财务管理实训 (一)

财务管理实训

一、实验项目名称

财务分析（二）

二、实验目标、义务

1.实验目标：经由过程此实验，可使学生考查对财务分析相干常识的操尽

情形，同时也能锤炼处理财务数据和应用相干理论分析和解决实际问题的才能。

2.实验义务：依照所学财务分析相干常识，对东方公司的偿债才能、营运才能、

获利才能做出分析评判。

3.实验项目性质：本项实验属于综合性实验。

三、实验的全然内容和步调

（一）实验内容

1.扫瞄“财务分析”实验项目标相干材料，应用东方公司的财务报表，运算

以下几个方面的重要指标（每个方面许多于5个指标）：

（1）偿债才能；（2）营运才能；（3）获利才能。

2.依照以上运算的指标成果分别对东方公司以上三个方面做出恰当评判。

3.编制比较资产负债表、比较利润表、合营比利润表，对公司的成长趋势等

进行简单评判。

4.依照分析情形按要求完成实验申报。

（二）实验步调

1.打开运算机，检查运算机可否正常运行，打开数字校园网教授教化关心

平台，下载或直截了当打开“《财务治理学》课程实验指导书”和“实验申报格

局（空白）

2.扫瞄“财务分析•”实验项目标相干材料，应用东方公司的财务报表，运算

以下几个方面的重要指标（每个方面许多于5个指标）：

（1）偿债才能；（2）营运才能；（3）获利才能。

3.依照以上运算的指标成果分别对东方公司以上三个方面做出恰当评判。

4.编制比较百分比财务报表（请完成附件：表1T比较百分比资产负债表、

表2-1比较百分比利润表），对公司的成长趋势等进行简单评判。

5.依照分析情形按要求完成实验申报，实验中报完成后，储存到本身的磁

盘上（以便打印上交）。

6.按正常法度榜样封闭运算机。

四、实验前的预习内容（含实验所应用的专业软件的概述）

《财务治理学》教授教化大年夜纲第三章的有关理论，专门是全然财务指标的

运算与评判理论与方法；Win2000/office2000/体系的全然操作；Excel软件的

简单数据分析技巧；全然的运算机收集操作。

五、实验成果与记录

实验过程和数据处理成果必须按真实情形卖力记录于实验申报，具体内容详见

“财务分析”实验项目标实验申报规范格局，停止后必须在规定的时刻内提交

书面申报一份。

六、实验思虑题

1.若何进行公司财务分析？

2.进行该项实验有何领会？

七、实验申报的全然要求

全然要求包含：要素完全、格局规范、书写工整、分析详尽、表述清晰。本实

验最终要提交实验申报，具体格局及内容参考后附的“财务分析”实验项目标

实验申报规范格局。

八、实验材料

东方公司是一个三年前采取提议式成立的股份。该公司流畅在外的通俗股股数为

1000000万股。该公司每管帐年度停止后，均由财务经理在规定的时刻内出财务

分析，呈报给董事会。2005管帐年度停止了，注册管帐师已将管帐报表进行了

审计，出具了无储存看法的审计申报。同时已定于2006年3月6日对外披露。

要求财务经理必须在此之前呈交财务分析。财务表表材料（见表1.2.3）如下：

表1资产负债表

编制单位：东行次岁首期末数负债和所有者行次岁首期末数

方公司2005年年代数权益年代数

12月31日单

位：万元

资产

流淌资产：流淌负债：

泉币资金114300002216072短期借钱卜8100000100000

应收单子3=282000570000敷衍单子350000517000

应收账款6198000429660敷衍账款70250000129800

存货10430000520000预收账款71040000

流淌资产合计3123400003735732敷衍股利740300000

经久投资：应交税金75100068211000

经久股权投资3213000001480000预提费月822000024000

经久投资合计3813000001480000流淌负债合计1008200681321800

固定资产：经久负债：

固定资产原价3925000002700000经久借钱1018800001190000

减：累计折IH40400000580000经久负债合计1108800001190000

固定资产净值4121000002120000负债合计11417000682511800

减：固定资产减42020000所有者权益：

值预备

固定资产净额4321000002100000实收本钱1152000020000

在建工程450342000本钱公积11828800002884000

固定资产合计5021000002442000红利公积11919932301132

个中：法定公1209966150566

益金

未分派利润12111200001940800

所有者权益合12210399325145932

计

资产总计6757400007657732负债所有者权13557400007657732

益合计

表2利润表

编制单位：东方公司2005年12月行次上年累计数本年累计数

31日单位：万元

项目

一、主营营业收入178000008700000

减：主营营业成木454600006060000

主营营业税金及附加536000350000

二、主营营业利润1023040002290000

力口：其他营业利润1100

减：营业费用1400

治理费用15314040360000

财务费用16114000300000

三、营业利润1818759601630000

力口：投资收益1960000500000

补贴收入2200

营业外收入2300

减：营业外支出25120000130000

四、利润总额2718159602000000

减：所得税28582000594000

五、净利润3012339601406000

表3现金流量表

编制单位：东方公司2005年度单位：万元

项目行次金额

一、经营活动产生的现金流量：

发卖商品、供给劳务收到的现金110453000

现金流入小计910453000

购买商品，接收劳务付出的现金107378200

付出给职工以及为职工付出的现金12710000

付出的各类税费131303068

付出的其他与经营活动有关的现金18367660

现金流出小计209758928

经营活动产生的现金流量净额21694072

二、投资活动产生的现金流量

取得投资收益所收到的现金23500000

现金流入量小计29500000

购建固定资产、无形资产和其他资产所付出的现30408000

金

投资所付出的现金31100000

现金流出小计36508000

投资活动产生的现金流量净额37-8000

三、筹资活动产生的现金流量：

取得借钱所收到的现金40300000

现金流入小计44300000

分派股利、利润和偿付利钱所付出的现金46200000

现金流出小计53200000

筹资活动产生的现金流量净额54100000

四、汇率更换对现金的阻碍额550

五、现金及现金等价物净增长额56786072

现金流量表补偿材料

补偿材料行次金额

1.将净利润调剂为经营活动的现金流量

净利润571406000

加：计提的资产减值预备5822340

固定资产折旧59200000

无形资产摊销600

经久待摊费用摊销610

待摊费用削减（减：增长）640

预提费用增长（减：削减）65()

处理固定资产、无形资产和其他经久资产的损掉（减：660

收益）

固定资产报废损掉670

财务费用68214000

投资损掉（减：收益）69-500000

递延税款贷项（减：借项）700

存贷的削减（减:增长）71-290000

经营性应收项目标削减（减：增长）72卜522000

经营性敷衍项目标增长（减：削减）73197732

其他74-34000

经营活动产生的现金流量净额75694072

2.不涉及现金进出的投资和筹资活动

债务转为本钱760

一年内到期的可转换公司债券770

融资租入固定资产780

3.现金及现金等价物净增长情形

现金的期末金额792216072

减：现金的期初余额801430000

加：现金等价物的期末余额810

减：现金等价物的期初余额820

现金及现金等价物净增长额83786072

重庆工商大年夜学应用技巧学院

《财务治理学》课程

实验申报

实验时刻2010-10-27

实验地点

实验班级07贸易经济1班

姓名学号

实验小组

组长

实验小组

成员

实验成就

指导教师

实验成就评定表

分优良优胜中等合格不合珞

项评

值(100x290)(90x280)(80>x270)(70x260)(x<60)

目分

参考标准参考标准参考标准参考标准参考标准

实验立场卖实验立场实验立场实验立场进修忽略，

力，科学风比较卖力，尚好，遵守尚可，能遵规律涣散，

格严谨，严科学风格组织规律，守组织规工作风格

实

格包管实验优胜，能按包管实验律，能按期不严谨，不

验

15时刻并按指期美满完时刻，能按完成义务。克不及包

立

导书中规定成指导书期完成各管实验时

场

的进度开展规定的义项工作。刻和进度。

各项工作。

卖力预习实预习实验预习实验预习实验不预习实

验指导书，指导书，实指导书，实指导书，实验指导书，

实

实验步调明验步调较验步调全验重要步实验重要

验

20白，实验预明白，实验然明白。调全然明步调不明

预

备充分。预备较充白。白。

备

分。

实验方法精实验方法实验方法实验方法实验方法

确，数据处精确，实验精确，实验全然精确，不精确,不

理及数据相数据真实数据全然实验数据克不及完

符专业要求，较完全，个完全，个别有较多不成实验中

实验数据真别数据不数据不合合格，但立报,缺乏对

实实、完全、精合格，数据格，数据处场正派，能相干问题

验确，对相干处理及数理及数据全然按要分析和概

才40问题有专门据较相符全然相符求操作，但括的全然

能强的分析才专业要求，专业要求，整体后果才能。

能和概括才对相干问对相干问不睬想，综

能。题有较强题有必定合才能专

的分析才的分析才门差。

能和概括能和概括

才能。才能。

申实验申报内实验申报实验申报有实验申实验申报

报容完全，数内容较完内容达到报，内容不数据记录

撰

据处理规范，全，数据处全然要求，完全。有实不完全，不

写作图卖力过理较规范，数据处理验步调，不作图，不处

质

细、表格规作图较过全然规范，具体。实验理数据。完

量

25范、清晰，笔细、表格较作图较过申报格局全抄袭别

及

迹工整，完规范。笔迹细、表格较欠规范，作人申报等。

规

全相符规范较工整。规范。笔迹图不太规

范

化要求U全然工整.范等U

化

指导教师评定成就：

指导教师签名：年月日

“财务分析”实验

实验时刻

2010-10-27

实验目标

经由过程此实验，可使我们考查对财务分析相干常识的操尽情形，同时也能锤炼

处理财务数据和应用相干理论分析和解决实际问题的才能u

实验基来源差不多理及全然步调

实验记录（实验前提记录，如实验地点、实验材料和情形等；实验数据

记录，如成果数据记录；实验过程不测情形记录等）

备注：纸张不敷请自备纸张贴在后面。

实验成果的分析

资产利润率=利润总额/资产平均总额町00%=14.928%

该比率越高，注解企业的资产应用效益越好，全部企业盈利才能越强，经营治理程

度越高。东方公司相对来说资产利润率相对较低，因此说东方公司企业的资产盈利

才能较差，企业治理者的资产设备才能较低。

1.资产平均占用额。企业加强资产治理，加强资产的应用率，其占用额会相对削减,

资产利润率升高。

2.实现利润。企业周全改良临盆经营治理，降低成本费用，利润总额会增长，资产利

润率会上升。

资产净利率=净利润/资产平均总额*100%=10.494%

用来衡量企业应用资产猎取利润的才能，反应了企业总资产的应用效力，表示企业

每单位资产能获得净利润的数量，这一比率越高，说明企业全部资产的盈利才能越

强。该指标与净利润率成正比，与资产平均总额成份比。说明东方对股权投资的回

报才能较差，

股东权益待遇率=净利润/股东权益平均总额*1()0%=30・612%

股东权益待遇率注解通俗股投资者托付公司治理人员应用其资金所获得的投资待

遇，因此数值越大年夜越好。反应了东方公司对股东的投资待遇的回报率为

30.612%

发卖毛利率二发卖毛利润/营业收入总额*100%=30・345%

(营业总收入=营业收入净额・营业成本=8700000.6060000=2640000)

发卖毛利率，表示每一元发卖收入扣除发卖成本后，有若干钱能够用于各项时代费

用和形成盈利。发卖毛利率是企业发卖净利率的最初差不多，没有足够大年夜的毛

利率便不克不及盈利，发卖毛利是发卖净额与发卖成本的差额，假如发卖毛利率专

门低，注解企业没有足够多的毛利额，补偿时代费用后的盈利程度就可不能高；也

可能无法补偿时代费用，显现吃亏局面。经由过程本指标可推测企业盈利才能。

东方公司的发卖毛利率不是专门低，因此说对今后企业盈利程度的推测较好。

成本费用净利润=净利润/成本费用总额打00%=19・528%

（成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+发卖费用+治理费用+财务费用+所得

税费用=6060000+350000+0+360000+300000+135000=7200000）

成本费用净利润这一比率越高，说明企业为猎取收益而付出的价值越小，企业的获

利才能越强。是以，经由过程那个比率不仅能够评判企业获利才能的高低，也能够

评判企业对成本费用的操纵才能和经营治理程度。

由此可见东方公司猎取收益的付出的成本比较高，公司对成本费用的操纵才能和

经营治理程度有待加强。

存在的问题和改进方法

实验思虑题解答

“投资决定打算”实验

实验时刻

实验目标

实验基来源差不多理及全然步调

实睑记录（实验前提记录，如实验地点、实验材料和情形等；实验数据

记录，如成果数据记录；实验过程不测情形记录等）

备注：纸张不敷请自备纸张贴在后面。

实验成果的分析

存在的问题和改进方法

实验思虑题解答

“投资决定打算”实验项目指导书

一、实验项目名称

投资决定打算

二、实验目标、义务

1.实验目标：经由过程此实验，学生能够验证对投资决定打算相干常识的

操尽情形。

2•实验义务：依照宇宙公司的相干材料，应用投资决定打算相干常识，应用运

算机等设备对数据进行须要处理，对新建临盆线做出财务可行性评判。

3•实验项目性质：本项实验属于验证性实验。

三、实验的全然内容和步调

（一）实验内容

1.扫瞄“投资决定打算”实验项目标相干材料，运算宁宙公司的投资项目标

现金流量（请完成以下两个运算表：表1投资项目营业现金流量运算表；表2

投资项目现金流量运算表）。

2.依照以上运算数据编制投资项目净现值运算表（表3）,并对该项目作出

恰当评判。

3.依照分析情形按要求完成实验申报。

（二）实验步调

1.打开运算机，检查运算机可否正常运行，打开数字校园网教授教化关心

平台，下载或直截了当打开“《财务治理学》课程实验指导书”和“实验申报格

局（空白）

2.扫瞄“投资决定打算”实验项目标相干材料，运算宇宙公司的投资项目标

现金流量（请完成以下两个运算表：表1投资项目营业现金流量运算表；表2

投资项目现金流量运算表）。

3.依照以上运算数据编制投资项目净现值运算表（表3）,并对该项目作出

恰当评判。

4.依照分析情形按要求完成实验申报，实验申报完成后，储存到本身的磁

盘上（以便打印上交）。

5.按正常法度榜样封闭运算机。

四、实验前的预习内容（含实验所应用的专业软件的概述）

《财务治理学》教授教化大年夜纲第七章的有关理论，专门是全然财务指标的

运算与评判理论与方法；Win2000/office2000/体系的全然操作；Excel软件的

简单数据分析方法；全然的运算机收集操作。

五、实验成果与记录

实验过程和数据处理成果必须按真实情形卖力记录于实验申报，具体内容详见

《投资决定打算》实验项目标实验申报规范格局，停止后必须在规定的时刻内

提交书面申报一份。

六、实验思虑题

1.阻碍投资项目决定打算的各身分有哪些？

2.若何应用净现值指标的进行投资决定打算？

3.进行该项实验有何领会？

七、实验申报的全然要求

全然要求包含：要素完全、格局规范、书写工整、分析详尽、表述清晰。本实

验最终要提交实验申报，具体格局及内容参考后附的“投资决定打算”实验项

目标实验申报规范格局。

八、实验材料

宇宙公司是临盆相机的中型企业，有用所得税率为25%,该厂临盆的相机

质量优良，价格合理，经久以来供不该求。为扩大年夜临盆才能，公司2006年

预备新建一条临盆线。负责这项投资决定打算工作的总管帐师经由查询拜望研究

后，获得如下有关材料：该临盆线的原始投资为12.5万