2022中国建筑股份有限公司岗位招聘1人（审计部）笔试历年参考题库附带答案详解

2022中国建筑股份有限公司岗位招聘1人（审计部）笔试历年参考题库附带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、某企业内部审计部门在开展财务收支审计过程中，发现被审计单位存在虚增收入、隐瞒费用等舞弊行为。审计人员应当首先采取的措施是：A.立即向被审计单位管理层报告发现的问题B.扩大审计范围，收集更多相关证据C.向上级审计机关或董事会报告D.要求被审计单位立即整改2、企业内部审计机构在制定年度审计计划时，应当优先考虑以下哪种类型的风险：A.财务报告风险和重大经营风险B.员工个人生活风险C.市场竞争风险D.自然灾害风险3、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，该公司资产负债表中应收账款项目存在明显异常波动。经初步分析，发现部分应收账款账龄较长且收回可能性较小。在这种情况下，审计人员应当重点关注的会计认定是：A.存在性认定B.完整性认定C.计价和分摊认定D.权利和义务认定4、在企业内部控制评价过程中，审计人员发现某公司采购业务中存在以下情况：采购申请、审批、执行和验收均由同一部门负责。这种做法主要违反了内部控制的哪项基本原则：A.全面性原则B.制衡性原则C.适应性原则D.成本效益原则5、在企业内部审计工作中，审计人员发现某项业务存在内部控制缺陷，按照审计准则要求，应当首先采取的措施是：A.立即向董事会报告该缺陷B.与被审计单位管理层进行沟通确认C.在审计报告中直接披露该缺陷D.停止该项审计程序并退出审计6、下列关于审计证据可靠性的表述中，正确的是：A.外部证据总是比内部证据更可靠B.审计人员直接获取的证据比间接获取的证据更可靠C.书面证据比实物证据更可靠D.口头证据比电子证据更可靠7、下列关于内部审计职能的表述，正确的是：

选项A、内部审计只能对财务收支进行监督

选项B、内部审计应当独立于被审计单位的经营活动

选项C、内部审计的最终目的是惩罚违纪行为

选项D、内部审计可以代替管理层的决策职能8、在对企业内部控制进行评价时，最重要的原则是：

选项A、成本效益原则

选项B、全面性原则

选项C、制衡性原则

选项D、适应性原则9、某企业内部审计部门在开展财务审计工作时，发现某项支出存在合规性问题。按照内部审计准则，审计人员应当首先采取的措施是：A.立即向外部监管机构举报B.与被审计部门沟通确认问题事实C.直接向上级管理层汇报D.暂停相关业务的开展10、在企业风险管理体系中，以下哪项属于内部审计部门的核心职能：A.直接参与业务决策制定B.对风险管理过程进行独立评估C.负责风险事件的具体处置D.制定企业的风险偏好政策11、某企业内部审计部门在进行财务审计时发现，部分业务流程存在内部控制缺陷，可能导致资金流失风险。审计人员应当首先采取的措施是：A.立即向董事会报告该问题B.与被审计部门负责人沟通，了解具体情况C.直接修改相关内部控制制度D.暂停相关业务流程的执行12、在企业风险管理框架中，以下哪项属于风险应对策略中的风险转移方式：A.建立应急预案B.购买保险C.加强内部控制D.提高员工培训频次13、在企业内部控制体系中，审计部门的核心职能主要体现在哪个方面？

A.直接参与企业经营管理决策

B.对企业经济活动进行独立监督和评价

C.负责企业财务报表的编制工作

D.承担企业日常业务的具体执行14、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，销售部门存在虚增销售收入的情况，这种行为主要违反了会计信息质量要求中的哪一项原则？A.可靠性原则B.相关性原则C.可比性原则D.及时性原则15、在企业审计工作中，通过对被审计单位内部控制制度的调查、分析和评价，来确定实质性测试的范围、时间和程序，这种审计方法被称为：A.账项基础审计B.制度基础审计C.风险导向审计D.经营导向审计16、某企业内部审计部门在审查财务收支时发现，某项支出的原始凭证存在涂改痕迹，且审批程序不完整。按照内部审计准则，审计人员应当首先采取的措施是：A.立即向企业高层管理者报告B.要求相关责任人重新提供完整凭证C.对该笔支出进行详细调查取证D.将此问题记录在审计工作底稿中17、在企业财务审计过程中，审计人员运用分析程序发现某项费用支出较上年同期增长了60%，而同期业务量仅增长15%。这种情况下，审计人员最应关注的风险是：A.费用支出可能存在舞弊风险B.计算机系统出现技术故障C.会计政策发生重大变更D.外部审计环境发生变化18、审计人员在执行审计程序时，发现被审计单位存在内部控制缺陷，应当首先采取的措施是：A.立即向管理层报告所有发现的问题B.评估内部控制缺陷对审计意见的影响程度C.增加实质性程序的范围和深度D.终止审计业务合同19、在财务审计中，以下哪种审计证据的证明力最强：A.被审计单位内部编制的会计凭证B.注册会计师直接获取的银行询证函回函C.被审计单位管理层的口头声明D.被审计单位的财务报表20、某企业内部审计部门在审查财务收支时发现，部分业务支出凭证存在审批程序不完整的问题。按照内部审计准则，审计人员应当如何处理此类发现？A.直接向被审计单位管理层报告，无需记录B.在审计工作底稿中详细记录发现问题，并评估其影响程度C.立即停止审计工作，等待管理层整改后再继续D.将问题提交给外部审计机构处理21、在企业财务审计过程中，审计人员运用分析性复核程序对营业收入进行审查时，重点关注的指标应该是：A.营业收入的绝对金额大小B.营业收入的变动趋势和结构比例C.营业收入的现金收付情况D.营业收入的会计科目设置22、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，采购部门未按照公司规定进行供应商资质审查，存在内部控制缺陷。按照内部审计准则，审计人员应当首先采取的措施是：A.立即向公司最高管理层报告该缺陷B.详细记录发现的问题并评估影响程度C.要求采购部门立即停止相关采购活动D.向外部审计机构通报该内部控制缺陷23、在企业财务审计过程中，审计师发现某项固定资产的折旧政策与税法规定存在差异，但符合会计准则要求。这种情况下，审计师应当重点关注的事项是：A.要求企业立即改变折旧政策B.评估是否存在税务风险和调整需要C.认为会计处理完全合规无需关注D.建议企业重新购置固定资产24、在企业内部审计工作中，审计人员发现某项业务存在风险隐患，按照审计程序应当首先采取的措施是：A.立即向被审计单位主要负责人汇报B.向上级审计部门报告并备案C.进行进一步深入调查取证D.直接要求被审计单位整改25、企业内部控制评价应当遵循的原则不包括：A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.效率性原则26、某企业内部审计部门在开展财务审计工作时，发现下属子公司存在资金管理不规范的问题，审计人员应当采取的首要措施是：A.立即向企业管理层报告发现的问题B.进一步收集相关证据，确认问题的性质和程度C.直接要求子公司负责人立即整改D.将问题移交外部审计机构处理27、在现代企业治理结构中，内部审计部门应当向哪个机构或人员汇报工作，以确保审计的独立性和客观性：A.企业总经理B.董事会或审计委员会C.财务总监D.监事会28、下列关于内部审计职能的表述，错误的是：A.内部审计具有独立性和客观性特征B.内部审计可以为组织增加价值和改善运营C.内部审计主要职能是发现舞弊行为D.内部审计应当评价和改善风险管理29、根据《中国注册会计师审计准则》，审计证据的充分性主要与下列哪项因素相关：A.审计风险水平B.被审计单位规模C.审计收费金额D.审计人员经验30、某企业内部审计部门在进行财务审计时发现，公司某项投资项目的实际收益率与预期收益率存在较大差异。审计人员在分析差异原因时，最应关注的是：A.投资项目的市场环境变化B.投资决策过程的合规性C.投资项目的风险控制措施D.投资项目的资金使用效率31、企业财务报告内部控制制度中，以下哪项措施最能有效防范财务舞弊风险：A.加强财务人员的专业培训B.建立完善的职责分离机制C.提高财务软件的技术水平D.增加外部审计的频次32、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，公司存在账实不符的情况，固定资产账面价值与实际盘点结果存在较大差异。按照内部审计准则，审计人员应当首先采取的措施是：A.立即向董事会报告该问题B.进行详细调查，查明差异原因C.要求财务部门立即调整账目D.暂停相关会计人员的工作33、企业建立健全内部控制体系的核心目标是：A.保证财务报告的可靠性B.提高经营效率和效果C.促进企业实现发展战略D.合理保证经营管理合法合规、资产安全34、某企业内部审计部门在进行财务审计时发现，某项支出存在异常，需要追溯原始凭证进行核实。这体现了内部审计的哪项基本职能？A.经济监督职能B.经济评价职能C.经济鉴证职能D.经济管理职能35、在企业财务报表审计过程中，审计人员发现某项资产的计价存在重大错报风险，但该错报对财务报表整体影响较小。这种情况属于审计风险中的：A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险36、某企业内部审计部门在审查财务收支时发现，一笔大额资金被违规挪用。按照审计程序，审计人员应当首先采取的措施是：A.立即向企业高层领导汇报情况B.进一步收集相关证据和资料C.直接冻结相关人员的账户D.向外部审计机构通报此事37、在企业内部控制体系中，以下哪项最能体现内部审计的独立性原则：A.审计人员不得参与被审计部门的具体业务操作B.审计部门可以直接向董事会报告工作C.审计人员应当具备相应的专业胜任能力D.审计工作应当按照既定的审计计划执行38、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，某项应收账款的账龄分析显示存在大量超过3年的陈账，且债务人信用状况不佳。审计人员应当重点关注的风险是：A.资产减值风险B.流动性风险C.操作风险D.市场风险39、在企业内控制度建设中，以下哪项原则体现了权力制衡和相互监督的思想：A.成本效益原则B.全面性原则C.制衡性原则D.重要性原则40、某企业内部审计部门在进行财务审计时发现，部分支出项目存在审批流程不规范的问题。按照内部审计准则，审计人员应当重点关注的方面不包括：A.审批权限设置的合理性B.业务流程的合规性C.会计核算的准确性D.采购合同的完整性41、企业建立内部控制体系时，应当遵循的基本原则中，强调不同岗位之间要相互制约、相互监督的是：A.全面性原则B.制衡性原则C.适应性原则D.成本效益原则42、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，该公司存货周转率从上期的4.5次下降至本期的3.2次，这可能表明企业存在哪种情况？A.存货管理效率提高，资金利用率增强B.存货积压严重，可能影响资金流动性C.销售收入大幅增长，市场需求旺盛D.采购成本控制得当，存货质量提升43、根据企业内部控制规范，内部审计人员在执行审计程序时，应当保持独立性和客观性，以下哪项行为最能体现这一要求？A.审计人员主动与被审计部门沟通审计发现的问题B.审计人员在审计过程中收集充分适当的审计证据C.审计人员不得参与被审计事项的决策和执行过程D.审计人员应定期向管理层汇报审计工作进展情况44、某企业内部审计部门在对下属子公司进行审计时发现，该公司在采购环节存在内部控制缺陷，采购申请未经适当授权审批，可能导致采购风险。按照内部控制五要素理论，这主要违反了哪一要素的要求？A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通45、在企业财务报表审计过程中，审计师发现被审计单位存在大额的关联方交易，但未在财务报表附注中充分披露相关信息。根据审计重要性原则，这一情况主要影响财务报表的哪项认定？A.存在性B.完整性C.分类D.准确性46、某企业内部审计部门在审查财务收支时发现，部分账目存在违规操作，审计人员应当首先采取的措施是：A.立即向外部审计机构报告B.向企业高级管理层或董事会报告C.直接向监管部门举报D.在企业内部公开披露问题47、根据我国企业内部控制基本规范，内部控制的目标不包括：A.合理保证企业经营管理合法合规B.提高经营效率和效果C.保证财务报告及相关信息真实完整D.实现企业利润最大化48、在内部审计工作中，审计人员发现某项目存在资金使用不规范的问题，按照审计准则要求，应当首先采取的措施是：A.立即向公司高层汇报B.与被审计单位相关人员沟通确认C.直接出具审计报告D.要求被审计单位立即整改49、企业内部审计部门在制定年度审计计划时，应当优先考虑的因素是：A.管理层的个人偏好B.风险评估结果和风险等级C.审计人员的工作负荷D.被审计部门的配合程度50、某企业内部审计部门在审查财务报表时发现，公司某项固定资产的折旧政策与税法规定存在差异，这种差异属于：A.永久性差异B.时间性差异C.会计政策差异D.会计估计差异

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】审计人员发现舞弊迹象时，应首先扩大审计程序，获取充分、适当的审计证据，确认舞弊事实的存在和性质，然后再根据证据情况决定后续处理程序，确保审计结论的准确性和可靠性。2.【参考答案】A【解析】内部审计的主要职责是评价和改善组织的风险管理、控制和治理过程，因此应重点关注可能影响企业财务报告真实性和经营目标实现的内部风险，如财务报告风险、经营风险、合规风险等，而市场竞争、自然灾害等外部风险不是内部审计的重点关注对象。3.【参考答案】C【解析】应收账款账龄较长且收回可能性较小，涉及的是应收账款的账面价值是否准确的问题。这直接关系到计价和分摊认定，即资产、负债和所有者权益项目的金额及其他相关数据已恰当记录。存在性认定关注的是记录的资产是否真实存在，完整性认定关注是否所有应记录的交易都已记录，权利和义务认定关注资产是否属于企业所有。4.【参考答案】B【解析】制衡性原则要求在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。采购业务中申请、审批、执行、验收环节应由不同部门或人员负责，实现不相容职务分离，形成有效制衡。全面性原则强调控制范围的广泛性，适应性原则强调内控应与企业实际情况相适应，成本效益原则强调控制成本与效益的平衡。5.【参考答案】B【解析】根据内部审计准则，当审计人员发现内部控制缺陷时，应当首先与被审计单位相关管理层进行充分沟通，确认缺陷的性质、范围和影响程度。这种做法体现了审计工作的职业谨慎性和建设性，有助于被审计单位及时了解问题并采取整改措施。只有在必要时才向更高层级报告或在审计报告中披露。6.【参考答案】B【解析】审计证据的可靠性取决于其来源和性质。直接获取的证据由于减少了传递环节，降低了被篡改或失真的风险，因此比间接获取的证据更可靠。A选项过于绝对，内部证据在某些情况下也可能很可靠；C选项错误，实物证据通常比书面证据更可靠；D选项错误，电子证据一般比口头证据更可靠。7.【参考答案】B【解析】内部审计具有独立性、客观性和专业性特点，应当独立于被审计单位的经营活动，这样才能保证审计结果的公正性。内部审计范围不仅限于财务收支，还包括内部控制、风险管理、治理过程等各个方面。内部审计的目的是增加组织价值、改善组织运营，而非惩罚。内部审计不能代替管理层的决策职能，而是为管理层提供咨询和建议。8.【参考答案】C【解析】制衡性原则是内部控制的核心原则，要求在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。全面性原则强调控制覆盖所有业务和环节，成本效益原则注重投入产出比，适应性原则要求控制体系随环境变化调整，但制衡性原则是确保内部控制有效运行的根本保障，防止权力过于集中导致的风险。9.【参考答案】B【解析】根据内部审计准则，审计人员发现问题时应遵循客观公正原则，首先需要与被审计部门进行充分沟通，核实问题的真实性和准确性，确保审计结论的可靠性。只有在确认问题事实清楚后，才按照规定的程序向上级汇报。10.【参考答案】B【解析】内部审计部门的核心职能是对企业风险管理体系的有效性进行独立、客观的评估和监督，提供改进建议。审计部门不直接参与业务决策和风险处置，也不负责制定风险政策，而是通过独立评估发挥监督和咨询作用。11.【参考答案】B【解析】内部审计发现问题后，应当首先与被审计部门进行沟通了解情况，这是审计工作的基本程序。通过沟通可以核实问题的真实性，了解产生原因，为后续制定整改措施提供依据。直接报告董事会或暂停业务流程都过于激进，而修改制度需要经过相应的审批程序。12.【参考答案】B【解析】风险转移是指通过某种方式将风险的部分或全部转移给第三方承担。购买保险是典型的风险转移方式，企业通过支付保费将潜在损失风险转移给保险公司。建立应急预案属于风险缓解，加强内部控制和提高培训属于风险控制，都不是风险转移策略。13.【参考答案】B【解析】审计部门作为企业内部监督制衡机制的重要组成部分，其核心职能是对企业各项经济活动、内控制度执行情况进行独立、客观的监督检查和评价，确保企业运营合规性和财务信息真实性，发挥"免疫系统"作用。14.【参考答案】A【解析】可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息。虚增销售收入违背了以实际交易为依据的要求，违反了可靠性原则。15.【参考答案】B【解析】制度基础审计是以内部控制制度为入手点，通过对内部控制的调查、分析和评价来确定实质性测试的重点、范围、时间和程序的审计方法。这种方法强调从制度入手，评价控制风险，从而提高审计效率。16.【参考答案】C【解析】根据内部审计准则，当发现异常情况时，审计人员应首先进行详细调查取证，查明事实真相。只有在充分调查取证的基础上，才能做出准确判断并采取相应措施。直接报告或要求重新提供凭证都不符合审计程序要求。17.【参考答案】A【解析】当费用支出与业务量增长幅度严重不匹配时，应重点关注舞弊风险。费用异常增长可能涉及虚假支出、挪用资金等违规行为，这是审计风险评估中的重要关注点，需要进一步实施审计程序予以核实。18.【参考答案】B【解析】审计人员发现内控缺陷时，应当首先评估该缺陷对财务报表重大错报风险的影响程度，这是审计工作的基本逻辑。只有在评估影响程度后，才能决定是否需要扩大审计程序范围或调整审计意见，体现了风险导向审计的理念。19.【参考答案】B【解析】审计证据的证明力取决于其独立性和可靠性。银行询证函回函由独立第三方直接提供给审计师，具有最高的独立性和可靠性，证明力最强。而内部证据、口头证据和已编制的报表证明力相对较弱。20.【参考答案】B【解析】根据内部审计准则，审计人员发现内部控制缺陷时，应在审计工作底稿中详细记录问题性质、发生原因及影响范围，并对问题的严重程度进行评估，为后续的审计报告和整改建议提供依据。21.【参考答案】B【解析】分析性复核的核心是通过比较和分析各期数据的变动趋势、比率关系等发现异常波动。营业收入的变动趋势、季节性变化、产品结构占比等指标能有效揭示潜在的错报风险，比单纯的绝对金额更有审计价值。22.【参考答案】B【解析】根据内部审计准则，审计人员发现问题后应首先进行充分的调查取证，详细记录相关问题，并评估问题的性质、范围和影响程度，在此基础上形成审计结论，再按程序向管理层报告。23.【参考答案】B【解析】会计准则与税法规定存在差异是正常现象，审计师应关注差异是否已按规定进行纳税调整，评估是否存在税务合规风险，而不是简单要求改变会计政策。24.【参考答案】C【解析】审计人员发现风险隐患时，应当首先进行深入调查取证，收集充分的审计证据，确保问题的准确性和完整性，为后续的报告和处理提供可靠依据。不能在证据不足的情况下匆忙汇报或要求整改。25.【参考答案】D【解析】企业内部控制评价应遵循全面性、重要性、客观性、及时性等原则。全面性要求覆盖各项业务和事项；重要性关注重大风险；客观性保证评价结果真实准确。效率性不是内控评价的基本原则。26.【参考答案】B【解析】审计工作的基本程序要求审计人员在发现问题后，应当首先收集充分、适当的审计证据，确认问题的真实性、性质和影响程度，然后按照审计准则要求进行报告。选项B符合审计工作的规范程序，是正确做法。27.【参考答案】B【解析】根据企业内部控制规范要求，为保证内部审计的独立性和客观性，内部审计部门应当向董事会下设的审计委员会或董事会本身汇报工作，这样可以避免受到管理层的不当影响，确保审计职能的有效发挥。28.【参考答案】C【解析】内部审计的职能不仅限于发现舞弊行为，还包括评价内部控制、风险管理、治理过程等多方面内容。选项A正确，独立性和客观性是内部审计的基本特征；选项B正确，内部审计通过提供独立、客观的确认和咨询活动为组织增加价值；选项D正确，风险管理评价是内部审计的重要职能。29.【参考答案】A【解析】审计证据的充分性是指审计证据的数量，主要受审计风险水平影响。审计风险越高，需要获取的审计证据就越多，以降低检查风险。选项B被审计单位规模虽然影响审计工作量，但不是决定审计证据充分性的主要因素；选项C和D与审计证据充分性无直接关系。30.【参考答案】B【解析】内部审计的核心职能是监督和评价内部控制的有效性。当发现投资收益率异常时，审计人员应首先关注投资决策过程是否符合公司内控制度和相关法规要求，包括决策程序是否规范、审批权限是否合规等，这是审计工作的基本要求。31.【参考答案】B【解析】职责分离是内部控制的基本原则，通过将不相容职务（如授权、记录、保管、审批等）分配给不同人员，形成相互制约和监督，从制度层面有效防范舞弊风险。相比其他措施，职责分离机制具有更强的预防性和系统性效果。32.【参考答案】B【解析】根据内部审计准则，当发现异常情况时，审计人员应首先进行深入调查，查明问题产生的具体原因，包括技术性错误、操作不当或可能的舞弊行为等，然后再根据调查结果采取相应的处理措施。33.【参考答案】D【解析】根据内部控制基本规范，内部控制的最终目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略，其中合法合规和资产安全是最基本的核心目标。34.【参考答案】A【解析】内部审计的基本职能包括经济监督、经济评价和经济鉴证。经济监督职能是指对被审计单位的经济活动进行监督检查，确保其合规性和真实性。题干中审计部门发现异常支出并追溯原始凭证进行核实，正是对经济活动的监督检查，属于经济监督职能的体现。35.【参考答案】D【解析】审计风险包括重大错报风险和检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，包括固有风险和控制风险。题干中资产计价存在重大错报风险，虽然对整体影响较小，但仍属于重大错报风险的范畴，是审计风险的重要组成部分。36.【参考答案】B【解析】审计人员发现违规情况时，应当遵循审计程序，首先要做的就是进一步收集和核实相关证据，确保事实清楚、证据确凿，为后续处理提供可靠依据，因此B项正确。37.【参考答案】B【解析】独立性是内部审计的核心原则，主要体现在组织地位的独立和工作过程的独立。审计部门直接向董事会报告，可以有效避免管理层干扰，确保审计工作的独立性，因此B项正确。38.【参考答案】A【解析】应收账款账龄过长且债务人信用状况不佳，表明这些债权可能无法收回，需要计提坏账准备，存在资产减值风险。超过3年的陈账回收可能性很小，应重点关注资产减值准备计提的充分性和准确性。39.【参考答案】C【解析】制衡性原则要求在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，确保权力不被滥用。这是内部控制的核心原则之一，通过不相容职务分离、授权审批等措施实现有效制衡。40.【参考答案】C【解析】内部审计重点关注的是内部控制制度的执行情况，包括审批权限是否合理、业务流程是否合规、相关单据是否完整等。会计核算准确性属于财务部门日常核算工作范畴，不是内部审计对审批流程审计的重点关注内容。41.【参考答案】B【解析】制衡性原则要求企业建立权责对等、有效制衡的组