财务会计管理办法

北京高科科技有限公司企业标准

Q/feigeoer01001-2018

财务会计管理办法

2018-6-15发布2018-6-15实施

北京高科科技有限公司发布

财务会计管理办法

编号：Q/01001-2018版次：A/0

一、目的

feigeoer为规范北京高科科技有限公司（以下简称公司）财务管

理工作，优化财务各项工作，维护公司权益，结合公司实际情况，特

制订本办法。

二、适用范围

本办法适用于公司各部门。

三、管理职责

1、公司领导

负责公司财务的统筹、监督和管理。

2、财务部

负责公司财务制度的编制和执行，规范化运作；

负责公司财务预算、筹融资、核算、审计、报销等工作。

3、各部门

负责本单位财务预算、报销等。

四、管理内容和要求

（一）总体说明

1、公司财务行为和财务管理工作必须遵守国家相关法律法规，

接受政府有关部门的检查和监督。

2、公司财务管理工作实行统一管理、分级负责的原则。公司各

负责人负责本单位财务行为的审查并承担相应责任。

3、公司所有财务事项均需经公司领导批示后方可实施，对于伪

造财务事实的违规行为，一律按员工奖惩管理办法从严处罚。

（二）全面预算管理

1、全面预算制度能够对生产经营活动进行有效控制，促使各部

门和单位认真控制费用，全面协调工作，有计划、有步骤地开展各项

工作。

2、全面预算每年初由财务部统一策划实施，各部门配合实施。

编制流程如下：

1）按照职责分工，根据财务部下发的预算编制基础表格编制专业

预算。需要协同编制的预算，应准确报送数据至协同部门；

2）财务部接受各单位报送的预算草案，对其进行认真的审核统

计，如有需要应及时交各单位进行修改；

3）对于费用预算，应根据上年实际水平和预算期内变化因素，

结合费用开支标准和企业降低成本的要求，分项目、分责任单位编制；

4）财务部根据各单位提交的预算编制公司年度预算，并根据公

司领导对经营控制的要求协调各部门更改预算，以达到年度预算要求。

3、全面预算按照总体预算、分项预算、部门预算的体系进行开

展，分项预算和部门预算应按照类别或工作计划认真全面的统筹和策

划，确保资金预算可控、可查、可调；全面预算应分类统计和测算，

清晰财务状况。

4、公司年度预算应设立季度分预算，作为各单位费用控制指标

要求进行考核，对于超过季度预算的，原则上只允许修订一次，并经

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公司领导批示。超过年度预算的，需要提出申请，经公司领导审批后

方可执行。

（三）会计核算管理

1、公司所有会计核算按照财务系统，采取借贷记账法进行做账，

核算期间为公历1月1日起至本年12月31日，记账本位币为人民

币。

2、公司会计核算严格按照国家会计相关管理规范进行，划清核

算界限，按照财务审计标准制定清晰明了的费用统计表。

3、确立正确的成本核算方法，对工程、生产、科研等制定分类

统一的计算标准，实行有计划的标准的会计核算体系。

4、会计应分类归整会记凭证、会计账簿、会计报表等，并根据

实际情况，编制公司财务资料账单目录，以备存档。

5、财务部每月5日前编制财务分析报表，报送公司领导。

6、财务部每层五进行结账、对账及归帐，梳理会计账簿，防范

财务风险。

（四）投融资管理

1、公司投融资主要是对内投资，包括自有资金或银行贷款进行

的建设、采购等，应按照项目类别分工协助、统筹管理，各部门配合

财务部完成项目预算、项目可研等，公司领导统一协调指导。

2、公司投融资工作由公司领导临时组建投融资小组进行开展，

人员从公司各部门抽调借用，关键人员可从外部临时聘用，管理制度

按照工作进展适时颁布实施。

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3、公司投资项目均必须按照可靠性、真实性和风险性进行把控，

流程节点严格设置市场分析报告、项目可研报告、投资测算报告、评

估尽调审计等，按照一事一议原则，确定明晰的产业政策、税收优惠、

投资风险、预期收益和筹资能力等情况。

4、公司投融资决策由公司领导负责，根据投融资难易、紧迫及

规模等因素临时组建专家顾问团队，为公司决策提供战略支持和参考

依据。

5、公司重大融资可聘请外部投融资专家指导，财务部提供协助，

融资应结合公司发展状况、资金需求、经营业绩、风险因素、市场竞

争力、产业政策等综合评定。

6、公司领导直接负责融资形式、融资规模和融资风险把控等。

（五）审计管理

1、公司内部审计由财务部实施，公司领导负责；每年度聘用外

部机构开展一次公司审计工作，财务部协助。

2、公司财务部每年度开展一次内控审计，包括财务审计、专项

审计、离任审计、经济责任审计、合同审计等，出具审计结果分析报

告，客观分析公司各项生产经营活动。

3、公司内部审计依据“只查不究”的原则开展，不作为各单位

年度考核依据，审计结果分解到下一年度各负责人进行自查自纠。

4、公司审计人员严格保守秘密，审计结果经公司领导审查后归

档，不得传阅转发，确保有限控制。

（六）资产管理

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1、公司资产清查每年度实施一次，按照固定资产管理办法组织

开展，财务部核查资产入账。

2、公司资产需建立专项账簿，财务部按照资产摊销分类设置公

司资产明细和评估C

3、公司固定资产由使用部门负责，尹负责更换申请、新购置申

请、处理处置等。

4、公司所有资产所有权证、票据等均归口财务部，然后分类归

档，各部门不得私自留存公司资产资料。

5、公司所有资产的变更均需经公司领导批示，财务部登记后方

可实施。

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