2025年大学（财务预算管理）执行分析综合测试试题及答案

2025年大学（财务预算管理）执行分析综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.以下关于财务预算管理执行分析的说法，正确的是（）A.执行分析主要关注预算编制的准确性B.执行分析是对预算执行过程的监控和评估C.执行分析只需要分析实际执行结果与预算的差异D.执行分析不需要考虑外部环境因素对预算执行的影响2.在财务预算管理执行分析中，常用的分析方法不包括（）A.比较分析法B.比率分析法C.因素分析法D.经验估算法3.预算执行差异率的计算公式是（）A.（实际执行数-预算数）/预算数×100%B.（预算数-实际执行数）/预算数×100%C.实际执行数/预算数×100%D.预算数/实际执行数×100%4.当预算执行差异率为正数时，说明（）A.实际执行数大于预算数，执行情况良好B.实际执行数小于预算数，执行情况不佳C.实际执行数等于预算数，执行情况正常D.无法判断执行情况5.在分析预算执行差异原因时，以下属于内部因素的是（）A.市场需求变化B.政策调整C.生产效率低下D.原材料价格上涨6.财务预算管理执行分析的最终目的是（）A.找出预算执行差异B.分析差异原因C.提出改进措施D.提高企业经济效益第II卷（非选择题共70分）7.（10分）简述财务预算管理执行分析的流程。首先要明确分析目标，确定从哪些方面对预算执行情况进行剖析。接着收集实际执行数据，包括各项收支、资产负债等方面的准确数据。然后对比实际与预算数据，找出差异所在。再深入分析差异产生的原因，区分是内部管理问题还是外部环境变动导致。最后依据分析结果提出针对性的改进措施，以提升预算管理水平。8.（15分）某企业预算销售收入为1000万元，实际销售收入为1200万元。预算销售成本为600万元，实际销售成本为700万元。计算该企业的销售预算执行差异率，并分析差异原因。销售预算执行差异率=（实际销售收入-预算销售收入）/预算销售收入×100%=（1200-1000）/1000×100%=20%。差异原因可能是市场需求旺盛，产品销量增加，导致销售收入超预算。而销售成本增加可能是原材料价格上涨、生产效率降低等内部因素，也可能是运输成本上升等外部因素导致。9.（15分）材料：某公司在预算执行过程中，发现管理费用超支严重。预算管理费用为50万元，实际发生管理费用65万元。经分析，发现是由于办公用品采购费用大幅增加，以及员工差旅费超出预算。请分析该公司管理费用超支的原因，并提出改进措施。原因：办公用品采购可能因采购标准变化或采购渠道选择不当导致费用增加。员工差旅费超支可能是出差安排不合理、差旅费报销标准执行不严格等。改进措施：规范办公用品采购流程，明确采购标准和审批制度。加强员工差旅费管理，严格执行报销标准，合理安排出差任务，提前做好预算规划。10.（15分）材料：某企业预算利润为200万元，实际利润为180万元。通过分析发现，销售收入完成了预算的90%，销售成本完成了预算的95%，管理费用超支10万元。请计算各因素对利润差异的影响程度。销售收入差异对利润的影响：（实际销售收入-预算销售收入）×预算销售利润率=（1000×90%-1000）×（200/1000）=-2万元。销售成本差异对利润的影响：（预算销售成本-实际销售成本）×预算销售利润率=（600-600×95%）×（200/1000）=6万元。管理费用差异对利润的影响：-10万元。11.（15分）请阐述如何通过财务预算管理执行分析来优化企业资源配置。通过财务预算管理执行分析，能精准找出资源配置不合理之处。比如发现某些部门费用过高，可调整资源分配，减少不必要开支。若某些项目预算执行进度慢，可重新评估资源投入，将资源向更高效项目倾斜。根据分析结果，合理调配人力、物力、财力资源，提高资源利用效率，实现企业资源的最优配置，提升整体经济效益。答案：1.B2.D3.A4.A5.C6.D销售预算执行差异率为20%。管理费用超支原因及改进措施：原因是办公用品采购费用大幅增加，以及员工差旅费超出预算。改进措施是规范办公用品采购流程，明确采购标准和审批制度；加强员工差旅费管理，严格执行报销标准，合理安排出差任务，提前做好预算规划。销售收入差异对利润的影响为-2万元，销售成本差异对利润的影响为6万元，管理费用差异对利润的影响为-10万元。通过财务预