机关单位财务审批流程及报销标准

机关单位财务审批流程及报销标准机关单位的财务审批与报销工作是规范资金使用、防范廉政风险的关键环节。科学的审批流程与清晰的报销标准，既能保障公务活动有序开展，又能提升财务管理效率。本文结合实务操作经验与相关制度要求，梳理审批流程要点与报销标准细则，供各单位参考执行。一、财务审批流程（一）审批基本原则1.分级审批：根据支出金额、事项性质划分审批权限。日常小额支出由部门负责人或分管领导审批，大额支出（如设备采购、项目经费）需单位主要领导或集体决策。2.合规优先：所有支出需符合国家财经法规、单位内部制度及预算安排，严禁超预算、无预算支出。3.权责对等：审批人对事项真实性、合法性负责，经办人需确保凭证完整、事由清晰。（二）常规支出审批流程1.事前申请（按需执行）差旅费、会议费、采购等需事前审批的事项，经办人填写《公务事项审批单》，说明事项内容、预算金额、执行时间等，经部门负责人初审后，报分管领导审批。未履行事前审批的，原则上不予报销。2.凭证收集与整理事项执行中，经办人需妥善保存原始凭证（发票、合同、验收单等），确保凭证要素齐全（名称、日期、金额、盖章等），并注明用途、经办人、证明人信息。3.报销申请填报经办人填写《费用报销单》或《支出审批单》，按要求填写支出事由、金额、附件张数，将凭证按类别粘贴整齐，附相关审批文件（如事前审批单、采购合同）。4.部门初审部门负责人对事项真实性、合规性初审，确认支出合理、凭证完整，签署意见后提交财务部门。5.财务复核财务人员审核凭证合法性（发票真伪、是否跨年）、合规性（是否符合标准、是否超预算）、完整性（附件是否齐全）。复核通过的进入审批环节，存在问题的退回补充。6.领导审批小额支出（如办公费）：分管领导审批；大额支出（如项目经费）：单位主要领导或党组（党委）会议审议；专项支出（如专项资金）：按资金管理办法履行审批。7.资金支付审批通过后，财务部门按规定支付（对公转账、公务卡结算等），并登记入账。支付完成后，凭证归档。（三）特殊事项审批流程1.应急支出因突发事件产生的支出，可先执行后补审批，但需在2个工作日内补填《应急支出审批单》，说明事由，经部门负责人、分管领导及主要领导签批后报销。2.预算调整支出确需调整预算的，填写《预算调整申请表》，说明原因、金额、用途，经财务审核后，报单位领导班子审议，按规定报财政部门备案或审批。二、报销标准细则（一）差旅费报销标准1.城市间交通费交通工具：部级及相当职务人员可乘飞机头等舱、高铁商务座；司局级及以下人员按职级乘坐经济舱、高铁一等/二等座等（具体以当地财政文件为准）。购票要求：原则上通过公务机票平台或正规渠道购票，擅自超标准乘坐的，超支部分自理。2.住宿费标准：按出差目的地分地区、分级别制定限额（如一线城市、二线城市），部级及以上可住普通套间，司局级及以下住单间或标间。报销：凭合规发票报销，实际住宿费低于限额的按实报，高于限额的超支自理（特殊情况需审批）。3.伙食补助费标准：按出差自然天数计算，不分途中和住勤，每人每天补助标准按地区划分（如省内、省外）。发放：包干使用，不再报销餐费发票（接待单位提供工作餐的除外，需交纳伙食费）。4.市内交通费标准：按出差自然天数计算，每人每天补助固定金额（如80元/天），包干使用，不再报销交通票据（接待单位提供交通工具的除外，需交纳交通费）。（二）会议费报销标准1.会议分类与标准一类会议（全国性会议）：按中央或地方规定执行，严控会期和人数；二类会议（省级部门会议）：会期不超过2天，参会人数有限额，住宿费、伙食费、场地费等综合定额按当地财政规定执行。2.报销要求需附会议审批文件、通知、签到表、费用明细、发票；原则上通过银行账户支付，禁止现金结算；严禁列支旅游、宴请、礼品等无关支出。（三）办公经费报销标准1.办公耗材纸张、硒鼓等按单位定额采购，原则上通过政府采购或定点供应商采购，报销附采购清单、发票；单价较高的设备（如打印机）需履行固定资产采购程序。2.印刷费批量印刷（如文件、宣传册）需签合同，附印刷清单、样稿、发票，大额发票需提供明细。3.水电费、物业费按实际发生额报销，附水电费通知单、物业费发票；后勤部门统一办理的，附分摊明细。（四）公务接待费报销标准1.接待标准省部级干部陪餐人数不超过1:1；司局级及以下人员陪餐人数不超过1:3；工作餐以家常菜为主，不得提供高档菜肴、烟酒，标准按当地财政规定执行。2.报销要求附接待审批单（对象、事由、人数、标准）、菜单、发票、公函（无公函的原则上不予报销）；严控总额，禁止列支礼品、旅游等费用。三、注意事项与常见问题解答（一）报销注意事项1.凭证要求发票需为正规税务/财政票据，抬头为单位全称，内容与支出一致，不得涂改、虚开；自制凭证（如出差审批单）需要素齐全，经办人、证明人、审批人签字完整。2.时间要求费用报销原则上在事项完成后1个月内办理，跨年发票需在次年3月底前报销；公务卡支出需在免息期内还款，逾期费用个人承担。3.特殊情况处理无法取得发票的（如农贸市场采购），需提供收款收据、清单、情况说明，经审批后报销；合作项目支出按合同付款节点和比例支付，附进度验收报告。（二）常见问题解答1.发票抬头错误能否报销？答：抬头需与单位全称一致，错误发票需退回重开；无法重开的，需提供销售方情况说明及盖章复印件，经审批后酌情报销。2.紧急支出如何简化流程？答：可先电话请示分管领导，事后2个工作日内补填《应急支出审批单》，附情况说明，按“先审批、后报销”办理。3.差旅期间因私停留的费用如何处理？答：因私停留期间的住宿费、伙食补助费、市内交通费不予报销