，期限为60日，纳税争议需先缴税或提供担保。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）26.下列哪些属于《海关行政处罚实施条例》规定的“从轻或减轻处罚”情形？A.主动消除危害后果B.受他人胁迫C.已满14不满18周岁D.拒不配合调查【答案】A、B、C【解析】拒不配合调查属从重情节。27.关于“原产地规则”，下列说法正确的有：A.非优惠原产地规则用于最惠国待遇B.优惠原产地规则用于自贸协定C.加工工序标准属于非优惠规则D.区域价值成分属于优惠规则【答案】A、B、D【解析】加工工序标准可用于优惠或非优惠，不绝对。28.下列哪些货物进口时必须提供《进境动植物检疫许可证》？A.新鲜三文鱼B.冷冻牛肉C.羊毛原料D.宠物猫【答案】A、B、C【解析】宠物猫需检疫但无需许可证，需卫生证书。29.海关对“进口旧船舶”实施监管，下列说法正确的有：A.需实施装运前检验B.需办理旧机电备案C.需缴纳船舶吨税D.需办理《船舶国籍证书》【答案】A、B、C【解析】国籍证书由海事局签发，非海关职责。30.下列哪些属于“海关依法扣留”的情形？A.涉嫌走私B.未缴税款C.侵犯知识产权D.未提供许可证件【答案】A、C【解析】未缴税款可采取税收强制措施，非扣留；未提供许可证件可退运，非必然扣留。31.关于“跨境电商零售进口”，下列说法正确的有：A.限值为5000元B.需为《正面清单》内商品C.按货物税率征税D.需为个人消费者【答案】B、C、D【解析】限值为5000元且年度26000元，A表述不完整。32.下列哪些属于《生物安全法》规定的“高风险生物因子”？A.非洲猪瘟病毒B.转基因玉米种子C.口蹄疫病毒D.高致病性禽流感病毒【答案】A、C、D【解析】转基因种子属农业转基因管理，非生物安全法高风险因子。33.下列哪些属于“海关事务担保”的适用范围？A.暂时进出境B.货物原产地尚未确定C.海关行政处罚尚未履行D.加工贸易手册设立【答案】A、B、D【解析】行政处罚需缴纳罚款，非担保范围。34.下列哪些属于“进口食品合格评定”环节？A.境外生产企业注册B.进出口商备案C.官方证书核查D.标签检验【答案】A、B、C、D【解析】四项均为合格评定内容。35.下列哪些属于“海关稽查”可采取的措施？A.复制账簿B.封存货物C.查询银行账户D.拘留嫌疑人【答案】A、B、C【解析】拘留属缉私警察职权，非稽查措施。三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）36.海关对出口货物实施“法定检验”的，凭海关出具的《出境货物通关单》放行。【答案】√【解析】法定检验商品需通关单。37.进口货物收货人未在规定期限缴纳关税，海关可每日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。【答案】√【解析】《关税条例》第37条。38.所有进口食品均须标注在华注册编号。【答案】×【解析】仅境外生产企业注册食品需标注。39.海关对“市场采购”出口货物实施“组柜”监管，允许混装。【答案】√【解析】1039方式允许组柜出口。40.进口货物经海关批准“直接退运”，已缴税款不予退还。【答案】×【解析】直接退运可退税。41.海关对“跨境电商出口”货物可适用“清单核放、汇总申报”模式。【答案】√【解析】9610、9710均可。42.进口旧机电产品如属于重点旧机电，需办理《重点旧机电产品进口许可证》。【答案】√【解析】商务部签发。43.海关对“进口危险化学品”实施“口岸查验+目的地检验”两段式监管。【答案】√【解析】危化品需双重检验。44.海关稽查人员执行稽查任务时，必须出示《海关稽查证》。【答案】√【解析】《稽查条例》第12条。45.进口货物收货人对海关估价有异议，可直接向法院起诉。【答案】×【解析】纳税争议需先复议。四、综合实务题（共45分）（一）案例一：进口红酒关税计算（15分）某贸易公司从法国进口一批葡萄酒，数量为2000升，CIF上海总价为8万欧元，运费0.8万欧元，保险费0.2万欧元。汇率1欧元=7.8元人民币。已知葡萄酒关税税率14%，消费税税率10%，增值税税率13%，从量消费税0.912元/升。46.计算关税完税价格（人民币）。【答案】8×7.8=62.4万元【解析】CIF价即为完税价格，运费、保险已含。47.计算应纳关税额。【答案】62.4×14%=8.736万元【解析】关税=完税价格×税率。48.计算从价消费税。【答案】（62.4+8.736）÷（110%）×10%=7.904万元【解析】组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税税率）。49.计算从量消费税。【答案】2000×0.912÷10000=0.1824万元【解析】从量税=数量×单位税额。50.计算应纳增值税。【答案】（62.4+8.736+7.904+0.1824）×13%=10.28万元【解析】增值税=（完税价格+关税+消费税）×税率。（二）案例二：加工贸易核销（15分）某电子企业办理进料加工手册，进口集成电路100万颗，单价1美元，汇率7.1，关税税率0%。企业出口成品手机主板80万片，耗用单耗1.2颗/片。剩余料件20万颗，企业申请内销。51.计算计划进口料件总数。【答案】80×1.2=96万颗【解析】计划耗用=出口数量×单耗。52.计算实际剩余数量。【答案】10096=4万颗【解析】理论剩余4万颗，企业申报20万颗，差异16万颗。53.差异16万颗可能原因。【答案】单耗申报偏高、串料、未出口成