2026年增值税申报常见问题解答

2026年增值税申报常见问题解答一、单选题（共5题，每题2分）1.某餐饮企业2026年1月销售餐饮服务，取得含税收入23.4万元，适用的增值税税率为6%。该企业当月应缴纳的增值税额为多少？A.1.4万元B.1.34万元C.2.34万元D.0.34万元2.某制造业企业2026年2月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。该企业适用13%的增值税税率，当月销售产品取得含税收入23.8万元。该企业当月应纳增值税额为多少？A.1.3万元B.0.5万元C.1.8万元D.2.1万元3.某零售企业2026年3月销售商品，取得含税收入28.8万元，适用的增值税税率为9%。该企业当月进项税额为1.8万元（已认证抵扣）。该企业当月应缴纳的增值税额为多少？A.1.8万元B.2.4万元C.0.6万元D.3.6万元4.某建筑业企业2026年4月提供建筑服务，取得含税收入120万元，适用的增值税税率为9%。该企业当月进项税额为5.4万元（已认证抵扣）。该企业当月应缴纳的增值税额为多少？A.10.8万元B.5.4万元C.15万元D.0万元5.某外贸企业2026年5月出口货物，离岸价为100万美元，适用的增值税率为0%。该企业当月进口原材料，取得增值税专用发票，注明金额50万美元，税额7.5万美元（已认证抵扣）。该企业当月应纳增值税额为多少？A.0万美元B.7.5万美元C.10万美元D.5万美元二、多选题（共5题，每题2分）1.以下哪些情况下，增值税纳税人可以申请留抵退税？A.企业2026年1月因进项税额大于销项税额，形成留抵税额5万元B.企业2026年2月因季节性原因，预计未来6个月内销项税额不足抵扣进项税额C.企业2026年3月因政策调整，适用税率由13%降至9%，导致进项税额增加D.企业2026年4月因自然灾害，无法继续经营，申请清算留抵税额2.某服务业企业2026年5月提供咨询服务，取得含税收入15万元，适用的增值税税率为6%。该企业当月购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额2万元，税额0.26万元。以下哪些说法正确？A.该企业当月应纳增值税额为0.9万元B.该企业当月进项税额可以全额抵扣C.若该企业选择简易计税，则当月应纳增值税额为0.8万元D.若该企业选择简易计税，则当月进项税额不得抵扣3.某制造业企业2026年6月销售产品，取得含税收入50万元，适用的增值税税率为13%。该企业当月购进设备，取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元。以下哪些说法正确？A.该企业当月应纳增值税额为6.5万元B.该企业当月进项税额可以全额抵扣C.若该企业选择简易计税，则当月应纳增值税额为5万元D.若该企业选择简易计税，则当月进项税额不得抵扣4.某零售企业2026年7月销售商品，取得含税收入30万元，适用的增值税税率为9%。该企业当月购进商品，取得增值税专用发票，注明金额25万元，税额2.25万元。以下哪些说法正确？A.该企业当月应纳增值税额为1.75万元B.该企业当月进项税额可以全额抵扣C.若该企业选择简易计税，则当月应纳增值税额为2.5万元D.若该企业选择简易计税，则当月进项税额不得抵扣5.某建筑业企业2026年8月提供建筑服务，取得含税收入80万元，适用的增值税税率为9%。该企业当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额5.4万元。以下哪些说法正确？A.该企业当月应纳增值税额为7.2万元B.该企业当月进项税额可以全额抵扣C.若该企业选择简易计税，则当月应纳增值税额为8万元D.若该企业选择简易计税，则当月进项税额不得抵扣三、判断题（共5题，每题2分）1.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法，按照3%征收率减按50%征收增值税。（正确/错误）2.增值税纳税人进项税额转出是指因管理不善造成货物丢失、被盗等非正常损失，不得抵扣的进项税额。（正确/错误）3.增值税纳税人出口货物适用增值税率为0%，但若当月进口原材料，取得增值税专用发票，其进项税额仍可以抵扣。（正确/错误）4.增值税纳税人选择简易计税方法后，不得转回一般计税方法。（正确/错误）5.增值税纳税人当月销项税额小于进项税额，形成留抵税额时，可以申请退税。（正确/错误）四、计算题（共3题，每题10分）1.某餐饮企业2026年9月销售餐饮服务，取得含税收入35.1万元，适用的增值税税率为6%。该企业当月购进食材，取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元。该企业当月应缴纳的增值税额为多少？解析：销项税额=含税收入/(1+税率)×税率=35.1/(1+0.06)×0.06=1.99万元进项税额=2.6万元应纳增值税额=销项税额-进项税额=1.99-2.6=-0.61万元（形成留抵税额0.61万元）2.某制造业企业2026年10月销售产品，取得含税收入58.5万元，适用的增值税税率为13%。该企业当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元。该企业当月应缴纳的增值税额为多少？解析：销项税额=含税收入/(1+税率)×税率=58.5/(1+0.13)×0.13=6.7万元进项税额=5.2万元应纳增值税额=销项税额-进项税额=6.7-5.2=1.5万元3.某建筑业企业2026年11月提供建筑服务，取得含税收入110万元，适用的增值税税率为9%。该企业当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额7.2万元。该企业当月应缴纳的增值税额为多少？解析：销项税额=含税收入/(1+税率)×税率=110/(1+0.09)×0.09=9.18万元进项税额=7.2万元应纳增值税额=销项税额-进项税额=9.18-7.2=1.98万元答案与解析单选题1.A解析：销项税额=含税收入/(1+税率)×税率=23.4/(1+0.06)×0.06=1.34万元实际应纳增值税额=23.4-(23.4/1.06×1.3)=1.4万元2.B解析：销项税额=含税收入/(1+税率)×税率=23.8/(1+0.13)×0.13=2.74万元进项税额=1.3万元应纳增值税额=2.74-1.3=1.44万元（选项B最接近）3.C解析：销项税额=含税收入/(1+税率)×税率=28.8/(1+0.09)×0.09=2.52万元进项税额=1.8万元应纳增值税额=2.52-1.8=0.72万元（选项C最接近）4.A解析：销项税额=含税收入/(1+税率)×税率=120/(1+0.09)×0.09=10.08万元进项税额=5.4万元应纳增值税额=10.08-5.4=4.68万元（选项A最接近）5.A解析：出口货物适用增值税率为0%，进口原材料进项税额可以抵扣。进口原材料应纳增值税额=50万美元×7.5万美元/美元=7.5万美元（选项A正确）多选题1.A、B、C解析：企业因进项税额大于销项税额形成留抵税额，或因季节性原因预计未来6个月内销项税额不足抵扣，或因政策调整导致进项税额增加，均可申请留抵退税。自然灾害导致无法继续经营，应申请清算留抵税额，而非退税。2.A、B、D解析：选择一般计税方法，当月应纳增值税额=15/(1+0.06)×0.06=0.846万元（选项A正确）。进项税额可以全额抵扣（选项B正确）。若选择简易计税，则按3%征收率减按50%征收，即0.45万元（选项D正确）。3.A、B、D解析：选择一般计税方法，当月应纳增值税额=50/(1+0.13)×0.13=5.83万元（选项A正确）。进项税额可以全额抵扣（选项B正确）。若选择简易计税，则按3%征收率减按50%征收，即2.25万元（选项D正确）。4.A、B、D解析：选择一般计税方法，当月应纳增值税额=30/(1+0.09)×0.09=2.52万元（选项A正确）。进项税额可以全额抵扣（选项B正确）。若选择简易计税，则按3%征收率减按50%征收，即1.35万元（选项D正确）。5.A、B、D解析：选择一般计税方法，当月应纳增值税额=80/(1+0.09)×0.09=7.38万元（选项A正确）。进项税额可以全额抵扣（