经济专业技术资格考试中级经济师财政税收试卷

经济专业技术资格考试中级经济师财政税收试卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：经济专业技术资格考试中级经济师财政税收试卷考核对象：中级经济师（财政税收方向）考生题型分值分布-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.中央财政收入是指中央政府独立征收的税收收入，不包括中央企业所得税。2.税收法定原则要求所有税收的设立、征收、减免都必须由法律明确规定。3.增值税属于流转税，其征税对象是商品和服务的增值额。4.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。5.财政补贴属于转移性支出，不直接影响政府财政收入。6.税收杠杆是指通过调整税率来影响经济行为，进而实现宏观调控的目标。7.发票管理是税收征管的重要环节，与税收收入征缴直接相关。8.车船税属于财产税，其征收对象是机动车和船舶的所有者。9.财政预算的编制需要遵循“量入为出”的原则，即支出不能超过收入。10.税收优惠政策通常用于鼓励特定行业或地区的发展，属于结构性调节手段。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于中央税？A.个人所得税B.增值税C.车船税D.关税2.税收征收管理法的核心原则是？A.税收法定B.税收效率C.税收公平D.税收中性3.增值税的税率通常分为几档？A.1档B.2档C.3档D.4档4.个人所得税的专项附加扣除不包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票交易收益5.财政转移支付的主要形式是？A.税收返还B.财政补贴C.债务融资D.发放国债6.流转税的主要特征是？A.按所得额征收B.按财产额征收C.按流转额征收D.按消费额征收7.车船税的征收对象是？A.车船使用人B.车船所有者C.车船制造商D.车船销售商8.财政预算的编制方式分为？A.单式预算B.复式预算C.三式预算D.四式预算9.税收杠杆的主要作用是？A.调节收入分配B.调节经济结构C.调节消费行为D.调节投资行为10.税收征管的核心环节是？A.税收立法B.税收征收C.税收稽查D.税收宣传三、多选题（每题2分，共20分）1.下列哪些属于中央税？A.增值税B.关税C.个人所得税D.车船税2.税收法定原则的要求包括？A.税收立法必须明确B.税收征收必须合法C.税收减免必须合规D.税收调整必须合理3.增值税的纳税人分为？A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.特定纳税人4.个人所得税的专项附加扣除包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.财政转移支付的主要目的有？A.调节地区差异B.促进经济均衡发展C.增加中央财政收入D.优化资源配置6.流转税的主要类型包括？A.增值税B.消费税C.营业税（已取消）D.关税7.车船税的征收特点包括？A.按年征收B.按季征收C.按月征收D.按次征收8.财政预算的编制原则包括？A.统筹兼顾B.量入为出C.公平合理D.经济高效9.税收杠杆的调节作用体现在？A.调节收入分配B.调节经济结构C.调节消费行为D.调节投资行为10.税收征管的主要手段包括？A.税收宣传B.税收稽查C.税收优惠D.税收处罚四、案例分析（每题6分，共18分）案例一某企业2023年销售额为5000万元，成本为3000万元，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。企业当年发生广告费支出500万元，符合税前扣除标准。假设该企业为一般纳税人，请计算其应缴纳的增值税和企业所得税。案例二某居民个人2023年工资收入10万元，年终奖收入5万元，子女教育支出2万元，大病医疗支出3万元（超过基本医保报销限额的部分），请计算其应缴纳的个人所得税。案例三某地区2023年财政收入为100亿元，财政支出为120亿元，中央对该地区转移支付20亿元。请分析该地区的财政收支状况及转移支付的影响。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税收法定原则在经济治理中的重要性及其具体体现。2.结合当前经济形势，分析税收杠杆在调节经济结构中的作用及面临的挑战。---标准答案及解析一、判断题1.×（中央财政收入包括中央企业所得税）2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×（财政预算编制需遵循“收支平衡”原则）10.√解析1.中央财政收入包括中央企业所得税，因此说法错误。9.财政预算编制需遵循“收支平衡”或“量入为出”原则，而非单纯“量入为出”。二、单选题1.A2.A3.D4.D5.B6.C7.B8.B9.B10.B解析3.增值税税率通常分为4档：13%、9%、6%、0%。4.股票交易收益属于资本利得，不属于专项附加扣除范围。10.税收征管的核心环节是税收征收，即实际收取税款的过程。三、多选题1.B2.A,B,C3.A,B4.A,B,C,D5.A,B,D6.A,B,D7.A8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,D解析1.中央税包括关税，地方税包括车船税。9.税收杠杆可调节收入分配、经济结构、消费行为和投资行为。7.车船税按年征收，其他选项不符合车船税征收特点。四、案例分析案例一-增值税应纳税额=5000万元×13%-3000万元×13%=160万元-企业所得税应纳税所得额=5000万元-3000万元-500万元=1500万元-企业所得税应纳税额=1500万元×25%=375万元解析增值税计算基于销售额与成本差额的税率，企业所得税基于利润的税率。广告费符合税前扣除标准。案例二-工资所得应纳税额=(10万元-6万元)×3%=0.12万元-年终奖应纳税额=5万元×10%=0.5万元-子女教育扣除=2万元×50%=1万元-大病医疗扣除=3万元×50%=1.5万元-应纳税所得额=10万元+5万元-6万元-1万元-1.5万元=6.5万元-应纳税额=6.5万元×3%=0.195万元解析年终奖单独计税，子女教育和大病医疗可专项附加扣除。案例三-地区实际支出=120亿元-20亿元=100亿元-财政收支平衡，但需依赖转移支付维持平衡。解析转移支付弥补地方财政缺口，体现中央对地方的财政支持。五、论述题1.税收法定原则的重要性及体现税收法定原则要求税收的设立、征收、减免都必须由法律明确规定，是现代法治国家的基本原则。其重要性体现在：-保障公民权利：防止政府随意征税，确保税收征收的合法性。-维护市场公平：统一税收标准，避免地方随意减免税，促进公平竞争。-强化政府责任：税收立法需经立法机关审议，增强政府财政透明度。具体体现包括：税收法律明确税率、征收对象、减免条件等，纳税人可依法维权。2.税收杠杆