经济师考试财政税收专业知识与实务试卷

经济师考试财政税收专业知识与实务试卷考试时长：120分钟满分：100分经济师考试财政税收专业知识与实务试卷考核对象：经济师（财政税收专业知识与实务方向）考生题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.中央政府集中的财政收入在财政总收人中占比越高，财政调控能力越强。2.增值税属于流转税，其征税对象是商品和服务的增值额。3.个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率，但不存在定额税率。4.财政支出的效率性原则要求政府支出必须以最小的成本实现最大的社会效益。5.税收法定原则的核心是“法无明文规定不征税”。6.转移性支付是中央政府对地方政府的无偿资金转移，不计入中央财政收入。7.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润总额。8.消费税属于行为税，其征税对象是特定的消费品。9.财政赤字是指政府支出大于收入，通常需要通过发行国债来弥补。10.税收杠杆是指通过调整税率来影响经济行为，其作用机制是替代效应和收入效应。二、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列哪项不属于中央政府财政收入的主要来源？A.关税B.企业所得税C.增值税D.车船税2.增值税的税率结构通常采用几档税率？A.1档B.2档C.3档D.4档3.个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪项？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.职业资格继续教育4.财政支出的最基本功能是？A.调节收入分配B.维持经济稳定C.提供公共服务D.促进经济增长5.以下哪项不属于转移性支付的类型？A.一般性转移支付B.专项转移支付C.财政补贴D.政策性转移支付6.企业所得税的税率形式不包括？A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.递减税率7.消费税的征税环节通常在？A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.出口环节8.财政赤字的弥补方式不包括？A.发行国债B.增发货币C.减少支出D.提高税率9.税收杠杆的主要作用机制是？A.收入效应和替代效应B.财政效应和税收效应C.经济效应和社会效应D.直接效应和间接效应10.财政支出的效率性原则的核心是？A.公平性B.经济性C.合理性D.规范性三、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.中央政府财政收入的主要来源包括？A.关税B.财产税C.国有资产收益D.增值税2.增值税的税率结构通常包括？A.�基本税率B.优惠税率C.零税率D.加征税率3.个人所得税的专项附加扣除包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.财政支出的功能包括？A.提供公共服务B.调节收入分配C.促进经济增长D.维持经济稳定5.转移性支付的类型包括？A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调整性转移支付D.政策性转移支付6.企业所得税的税率形式包括？A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.递减税率7.消费税的征税对象包括？A.烟草B.酒精C.化妆品D.车辆8.财政赤字的弥补方式包括？A.发行国债B.增发货币C.减少支出D.提高税率9.税收杠杆的作用机制包括？A.替代效应B.收入效应C.财政效应D.经济效应10.财政支出的效率性原则要求？A.以最小的成本实现最大的社会效益B.提高财政资金的使用效率C.避免资源浪费D.确保资金分配的公平性四、案例分析（共3题，每题6分，共18分）案例一某企业2023年度营业收入1000万元，营业成本600万元，营业税金及附加50万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用30万元，投资收益20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。已知企业所得税税率为25%，该企业2023年度应缴纳企业所得税多少万元？案例二某市2023年财政收入总额为500亿元，其中中央财政收入占比40%，地方财政收入占比60%。中央财政收入中，税收收入占比70%，非税收收入占比30%。地方财政收入中，税收收入占比50%，非税收收入占比50%。计算该市2023年税收收入和非税收收入各占财政总收入的比重。案例三某居民2023年工资收入12万元，年终奖金6万元，股息收入3万元，利息收入2万元。已知个人所得税工资薪金所得适用税率表如下：|级数|应纳税所得额（元）|税率（%）|速算扣除数（元）|------|-------------------|----------|------------------||1|不超过3000|3|0||2|超过3000至12000|10|210||3|超过12000至25000|20|1410||4|超过25000至35000|25|2660|计算该居民2023年度应缴纳个人所得税多少万元？五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.论述财政支出的效率性原则及其在实践中的应用。2.分析税收杠杆在经济调控中的作用机制及其局限性。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×（个人所得税存在定额税率，如车船税）4.√5.√6.√7.×（企业所得税应纳税所得额需扣除允许扣除的项目）8.×（消费税属于流转税）9.√10.√二、单选题1.B2.D3.D4.C5.D6.C7.A8.B9.A10.B三、多选题1.A,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,C,D9.A,B10.A,B,C四、案例分析案例一应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出=1000-600-50-100-80-30+20+10-5=175（万元）应纳企业所得税=175×25%=43.75（万元）案例二税收收入=财政总收入×税收收入占比=500×(40%×70%+60%×50%)=500×(28%+30%)=500×58%=290（亿元）非税收收入=500-290=210（亿元）税收收入占比=290/500=58%非税收收入占比=210/500=42%案例三工资薪金所得应纳税所得额=12-6=6（万元）年终奖金6万元，适用税率20%，速算扣除数1410元应纳个人所得税=6×20%-1410=1200-1410=-210（元）股息收入应纳税=3×20%=0.6（万元）利息收入应纳税=2×20%=0.4（万元）合计应纳个人所得税=0.6+0.4=1（万元）五、论述题1.财政支出的效率性原则及其在实践中的应用财政支出的效率性原则要求政府支出必须以最小的成本实现最大的社会效益，核心是避免资源浪费，提高财政资金的使用效率。这一原则在实践中的应用主要体现在以下几个方面：-预算编制阶段：通过科学论证和成本效益分析，优先安排效益高的项目，避免低效或无效支出。-预算执行阶段：加强绩效管理，对支出项目进行动态监控，确保资金按计划使用。-监督评估阶段：通过审计和评估，及时发现和纠正问题，提高资金使用效益。例如，在公共卫生领域的支出，应优先投入疫苗接种等高效率项目，而非低效的行政开支。2.税收杠杆在经济调控中的作用机制及其局限性税收杠杆通过调整税率、税基等手段影响经济行为，其作用机制主要包括：-替代效应：税率提高会降低消费或投资的吸引力，促使纳税人选择其他方式。-收入效应：税率提高会减少纳税人可支配收