2026年会计经济法考试题含答案

2026年会计经济法考试题含答案一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业于2025年12月31日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元。若采用双倍余额递减法计提折旧，则2026年该设备的折旧额为（）。A.20万元B.30万元C.36万元D.40万元2.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利所得B.利息收入C.租金收入D.转让财产所得3.某个体工商户2026年应纳税所得额为8万元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.8400元B.9600元C.12000元D.14400元4.根据《劳动合同法》，用人单位在解除劳动合同时，应向劳动者支付经济补偿金的情形不包括（）。A.劳动者患病或非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的B.用人单位因经营困难需要裁员C.劳动者严重违反用人单位的规章制度的D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的5.某公司2026年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，销售费用为20万元。则该公司2026年度的毛利率为（）。A.40%B.50%C.60%D.70%6.根据《公司法》，股份有限公司发起人人数的最低要求是（）。A.2人B.3人C.5人D.7人7.某企业2026年1月1日发行面值为100元的债券，发行价为110元，期限为3年，票面利率为5%，每年付息一次。则该债券的发行折价或溢价为（）。A.折价10元B.溢价10元C.折价20元D.溢价20元8.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务不符合质量要求的，消费者有权要求（）。A.修理、重作、更换或退货B.赔偿损失C.罚款D.赔礼道歉9.某公司2026年度净利润为100万元，所得税费用为25万元，利息费用为20万元。则该公司2026年度的息税前利润（EBIT）为（）。A.105万元B.125万元C.145万元D.165万元10.根据《会计法》，会计账簿的登记必须保证（）。A.真实性、完整性、连续性B.准确性、及时性、完整性C.真实性、准确性、及时性D.完整性、连续性、系统性二、多选题（共5题，每题2分）1.根据《增值税法》，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.销售不动产2.《劳动合同法》规定的用人单位违反劳动合同约定应承担的责任包括（）。A.支付经济补偿金B.赔偿劳动者损失C.罚款D.责令改正3.某公司2026年度的财务报表中，下列项目属于流动资产的有（）。A.现金B.应收账款C.固定资产D.长期投资4.根据《公司法》，股份有限公司股东大会的职权包括（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事C.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案D.对公司增加或者减少注册资本作出决议5.《消费者权益保护法》规定的消费者享有下列权利的有（）。A.知情权B.选择权C.安全权D.获得赔偿权三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）2.《劳动合同法》规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月。（）3.根据《会计法》，会计人员有权要求更正不符合事实的会计凭证。（）4.《增值税法》规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）5.《消费者权益保护法》规定，经营者不得以格式条款等方式作出排除或者限制消费者权利的规定。（）6.根据《公司法》，有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。（）7.《个人所得税法》规定，居民个人来源于中国境外的所得，可以免征个人所得税。（）8.《合同法》规定，合同的变更或者解除，应当采用书面形式。（）9.根据《会计法》，会计账簿的登记必须使用中文。（）10.《消费者权益保护法》规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当承担双倍赔偿责任。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述《劳动合同法》中关于劳动者解除劳动合同的经济补偿规定。2.简述《增值税法》中关于增值税税率的规定。3.简述《会计法》中关于会计资料真实性的要求。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2026年度营业收入为800万元，营业成本为500万元，管理费用为80万元，财务费用为50万元，销售费用为30万元。请计算该企业2026年度的营业利润。2.某公司2026年1月1日发行面值为100元的债券，发行价为95元，期限为2年，票面利率为6%，每年付息一次。请计算该债券的发行折价或溢价金额及每年的利息收入（不考虑所得税影响）。六、案例分析题（共1题，15分）案例：某市甲公司与乙公司于2026年1月签订了一份购销合同，约定甲公司向乙公司销售一批货物，总价款为100万元，乙公司应于2026年3月31日前支付货款。2026年3月15日，乙公司因经营困难，无法按时支付货款，甲公司遂要求乙公司支付逾期付款利息。乙公司辩称，合同中未约定逾期付款利息，因此不应支付。问题：1.根据合同法及司法解释，乙公司是否应支付逾期付款利息？2.若乙公司拒绝支付，甲公司可采取哪些法律措施维护自身权益？答案及解析一、单选题答案及解析1.D.40万元解析：采用双倍余额递减法，年折旧率=2/5=40%，2026年折旧额=（100-0）×40%=40万元。2.A.股息、红利所得解析：根据《企业所得税法》，股息、红利所得属于免税收入。3.B.9600元解析：个体工商户适用5%的税率，应纳税所得额×5%=8×5%=0.4万元，即4000元。但实际应纳税所得额超过36万元的部分，税率为20%，因此应纳税额=（8-3.6）×20%+3.6×5%=0.96万元，即9600元。4.C.劳动者严重违反用人单位的规章制度的解析：根据《劳动合同法》，用人单位解除劳动合同需支付经济补偿金的情形包括：劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的；用人单位依照企业破产法规定进行重整、生产经营发生严重困难需要裁减人员的；劳动者患病或非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的。劳动者严重违反用人单位的规章制度，用人单位可立即解除劳动合同，无需支付经济补偿金。5.A.40%解析：毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入×100%=(500-300)/500×100%=40%。6.B.3人解析：根据《公司法》，设立股份有限公司，发起人人数不得少于3人。7.B.溢价10元解析：债券发行价为110元，面值为100元，溢价=110-100=10元。8.A.修理、重作、更换或退货解析：根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务不符合质量要求的，消费者有权要求修理、重作、更换或退货。9.B.125万元解析：EBIT=净利润+所得税费用+利息费用=100+25+20=125万元。10.A.真实性、完整性、连续性解析：根据《会计法》，会计账簿的登记必须保证真实性、完整性、连续性。二、多选题答案及解析1.A.销售货物、B.提供加工、修理修配劳务、C.转让土地使用权、D.销售不动产解析：根据《增值税法》，增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让土地使用权、销售不动产等。2.A.支付经济补偿金、B.赔偿劳动者损失解析：根据《劳动合同法》，用人单位违反劳动合同约定应承担的责任包括支付经济补偿金、赔偿劳动者损失等。罚款不属于法律规定的责任形式。3.A.现金、B.应收账款解析：流动资产是指可以在一年内变现或消耗的资产，包括现金、应收账款等。固定资产和长期投资属于非流动资产。4.A.决定公司的经营方针和投资计划、B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事、C.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案、D.对公司增加或者减少注册资本作出决议解析：根据《公司法》，股份有限公司股东大会的职权包括上述各项。5.A.知情权、B.选择权、C.安全权、D.获得赔偿权解析：根据《消费者权益保护法》，消费者享有知情权、选择权、安全权、获得赔偿权等权利。三、判断题答案及解析1.正确解析：根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。2.正确解析：《劳动合同法》规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月。3.正确解析：根据《会计法》，会计人员有权要求更正不符合事实的会计凭证。4.错误解析：《增值税法》规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%，但部分行业可享受1%的征收率。5.正确解析：根据《消费者权益保护法》，经营者不得以格式条款等方式作出排除或者限制消费者权利的规定。6.正确解析：根据《公司法》，有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权。7.错误解析：《个人所得税法》规定，居民个人来源于中国境外的所得，应依法缴纳个人所得税。8.错误解析：《合同法》规定，合同的变更或者解除，可以采用书面形式或口头形式，但法律、行政法规规定采用书面形式的，应当采用书面形式。9.正确解析：根据《会计法》，会计账簿的登记必须使用中文。10.正确解析：根据《消费者权益保护法》，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当承担双倍赔偿责任。四、简答题答案及解析1.《劳动合同法》中关于劳动者解除劳动合同的经济补偿规定：-劳动者患病或非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；-用人单位依照企业破产法规定进行重整、生产经营发生严重困难需要裁减人员的；-劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；-劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。2.《增值税法》中关于增值税税率的规定：-�basicrate：13%；-优惠rate：9%（如农产品、部分服务）；-低税率：6%（如金融服务、生活服务）；-小规模纳税人：3%或1%。3.《会计法》中关于会计资料真实性的要求：-会计凭证、账簿、报表等必须真实反映经济业务；-不得伪造、变造会计资料；-会计人员有权拒绝提供不实的会计资料。五、计算题答案及解析1.营业利润计算：营业收入=800万元，营业成本=500万元，管理费用=80万元，财务费用=50万元，销售费用=30万元。营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-财务费用-销售费用=800-500-80-50-30=120万元。2.债券发行折价及利息收入计算：发行价=95元，面值=100元