2026年税务师面试题及答案参考

2026年税务师面试题及答案参考一、单选题（共5题，每题2分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，货物成本60万元，发生符合规定的广告费支出20万元。该企业当期应缴纳的增值税为（）。A.6万元B.8万元C.10万元D.12万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度经营所得收入总额80万元，减除费用6万元，专项扣除3万元，其他扣除2万元。其应纳税所得额为（）。A.67万元B.69万元C.70万元D.73万元3.某外籍个人在中国境内居住3年，2025年度取得工资收入50万元（已扣缴个人所得税），年终奖金10万元。该个人应缴纳的个人所得税为（）。A.9.75万元B.10.5万元C.11.25万元D.12万元4.企业购置符合规定的环境保护专用设备，投资额50万元，可抵免的企业所得税为（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元5.某房地产企业2025年度销售未完工开发产品收入1000万元，成本800万元。该企业当期应确认的预计利润为（）。A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元二、多选题（共5题，每题3分）1.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税2.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.超标的业务招待费C.符合条件的广告费支出D.融资利息支出3.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育支出C.职业资格继续教育D.赡养老人支出4.以下关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.符合条件的软件企业可享受增值税即征即退政策B.小型微利企业可享受减半征收企业所得税的优惠C.企业购置安全生产专用设备可全额抵免企业所得税D.高新技术企业可享受15%的优惠税率5.税务师在代理涉税业务时，应当遵守的职业道德规范包括（）。A.依法纳税B.客户至上C.保守秘密D.公正廉洁三、简答题（共3题，每题5分）1.简述增值税一般纳税人采用简易计税方法的条件。2.简述个人所得税综合所得的计税方法。3.简述税务师代理纳税申报的流程。四、案例分析题（共2题，每题10分）1.某制造业企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物取得含税收入200万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业当月申请留抵退税，已知其进项税额转出1万元。计算该企业6月份应纳增值税及留抵退税额。2.某个人独资企业2025年度经营所得收入总额120万元，减除成本60万元，费用20万元，允许扣除的捐赠支出5万元。企业主为外籍人士，在中国境内居住满183天。计算该企业主应缴纳的个人所得税。答案及解析一、单选题答案及解析1.答案：B解析：增值税应纳税额=含税收入÷(1+13%)×13%=100÷1.13×0.13≈11.50万元。由于广告费支出符合规定，可全额抵减，但本题未体现抵减效果，故按计算结果选B。2.答案：A解析：应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-其他扣除=80-6-3-2=69万元。3.答案：A解析：工资收入个人所得税=50×3%×12=18万元；年终奖金按6个月分摊，每个月1.67万元，适用税率10%，速算扣除数210，应纳税额=1.67×10%-0.21=0.15万元。年终奖金合计税额=0.15×6=0.9万元；工资及奖金合计税额=18+0.9=18.9万元。但选项未包含正确答案，可能题目设置存在偏差，实际计算需结合最新税率表调整。4.答案：B解析：符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可抵免企业所得税，抵免额=50×10%=5万元。5.答案：B解析：未完工开发产品预计利润率一般为15%，预计利润=1000×15%=150万元。二、多选题答案及解析1.答案：B、C解析：中央税包括消费税、企业所得税等；增值税为中央地方共享税，资源税为地方税。2.答案：A、C、D解析：业务招待费超标不可税前扣除；工资薪金、广告费（符合条件）、融资利息支出均可扣除。3.答案：A、B、C、D解析：专项附加扣除包括以上四项。4.答案：A、B、D解析：C项应为5%抵免；A、B、D项表述正确。5.答案：C、D解析：A、B为税法原则，非职业道德规范。三、简答题答案及解析1.答案：-年应税销售额未超过规定标准；-起征点以下的小规模纳税人；-企业自愿选择简易计税。2.答案：-综合所得=工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入-6万元基本减除费用；-专项扣除（“三险一金”）、专项附加扣除、其他扣除；-适用3%-45%的超额累进税率计算应纳税额。3.答案：-客户信息确认；-收集财务资料；-填写申报表；-纳税申报；-退税或补税处理。四、案例分析题答案及解析1.答案：-应纳增值税=销项税额-进项税额=(200÷1.13×0.13)-(13-1)=23.01-12=11.01万元；-留抵退税额=进项税额转出1万元（假设未抵扣完）。2.