2026年出纳业务考试题库及答案解析

2026年出纳业务考试题库及答案解析一、单选题（共10题，每题2分）说明：下列每题只有一个正确答案。1.某企业出纳在办理现金收款业务时，发现客户多付了50元现金，正确的处理方法是（）。A.直接退还客户，并在收款记录中注明B.将多收款项计入“营业外收入”C.拒绝收款，要求客户重新支付D.将多收款项暂时存入个人账户2.根据《人民币银行结算账户管理办法》，出纳为员工办理工资发放时，应优先选择的支付方式是（）。A.现金发放B.银行转账（工资卡）C.支票支付D.第三方支付平台3.企业出纳发现银行对账单中有一笔未达账项，正确的处理步骤是（）。A.立即联系银行要求撤销该笔交易B.暂时不做处理，等待后续核对C.先入账，待确认后再调整D.在“银行存款余额调节表”中注明4.出纳在盘点库存现金时，发现短缺200元，正确的处理方法是（）。A.直接向领导汇报，无需记录B.在“库存现金盘点报告表”中注明，并追查原因C.将短缺金额计入当期费用D.向员工收取罚款弥补损失5.某企业出纳需要开具一张金额为10,000元的银行本票，以下操作错误的是（）。A.签发时填写完整票据信息B.按规定加盖企业财务章C.将本票直接交予收款人，无需登记D.出票后在“银行本票登记簿”中记录6.出纳在处理银行电子回单时，发现一张转账回单金额与原始凭证不符，正确的处理方法是（）。A.忽略差异，继续办理后续业务B.立即联系银行核实并要求重发回单C.将差异金额计入“其他应收款”D.由经办人自行更正回单信息7.根据《支付结算办法》，出纳为供应商开具发票时，以下说法错误的是（）。A.发票金额应与合同一致B.必须加盖财务专用章或发票专用章C.可以涂改发票内容D.开具后需在发票管理系统中登记8.出纳在核对银行日记账与总账时发现一笔错误分录，正确的处理方法是（）。A.直接在总账中冲销，无需记录过程B.编制调整分录并在记账凭证中注明原因C.将错误金额计入“管理费用”D.由会计人员自行更正，出纳无需参与9.某企业出纳在办理现金解款业务时，发现保险柜中有少量残损币，正确的处理方法是（）。A.将残损币直接投入流通B.向银行兑换新币，并在“残损币兑换登记表”中记录C.将残损币计入“营业外收入”D.由个人保管至下次兑换10.出纳在办理支票签发业务时，以下操作错误的是（）。A.按规定填写支票金额和收款人信息B.支票必须加盖预留印鉴C.支票有效期最长为6个月D.支票可以背书转让给第三方二、多选题（共5题，每题3分）说明：下列每题有多个正确答案。1.出纳在办理银行对账时，可能遇到的未达账项类型包括（）。A.银行已收，企业未收B.银行已付，企业未付C.企业已收，银行未收D.企业已付，银行未付2.企业出纳在保管库存现金时，应遵守的规定包括（）。A.现金存放不得超过每日限额B.保险柜钥匙与密码专人保管C.现金收付需两人复核D.定期盘点现金，账实相符3.出纳在开具银行承兑汇票时，需要准备的文件包括（）。A.借款合同B.购销合同C.银行承兑协议D.企业营业执照复印件4.出纳在处理电子支付业务时，应注意的风险包括（）。A.账户被盗用B.支付指令错误C.电汇信息填错D.回单缺失5.出纳在盘点银行存款余额时，可能需要核查的资料包括（）。A.银行对账单B.银行存款日记账C.未达账项调节表D.银行回单登记簿三、判断题（共10题，每题1分）说明：下列每题判断对错。1.出纳可以兼任企业采购审批工作。（×）2.现金支票可以用于提取现金。（√）3.企业出纳必须取得会计从业资格证才能上岗。（×）4.银行本票适用于大额转账业务。（√）5.支票的提示付款期限为出票日起10天。（√）6.出纳可以代收员工的个人所得税。（×）7.企业出纳需妥善保管空白支票，并登记使用情况。（√）8.电子回单可以代替纸质凭证进行报销。（√）9.库存现金盘点时，出纳必须全程在场。（√）10.银行账户的印鉴保管由出纳和会计分别负责。（√）四、简答题（共4题，每题5分）说明：根据题目要求，简述操作流程或注意事项。1.简述出纳办理现金收付业务的操作流程。答：①核对收款/付款凭证的合规性；②收付款时当面点清，并在凭证上注明金额；③现金收入及时存入银行，支出从库存现金中拨付；④定期盘点现金，确保账实相符；⑤特殊金额需领导审批。2.简述出纳核对银行日记账与总账的步骤。答：①核对银行存款日记账余额与总账余额是否一致；②检查未达账项是否全部记录在调节表中；③对已达账项确认入账无误；④对差异账项查明原因并调整。3.简述出纳保管支票的注意事项。答：①空白支票需登记编号，并锁在保险柜中；②支票签发需严格核对收款人、金额和有效期；③支票不得涂改，如填写错误需作废；④支票遗失立即向银行挂失。4.简述出纳处理电子支付回单的流程。答：①收到回单后核对信息是否完整；②扫描或拍照归档，并录入电子台账；③对异常回单及时联系银行核实；④定期清理无用的回单。五、实务题（共2题，每题10分）说明：根据给定情境，完成出纳业务操作。1.情境：某企业出纳收到供应商交来的发票，金额为50,000元，税率为13%，款项已通过银行转账支付。请编制记账凭证。答：借：原材料44,150元应交税费—应交增值税（进项税额）6,850元贷：银行存款50,000元2.情境：企业出纳发现银行对账单显示有一笔5,000元的未达账项（银行已付，企业未收到），请编制调节分录。答：调节分录：借：银行存款5,000元贷：其他应付款5,000元（实际入账时需查明原因）答案解析一、单选题答案解析1.A解析：多收款项应直接退还客户，并在收款记录中注明，避免纠纷。2.B解析：银行转账更安全、高效，符合现代企业支付需求。3.D解析：未达账项需在“银行存款余额调节表”中注明，后续确认是否调整。4.B解析：短缺现金需查明原因，并在盘点报告中记录，避免责任不清。5.C解析：本票交款需登记，避免遗漏或盗用。6.B解析：金额不符需立即联系银行核实，避免资金损失。7.C解析：发票涂改无效，必须重新开具。8.B解析：错误分录需编制调整分录并注明原因。9.B解析：残损币需向银行兑换，并记录在专用台账中。10.D解析：支票不可随意转让，需符合背书规定。二、多选题答案解析1.A、B、C、D解析：未达账项包括银行与企业收付款时间差异。2.A、B、C、D解析：现金管理需严格遵守规定，确保安全。3.A、B、C解析：汇票签发需备齐合同、协议等文件。4.A、B、C、D解析：电子支付需防范多种风险。5.A、B、C、D解析：核查资料需全面覆盖账实情况。三、判断题答案解析1.×解析：出纳与采购审批岗位需分离，避免利益冲突。2.√解析：现金支票可提现，但需符合企业规定。3.×解析：现会计法已取消从业资格证，但需持证上岗。4.√解析：本票适用于大额、非即期支付。5.√解析：支票有效期最长为10天。6.×解析：代扣个税是税务部门职责。7.√解析：空白支票需严格管理。8.√解析：电子回单可替代纸质凭证，但需符合合规要求。9.√解析：盘点需出纳在场确认。10.√解析：印鉴分管是内部控制要求。四、简答题答案解析1.现金收付流程解析现金收付需严格按流程操作，确保资金安全。收付前核对凭证，当面点清，及时存取银行，定期盘点，特殊金额需审批，避免漏洞。2.银行日记账核对解析核对总账与日记账余额，检查未达账项，确认已达账项入账，差异需追查原因。这是出纳的基本职责，确保账实相符。3.支票保管解析支票管理需防丢失、防盗用，空白支票锁保险柜，签发严格，填写错误作废，遗失立即挂失，避免风险。4.电子支付回单解析回单需核