工程项目财务监理执行细则

工程项目财务监理执行细则一、总则1.目的规范工程项目全周期财务监理行为，保障建设资金合规使用、成本有效管控，助力项目质量、进度与投资目标协同实现。2.依据依据《基本建设财务管理规定》《建设工程价款结算暂行办法》、项目审批文件及委托监理合同等制定本细则。3.适用范围适用于本单位受托的新建、扩建、改建类工程项目，覆盖前期策划、建设实施至竣工决算全流程。4.监理原则遵循“独立、客观、公正、合规”原则，以合同为纲、资金为核、成本为要，确保财务活动合法、透明、高效。二、监理职责与权限（一）核心职责前期策划：参与资金筹措方案论证，协助编制资金使用计划，审查概预算合理性，防范“三超”风险。款项审核：对预付款、进度款、变更款等支付申请，核查依据合规性（合同条款、进度证明、质量验收等），把控资金流向。成本管控：动态监控预算执行，分析支出偏差成因（如设计变更、市场波动等），提出优化建议（如施工方案调整、采购策略优化）。决算审计：协助竣工决算编制，核对资产交付、费用列支准确性，配合审计整改，保障决算真实合规。风险预警：识别资金链断裂、成本失控等风险，定期向委托方提交监理报告，附整改建议。（二）监理权限要求参建方提供合同、发票、签证单等财务资料，对存疑事项开展现场核查。对不符合合同约定、法规要求的款项支付申请，有权暂缓或否决支付，并要求责任方整改。三、监理内容与工作要点（一）前期阶段：源头把控1.资金与预算管理审核资金来源合规性（如财政拨款、自筹资金的合法性），评估融资成本与偿债能力。审查概预算编制依据（如定额套用、工程量计算），分析功能与投资匹配性，提出优化建议（如简化非必要设计、调整材料选型）。2.合同财务条款审查重点核查付款方式、结算周期、违约赔偿的财务逻辑，避免“低价中标、高价索赔”风险。（二）实施阶段：动态管控1.工程款项支付监理预付款：核查支付比例、条件是否与合同一致，验证预付款保函（若有）的法律效力。进度款：结合工程进度报告、质量验收单，核对已完工程量真实性，按合同约定比例计算应付款项。变更款：审查变更审批流程合规性，评估变更对造价的影响（如单价套用、新增项目计价），出具财务意见。尾款/保修金：审核竣工结算、保修期满证明，确认支付条件满足后再行拨付。2.成本与费用监控建立“预算-实际”对比台账，分析偏差成因（如材料涨价、设计变更），提出成本优化建议（如推行限额领料、集中采购降本）。严控非工程性支出（如超标准办公费、无关招待费），确保管理费、预备费使用合规。3.甲供材与设备管理审核采购合同、发票、验收单的一致性，监控材料设备出入库流程，避免浪费、挪用。（三）竣工阶段：收尾合规1.决算编制协助指导建设单位整理决算资料（如结算书、资产清单），审核决算报表计价准确性（如待摊投资分摊、资产价值确认）。2.审计整改配合配合审计机构核查，对发现的问题（如费用虚列、资产账实不符），督促责任方整改，直至决算通过验收。3.资产与资金收尾审核交付资产清单与价值，确保账实相符；监督结余资金合规处置（如退回拨款方、用于后续项目）。四、监理工作流程（一）前期准备组建团队（含造价师、会计师、监理工程师），明确分工；收集项目资料（立项、合同、图纸等），编制《财务监理方案》报委托方审批。（二）过程监理1.支付申请审核：接收参建方支付申请及附件（进度表、发票、签证等），审核资料完整性、合规性，必要时现场核实工程量、质量。2.专业评估：造价岗核对计价，财务岗审查资金合规性，形成审核意见（同意/整改/否决）。3.反馈与支付：将意见反馈申请方，合规申请报委托方审批后拨付；定期（周/月/季）提交《监理报告》，分析资金、成本、风险。（三）竣工收尾协助编制决算，配合审计整改；项目竣工后，编制《监理工作总结》，整理档案移交委托方。五、监理方法与措施1.审核法：书面核查发票、合同、报表等资料的合法性（如发票真伪）、准确性（如工程量计算）。2.现场核查法：对隐蔽工程、材料验收等关键节点现场核实，确保进度、质量与支付申请一致。3.对比分析法：对比预算与实际支出、不同供应商报价，分析差异成因，提出优化建议（如调整采购策略）。4.风险预警法：识别资金链断裂、成本失控等风险，提前预警并制定应对措施（如调整资金计划）。5.沟通协调法：与参建方、审计机构保持沟通，协调解决财务争议（如价款索赔）。六、档案管理1.资料范围：含监理方案、审核记录、报告、合同、签证、支付凭证等。2.整理要求：按阶段、类别分类编号，确保可追溯。3.保管移交：监理期内妥善保管，竣工后移交委托方，存档期限不少于项目保修期+2年（或按法规要求）。七、附则