企业财税咨询总监岗位招聘考试试卷及答案

企业财税咨询总监岗位招聘考试试卷及答案一、填空题（10题，每题1分）1.我国增值税一般纳税人销售货物的基本税率是______。2.企业职工福利费支出，不超过工资薪金总额______的部分准予扣除。3.个税专项附加扣除包含______项（列举核心项即可）。4.制造业企业研发费用加计扣除比例为______。5.会计基本假设不包含______（从主体、持续、分期、货币中选1项排除）。6.企业领取营业执照后，需在______日内办理税务登记。7.企业财务报表主表不包含______（从资产负债、利润、现金流量、附注中选1项排除）。8.印花税应税凭证包含______（举1例即可）。9.内部控制五要素不包含______（从环境、风险、活动、沟通、监督、预算中选1项排除）。10.常见预算编制方法包含______（举1例即可）。二、单项选择题（10题，每题2分）1.小规模纳税人月销售额未超过______万元（季度45万元）免征增值税。A.10B.15C.20D.302.企业所得税免税收入不包含______。A.国债利息B.股息红利C.财政拨款D.地方政府债券利息3.个税综合所得不包含______。A.工资薪金B.劳务报酬C.财产租赁D.特许权使用费4.增值税进项税额可抵扣的是______。A.购进餐饮服务B.购进居民日常服务C.购进贷款服务D.购进旅客运输服务5.房产税从租计征的计税依据是______。A.房产原值B.租金收入C.房产余值D.房产评估价6.税收滞纳金按日加收______。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之五7.会计信息质量核心要求是______。A.可靠性B.相关性C.可理解性D.可比性8.研发费用加计扣除适用的行业是______。A.仅制造业B.仅科技型中小企业C.仅服务业D.所有非负面清单行业9.企业重组特殊性税务处理的股权支付比例不低于______。A.75%B.85%C.90%D.100%10.内部控制缺陷中最严重的是______。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.微小缺陷三、多项选择题（10题，每题2分）1.增值税应税项目包含______。A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产D.销售不动产2.企业所得税不得扣除的项目包含______。A.税收滞纳金B.罚金C.赞助支出D.未经核定的准备金3.个税专项附加扣除标准正确的是______。A.子女教育1000元/月/人B.赡养老人2000元/月（独生子女）C.住房贷款1000元/月D.大病医疗8万元内据实扣除4.研发费用加计扣除范围包含______。A.人员人工B.直接投入C.折旧摊销D.委托研发（按80%计算）5.税收优惠类型包含______。A.减税B.免税C.即征即退D.先征后返6.财务分析核心指标包含______。A.资产负债率B.净资产收益率C.毛利率D.流动比率7.内部控制测试方法包含______。A.询问B.观察C.检查D.重新执行8.企业重组类型包含______。A.股权收购B.资产收购C.合并D.分立9.印花税免税凭证包含______。A.已贴花凭证副本B.财产赠政府书据C.无息贷款合同D.农产品收购合同10.预算管理环节包含______。A.编制B.审批C.执行D.考核四、判断题（10题，每题2分）1.增值税零税率可抵扣进项，免税不可抵扣进项。（）2.研发费用加计扣除仅针对费用化部分，资本化部分不享受。（）3.个税综合所得汇算清缴时间为每年1月1日-3月31日。（）4.房产税从租计征税率为12%（个人出租住房4%）。（）5.偷税是指伪造账簿、不申报或少申报税款的行为。（）6.会计核算基础是权责发生制，而非收付实现制。（）7.所有企业均可享受研发费用加计扣除政策。（）8.企业重组特殊性税务处理需向税务机关备案。（）9.内部控制可消除企业所有风险。（）10.预算编制仅需财务部门负责，无需其他部门参与。（）五、简答题（4题，每题5分）1.简述企业研发费用加计扣除的核心政策及注意事项。2.简述企业所得税汇算清缴常见纳税调整项目及逻辑。3.简述增值税留抵退税的适用条件及会计处理。4.简述“三重一大”决策制度的核心要求及实施要点。六、讨论题（2题，每题5分）1.某科技企业拟股权收购，选择特殊性税务处理需满足哪些条件？如何平衡税务成本与重组效率？2.某制造企业有大额留抵税额及研发费用，如何统筹规划最大化税收优惠？---答案部分一、填空题答案1.13%2.14%3.6（子女教育、赡养老人等）4.100%5.预算（或其他非核心假设）6.307.附注8.购销合同9.预算10.零基预算法二、单项选择题答案1.B2.C3.C4.D5.B6.C7.A8.D9.B10.A三、多项选择题答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD四、判断题答案1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.×10.×五、简答题答案1.研发费用加计扣除：要点：①比例：制造业/科技型中小企业100%，其他75%；②范围：人员人工、直接投入等（委托研发按80%算）；③适用：负面清单行业除外；④申报：季度预缴可享，汇算清缴备案。注意：需准确归集研发与生产支出，留存项目计划书、费用分配表等资料。2.汇算清缴调整项目：常见项目：①职工福利费（超14%调增）；②业务招待费（60%且不超收入5‰调增）；③广告宣传费（超15%/30%调增）；④研发费用（加计扣除调减）；⑤税收滞纳金（调增）。逻辑：会计与税法差异，按税法规定调整应纳税所得额。3.留抵退税：条件：①纳税信用A/B级；②36个月无偷税骗税；③留抵税额>0；④符合增量/存量留抵（小微企业等可享存量）。会计处理：借：应交税费—增值税留抵税额，贷：应交增值税（进项转出）；收到退税时，借：银行存款，贷：该科目。4.“三重一大”：核心：重大决策、重要人事、重大项目、大额资金运作需集体决策。要点：①明确范围（如500万以上资金需董事会决策）；②程序：会前调研、集体讨论、一人一票；③记录：会议纪要留存；④监督：事后跟踪审计。六、讨论题答案1.特殊性税务处理：条件：①合理商业目的；②股权支付≥85%；③收购股权≥50%；④12个月不改变实质经营。平衡：若收购后需长期整合，选特殊性（递延纳税）；若短期转让，选一般性（即时纳税但灵活）；结合现金流，资金紧张选特殊性，反之选一般性，提前测算税