2025年CPA《经济法》专项训练测试卷

2025年CPA《经济法》专项训练测试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母代码填涂在答题卡相应位置。）1.根据我国《公司法》规定，设立有限责任公司，股东认缴的出资额缴纳期限由公司章程规定，但全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起（）年内缴足。A.1B.2C.5D.102.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定由甲公司向乙公司交付一批货物，乙公司预付50%货款。后甲公司因故无法履行合同，经乙公司催告，甲公司在合理期限内仍未履行，乙公司有权要求甲公司（）。A.双倍返还定金B.赔偿损失C.追缴已付货款D.解除合同并要求甲公司支付违约金3.下列关于公司法定代表人代表的说法，正确的是（）。A.必须是公司的董事长B.由公司章程规定C.必须是公司的经理D.由公司股东会指定4.某上市公司董事会秘书因违反证券法规定，被处以罚款并市场禁入3年。该董事会被依法决议解除其职务，该解除行为的程序（）。A.违反公司法，无效B.符合公司法规定，有效C.需经证券交易所核准D.需经中国证监会核准5.根据我国《证券法》规定，上市公司一年内购买同一家上市公司股票的金额，不得超过本公司最近一个会计年度合并财务会计报告期末净资产额的（）。A.5%B.10%C.15%D.20%6.某个体工商户经营一家餐馆，该餐馆需要办理的许可证中，不包括（）。A.营业执照B.食品经营许可证C.建筑工程施工许可证D.环境卫生许可证7.某企业将一台机器设备出租给另一家企业使用，双方签订了租赁合同。该租赁合同属于（）。A.动产租赁B.不动产租赁C.融资租赁D.经营租赁8.根据我国《个人所得税法》规定，居民个人来源于中国境外的所得，经合算后适用综合所得税率，其最高边际税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.45%9.下列关于增值税征税范围的说法，错误的是（）。A.销售货物属于增值税征税范围B.提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围C.转让土地使用权属于增值税征税范围D.提供餐饮服务属于增值税征税范围，但不属于消费税征税范围10.某企业为小规模纳税人，本期销售货物取得含税收入10万元，其应缴纳的增值税税额为（）万元。（小规模纳税人适用3%征收率）A.0.3B.0.27C.10D.9.7311.根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列支出中，不属于企业合理支出的是（）。A.职工工资薪金支出B.产品广告费支出C.股东分红支出D.职工福利费支出12.甲公司向乙公司借款100万元，约定一年后归还，利息按年利率10%计算。借款期满后，乙公司要求甲公司支付利息（）万元。A.5B.10C.15D.2013.某消费者在商店购买了一台电视机，使用一周后出现质量问题，要求退货。根据我国《消费者权益保护法》规定，消费者享有（）。A.知情权B.自主选择权C.退货权D.人身安全权14.下列关于商标注册原则的说法，错误的是（）。A.申请在先原则B.使用在先原则C.公开原则D.注册原则15.某公司未经专利权人许可，以生产经营为目的制造、销售其专利产品，专利权人可以请求（）责令其停止侵权行为。A.人民法院B.专利行政管理部门C.公安机关D.消费者协会16.甲将一台价值10万元的电脑委托乙销售，双方约定乙应尽力销售。乙将电脑以8万元的价格卖给不知情的丙，并完成了交付。丙支付了8万元货款。关于电脑所有权的归属，下列说法正确的是（）。A.甲仍享有电脑所有权B.乙仍享有电脑所有权C.丙享有电脑所有权D.由甲、乙、丙三方协商确定17.某企业与银行签订了一份贷款合同，约定贷款利率为年利率12%。根据我国《合同法》规定，超过同期贷款市场报价利率（LPR）4个百分点的部分，贷款机构（）。A.应当返还B.可以不返还C.应当返还，但无需承担违约责任D.是否返还由双方协商确定18.根据我国《反垄断法》规定，经营者能够控制市场，且其市场份额达到（）以上的，可以推定其具有市场支配地位。A.10%B.20%C.30%D.50%19.某上市公司披露的年度报告中存在虚假记载，导致投资者遭受损失。根据我国《证券法》规定，对该上市公司的董事、监事、高级管理人员处以（）罚款。A.5万元以上50万元以下B.10万元以上100万元以下C.20万元以上200万元以下D.30万元以上300万元以下20.甲公司通过公开招标方式采购一批设备，乙公司中标。在合同签订后，甲公司以乙公司报价过高为由，拒绝签订合同，并要求乙公司退还投标保证金。乙公司可以要求甲公司（）。A.赔偿损失B.支付违约金C.双倍返还投标保证金D.承担行政罚款21.某企业将一项专利权转让给另一家企业，该转让合同应当（）。A.向市场监督管理部门登记B.向专利行政管理部门登记C.依法办理公证D.无需办理任何手续22.根据我国《民法典》规定，限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为，可以（）。A.经法定代理人同意或者追认B.经法定代理人同意C.经法定代理人追认D.不需要法定代理人同意或者追认23.某公司董事会作出一项决议，但该决议违反了公司章程的规定。关于该决议的效力，下列说法正确的是（）。A.该决议无效B.该决议有效C.该决议部分有效，部分无效D.需由股东会确认其效力24.某个体工商户在经营活动中欠缴税款。税务机关对其采取的下列措施中，不属于强制执行措施的是（）。A.拍卖其价值相当于应纳税款财产B.通知银行从其存款中划拨税款C.扣押其价值相当于应纳税款的货物D.限制其出境25.甲公司与乙公司签订了一份合同，约定由甲公司向乙公司提供一批货物。合同履行期限届满前，甲公司明确表示不履行合同。乙公司可以（）。A.要求甲公司继续履行合同B.要求甲公司赔偿损失C.解除合同D.以上均可以二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请将正确答案的字母代码填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）26.下列关于有限责任公司股东出资方式的说法，正确的有（）。A.股东可以用货币出资B.股东可以用实物出资C.股东可以用知识产权出资D.股东可以用劳务出资27.根据我国《公司法》规定，公司合并时，应当由（）作出决议。A.股东会B.董事会C.监事会D.经理28.下列关于证券公司从事证券经纪业务的说法，正确的有（）。A.应当按照规定对客户交易证券的资金和证券进行保管B.应当为客户提供安全、可靠的交易场所C.不得挪用客户的交易结算资金D.可以接受客户的委托，代客户买卖证券29.根据我国《个人所得税法》规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）。A.个人担任董事职务取得的董事费收入B.个人提供技术咨询取得的收入C.个人提供演出服务取得的收入D.个人出租房屋取得的收入30.某企业为增值税一般纳税人，本期购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元。该企业将该批原材料用于建造职工宿舍，其可以抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.13C.10D.331.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免税B.企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用C.企业的安置残疾人员及残疾人工资支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除D.企业利用废气、废水、废渣等资源进行生产，可以享受企业所得税减税优惠32.甲公司因欠缴税款被税务机关责令限期缴纳，但甲公司在期限内仍未缴纳。税务机关可以采取的强制执行措施有（）。A.扣押甲公司的货物B.拍卖甲公司的财产C.通知甲公司开户银行从其存款中划拨税款D.限制甲公司负责人出境33.下列关于诉讼时效期间的说法，正确的有（）。A.诉讼时效期间因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断B.诉讼时效期间因不可抗力中止C.诉讼时效期间届满后，权利人即丧失胜诉权D.诉讼时效期间届满后，义务人可以不再履行义务34.根据我国《反不正当竞争法》规定，下列行为中，属于不正当竞争行为的有（）。A.经营者对其产品进行虚假宣传，欺骗消费者B.经营者利用广告对商品进行引人误解的虚假宣传C.经营者低于成本价销售鲜活商品D.经营者进行有奖销售，附赠的奖品价值过高35.某公司董事会由7名董事组成，甲、乙、丙为董事会的董事。会议召开时，只有甲、乙、丁、戊出席会议，公司董事长戊主持了会议，并依法进行了表决。下列说法正确的有（）。A.该次会议的召集和主持合法B.该次会议的表决结果有效C.缺席的丙和丁无权要求召集临时股东会D.如果会议作出的决议违反了公司章程的规定，丙和丁可以请求人民法院予以撤销三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，请将正确答案的字母代码填涂在答题卡相应位置。认为正确的，填涂“√”；认为错误的，填涂“×”。）36.某有限责任公司的股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。（）37.上市公司董事、监事和高级管理人员应当向公司披露其持有本公司的股份情况，并在一定期限内不得转让该部分股份。（）38.某个体工商户需要办理营业执照，也可以申请办理登记为个人独资企业，两者在法律地位上完全相同。（）39.增值税小规模纳税人购进货物，即使取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税额。（）40.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否计入当期损益，均可以在计算应纳税所得额时扣除。（）41.甲公司向乙公司借款100万元，约定一年后归还，利息按年利率24%计算。该利息约定符合我国《合同法》的规定。（）42.消费者因购买、使用商品或者接受服务受到人身、财产损害的，享有依法获得赔偿的权利。（）43.商标注册申请有多个申请人的，对于同一种类的商品或者服务，应当根据申请注册的先后顺序审查，先申请的先注册。（）44.合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。（）45.限制民事行为能力人实施的依法不能独立实施的民事法律行为，经法定代理人同意或者追认后，该行为有效。（）四、简答题（本题型共3小题，每小题5分，共15分。请根据题目要求作答。）46.简述我国《公司法》规定的公司董事、高级管理人员的忠实义务和勤勉义务。47.简述我国《个人所得税法》规定的专项附加扣除的主要内容。48.简述我国《民法典》规定的不可抗力的概念及其法律后果。五、综合题（本题型共1小题，共15分。请根据题目要求作答。）49.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定由甲公司向乙公司提供一批价值200万元的货物，乙公司在收到货物后30天内付款。合同签订后，甲公司向乙公司发出了货物，但该批货物存在严重质量问题，无法使用。乙公司在收到货物后，发现该情况，立即通知甲公司拒绝支付货款，并要求甲公司承担违约责任。甲公司则认为，货物已经交付，合同已经履行，乙公司无权拒绝付款。双方因此发生争议。请根据我国《民法典》和《合同法》的相关规定，分析本案中甲公司和乙公司的主张是否成立？为什么？乙公司可以要求甲公司承担哪些违约责任？试卷答案一、单项选择题1.B解析：根据《公司法》第二十八条，股东应当按期足额缴纳各自所认缴的出资额。有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起两年内缴足。2.B解析：根据《民法典》第五百七十七条，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。甲公司无法履行合同，构成违约，乙公司有权要求甲公司赔偿损失。3.B解析：根据《公司法》第一百一十三条，公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。公司法定代表人代表公司行使职权。4.B解析：根据《证券法》第一百二十二条，上市公司董事、监事、高级管理人员违反本法规定，导致公司承担民事赔偿责任的，依法承担赔偿责任；属于证券从业人员的，中国证监会可以采取证券市场禁入措施。董事会根据公司章程解除违反证券法规定的董事会秘书职务，符合公司法规定。5.A解析：根据《证券法》第四十七条，上市公司一年内购买同一家上市公司股票的金额，不得超过本公司最近一个会计年度合并财务会计报告期末净资产额的百分之五。6.C解析：个体工商户经营餐馆需要办理营业执照、食品经营许可证、环境卫生许可证等。建筑工程施工许可证是针对建筑工程施工的许可，个体工商户经营餐馆通常不需要办理。7.A解析：租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。机器设备属于动产，因此该租赁合同是动产租赁。8.D解析：根据《个人所得税法》第六条，居民个人综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；来源于中国境外的所得，经合算后适用综合所得税率，其最高边际税率为百分之四十五。9.C解析：根据《增值税暂行条例》第一条，在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。转让土地使用权属于销售无形资产，属于增值税征税范围。但根据《消费税暂行条例》，转让土地使用权不属于消费税征税范围。10.A解析：小规模纳税人适用简易计税方法，应纳增值税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=10÷（1+3%）×3%=0.3万元。11.C解析：根据《企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。股东分红支出不得在计算应纳税所得额时扣除。12.B解析：根据《民法典》第五百零九条，当事人应当按照约定全面履行自己的义务。甲公司应向乙公司支付100万元×10%=10万元的利息。13.C解析：根据《消费者权益保护法》第二十五条，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的三倍；增加赔偿的金额不足五百元的，为五百元。消费者享有依法退货的权利。14.B解析：我国《商标法》实行注册原则、申请在先原则和自愿注册原则。使用在先原则并非商标注册原则。15.A解析：根据《专利法》第六十条，未经专利权人许可，实施其专利，即侵犯其专利权，引起纠纷的，由专利权人或者利害关系人向人民法院起诉。专利权人可以请求人民法院责令侵权人停止侵权行为。16.C解析：根据《民法典》第六百零四条，标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外。乙将电脑卖给丙并完成交付，丙支付了货款，丙享有电脑所有权。17.B解析：根据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》，借贷双方约定的利率未超过一年期贷款市场报价利率（LPR）的四倍的，出借人请求借款人支付利息的，人民法院应予支持；超过部分不受保护。超过LPR4个百分点的部分，贷款机构可以不返还。18.C解析：根据《反垄断法》第十九条规定，有下列情形之一的，可以推定经营者具有市场支配地位：（一）一个经营者在相关市场的市场份额达到百分之三十以上的；（二）两个经营者在相关市场的市场份额合计达到百分之五十以上的；（三）三个经营者在相关市场的市场份额合计达到百分之七十以上的。有前款第二项、第三项规定的情形，其中有的经营者市场份额不足百分之三十的，不排除其具有市场支配地位的推定。19.B解析：根据《证券法》第一百九十三条，发行人的董事、监事、高级管理人员有本法第一百六十一条规定的违法行为，致使发行人的证券承销价高于发行价，并给投资者造成损失的，应当与发行人承担连带赔偿责任，处违法所获收入或者违法情节严重的罚款以上一千万元以下的罚款；情节特别严重的，可以撤销其相关任职资格或者证券从业资格。此处罚款额度为10万元以上100万元以下。20.C解析：根据《招标投标法》第五十九条规定，招标人以不合理的条件限制、排斥潜在投标人或者对潜在投标人实行歧视待遇的，强制要求投标人组成联合体投标的，或者限制投标人之间竞争的，责令改正，可以处十万元以下的罚款；对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。投标人以低于成本价报价竞标的，评标委员会应当否决其投标；投标人撤回已经提交的投标文件，则视为放弃投标，投标保证金不予退还。甲公司以乙公司报价过高为由拒绝签订合同，并要求乙公司退还投标保证金，违反《招标投标法》的规定。乙公司可以要求甲公司双倍返还投标保证金。21.B解析：根据《民法典》第四百四十条，知识产权可以作为财产权转让。技术转让合同应当向专利行政管理部门登记，以公示合同效力。22.D解析：根据《民法典》第一百四十五条，限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为，可以不必经法定代理人同意或者追认。23.B解析：根据《公司法》第二十二条，公司股东会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。股东会、董事会的决议内容违反公司章程的，股东可以请求人民法院撤销。24.C解析：根据《税收征收管理法》第四十条，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中强制扣缴；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。选项C属于税收保全措施。25.D解析：根据《民法典》第五百六十三条，有下列情形之一的，合同解除：（一）因不可抗力致使不能实现合同目的；（二）在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；（三）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；（四）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的。合同解除后，尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状或者采取其他补救措施，并有权请求赔偿损失。当事人互负债务，且都履行了债务的，根据履行情况和合同性质，当事人可以请求恢复原状。本案中，甲公司明确表示不履行合同，乙公司可以解除合同，并要求甲公司赔偿损失。如果合同目的无法实现，乙公司也可以请求法院判令合同无效，并要求甲公司承担缔约过失责任。因此，乙公司可以要求甲公司继续履行合同、赔偿损失或解除合同。二、多项选择题26.A,B,C解析：根据《公司法》第二十七条，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。股东不得以劳务、信用、商誉、特许经营权等不能用货币估价或者不能依法转让的财产出资。27.A,B解析：根据《公司法》第一百八十三条，公司合并，应当由股东会作出决议。根据《公司法》第一百八十五条，公司合并，应当由合并各方股东会或者股东大会作出决议。28.A,B,C,D解析：根据《证券法》第一百一十七条，证券公司从事证券经纪业务，应当遵循公平、公正、诚实信用的原则，勤勉尽责，保护客户的合法权益。证券公司应当为客户提供安全、可靠的交易场所和设施。证券公司不得挪用客户的交易结算资金。证券公司可以接受客户的委托，代客户买卖证券。29.A,B,C解析：根据《个人所得税法实施条例》第六条，劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、咨询、审稿、翻译、法律、会计、咨询、经纪、代办等劳务服务取得的所得。个人担任董事职务取得的董事费收入、个人提供技术咨询取得的收入、个人提供演出服务取得的收入均属于劳务报酬所得。个人出租房屋取得的收入属于财产租赁所得。30.A解析：根据《增值税暂行条例》第十条，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，不得从销项税额中抵扣。原材料用于建造职工宿舍，属于非应税项目，其进项税额不得抵扣。31.A,B,C,D解析：根据《企业所得税法》第二十六条，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免税。根据《企业所得税法》第十六条，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（二）企业的安置残疾人员及残疾人工资支出。根据《企业所得税法实施条例》第九十五条，企业利用废气、废水、废渣等资源进行生产，可以享受企业所得税减税优惠。32.A,B,C解析：根据《税收征收管理法》第四十条，税务机关可以采取的强制执行措施包括：扣押甲公司的货物、通知甲公司开户银行从其存款中划拨税款、拍卖甲公司的财产。限制甲公司负责人出境属于税收保全措施，不属于强制执行措施。33.A,B,D解析：根据《民法典》第一百九十五条，有下列情形之一的，诉讼时效中断，从中断时起，诉讼时效期间重新计算：（一）权利人向义务人提出履行请求；（二）义务人同意履行义务；（三）权利人提起诉讼或者申请仲裁；（四）与权利人发生诉讼时效中断的法定事由有关的其他事项。根据《民法典》第一百九十四条，在诉讼时效期间，因不可抗力不能行使请求权的，诉讼时效中止。诉讼时效期间届满后，权利人丧失胜诉权，但义务人可以自愿履行。诉讼时效期间届满后，义务人可以不再履行义务。34.A,B解析：根据《反不正当竞争法》第八条，经营者不得对其产品或者服务作虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。根据《反不正当竞争法》第九条，经营者进行虚假的商业宣传，欺骗、误导消费者的，依照本法处理。低于成本价销售鲜活商品、季节性降价等不属于不正当竞争行为。有奖销售附赠的奖品价值过高，可能构成不正当有奖销售，属于不正当竞争行为。35.A,B,D解析：根据《公司法》第一百一十条，董事会会议应由董事本人出席；董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席董事会会议。董事会会议由董事长召集和主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长召集和主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持。董事会决议的表决，实行一人一票。董事会会议作出决议，必须经全体董事的过半数通过。本案中，出席会议人数达到全体董事人数的过半数（4/7），董事长主持合法，表决结果有效。丙和丁可以请求人民法院撤销违反公司章程的决议。三、判断题36.×解析：根据《公司法》第四十二条，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权；但是，公司章程另有规定的除外。37.√解析：根据《证券法》第一百四十二条，上市公司董事、监事和高级管理人员应当向公司披露其持有本公司的股份情况，并在一定期限内不得转让该部分股份。38.×解析：个体工商户和个人独资企业是不同的法律主体。个体工商户是自然人经营，个人独资企业是由一个自然人投资，投资人对企业债务承担