吉水县两山资源控股有限公司2025年面向社会公开招聘1名出纳笔试历年参考题库附带答案详解

吉水县两山资源控股有限公司2025年面向社会公开招聘1名出纳笔试历年参考题库附带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、某企业月末银行存款日记账余额为150,000元，银行对账单余额为162,000元。经逐笔核对，发现存在以下未达账项：企业已收、银行未收的款项为8,000元；企业已付、银行未付的款项为5,000元；银行已收、企业未收的款项为12,000元；银行已付、企业未付的款项为3,000元。则调节后的银行存款余额为：A.157,000元B.160,000元C.165,000元D.168,000元2、根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是：A.会计凭证的保管期限为10年B.年度财务会计报告应当永久保存C.银行存款余额调节表保管期限为30年D.会计档案移交清册应当永久保存3、某企业财务部门需要处理一笔银行存款业务，根据会计准则和财务管理规范，以下哪项操作符合内部控制要求？A.由同一人负责填制凭证、审核凭证和办理银行存款B.由出纳人员单独完成银行存款的所有操作流程C.实行职务分离，填制凭证、审核凭证、办理银行存款由不同人员负责D.由会计主管一人全权负责银行存款业务4、在企业资金管理中，现金流量表主要反映企业在一定会计期间内的什么情况？A.资产负债状况和所有者权益变动B.经营成果和利润分配情况C.现金和现金等价物的流入流出情况D.营业收入和成本费用的构成5、某企业月末进行现金清查时发现现金短缺500元，经核查属于出纳员工作失误造成的，应由出纳员赔偿。正确的会计处理是（）。A.借：待处理财产损溢500贷：库存现金500B.借：其他应收款500贷：库存现金500C.借：管理费用500贷：库存现金500D.借：营业外支出500贷：库存现金5006、企业采用银行承兑汇票结算时，承兑银行向承兑申请人收取的手续费应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出7、某企业财务部门需要对现金流量进行分析，以下哪项指标最能反映企业短期偿债能力？A.资产负债率B.流动比率C.现金流动负债比率D.应收账款周转率8、企业进行财务分析时，发现资产负债率持续上升，而流动比率却在下降，这可能表明企业存在什么问题？A.盈利能力显著提升B.短期偿债风险增加C.资产周转效率提高D.股东权益结构优化9、某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。月初材料数量为100件，单价为10元；本月购入材料300件，单价为12元；本月发出材料250件。本月发出材料的成本为多少元？A.2500元B.2750元C.3000元D.2687.5元10、企业购入固定资产时，下列各项中不应计入固定资产取得成本的是：A.购买价款B.运输装卸费用C.增值税进项税额D.安装调试费用11、某企业购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为13万元，材料已验收入库。该企业适用的增值税税率为13%，则该批原材料的入账价值为：A.100万元B.113万元C.87万元D.13万元12、企业采用备抵法核算坏账损失，期末"应收账款"科目余额为200万元，按5%计提坏账准备，已知"坏账准备"科目期初贷方余额为3万元，则本期应计提的坏账准备金额为：A.10万元B.7万元C.13万元D.5万元13、某企业购入原材料一批，增值税专用发票注明价款为100万元，增值税税额为13万元，材料已验收入库，款项尚未支付。该企业采用实际成本法核算原材料，正确的会计处理是：A.借记原材料100万元，借记应交税费-应交增值税（进项税额）13万元，贷记应付账款113万元B.借记原材料113万元，贷记应付账款113万元C.借记原材料100万元，贷记应付账款100万元D.借记在途物资100万元，借记应交税费-应交增值税（进项税额）13万元，贷记应付账款113万元14、下列关于现金管理内部控制的说法，正确的是：A.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.建立现金开支审批制度，明确审批权限和责任C.单位可以将现金收入以个人名义存入储蓄账户D.单位可以利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金15、某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，另支付运输费取得专用发票注明运费2万元，增值税税额0.18万元。原材料已验收入库，请问该批原材料的入账价值为多少万元？A.100B.102C.113D.115.1816、企业财务报告中，以下哪项属于流动负债？A.长期借款B.应付账款C.实收资本D.固定资产17、某企业采购员持现金支票到银行提取现金，银行经办人员在审核时发现该支票的出票日期为2024年12月9日，而当日为2024年12月12日。按照《票据法》相关规定，银行应当如何处理？A.正常办理，不受影响B.拒绝付款，要求重新开具C.可以付款，但需出票单位出具说明D.延期三天内付款18、某公司2024年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，期间费用为800万元，投资收益为100万元，营业外收入为50万元，所得税费用为300万元。该公司2024年度净利润为多少万元？A.950B.1200C.1250D.155019、某企业采购员预借差旅费5000元，以现金支付。正确的会计分录应该是：A.借：管理费用5000贷：库存现金5000B.借：其他应收款5000贷：库存现金5000C.借：销售费用5000贷：库存现金5000D.借：应付账款5000贷：库存现金500020、企业接受投资者投入设备一台，价值20万元，应编制的会计分录中贷方科目是：A.实收资本B.资本公积C.固定资产D.营业外收入21、某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。月初材料数量为100件，单价为10元；本月购入材料200件，单价为12元；本月发出材料150件。则本月发出材料的实际成本为多少元？A.1650元B.1700元C.1600元D.1800元22、企业财务报表中，以下哪项属于流动负债？A.长期借款B.应付账款C.实收资本D.累计折旧23、某企业购买办公设备一批，取得增值税专用发票，价款为100000元，增值税税额为13000元，款项已通过银行转账支付。该笔业务应计入"固定资产"科目的金额为：A.100000元B.113000元C.13000元D.87000元24、企业出纳人员在处理现金收支业务时，以下做法正确的是：A.现金收入可以坐支用于日常开支B.现金日记账应逐日逐笔序时登记C.大额现金支付可直接从现金收入中支付D.现金盘点发现短缺应直接冲减现金科目25、某公司财务部门需要对现金进行严格管理，以下哪项措施最能体现内部控制中的"职责分离"原则？A.由同一人负责现金收付和账务记录B.设置专门的出纳岗位，与会计核算岗位分离C.现金盘点工作由出纳单独完成D.银行对账单由出纳直接核对并签字确认26、企业进行资金管理时，现金流量表主要反映的是企业一定时期内的什么情况？A.经营成果和获利能力B.财务状况和偿债能力C.现金流入流出及其净变动D.资产结构和权益构成27、某企业财务部门在月末进行账务处理时，发现一笔金额为35000元的应收款项无法收回，经批准确认为坏账损失。按照会计准则，该笔业务应如何进行会计处理？A.借：坏账准备35000贷：应收账款35000B.借：管理费用35000贷：应收账款35000C.借：资产减值损失35000贷：坏账准备35000D.借：营业外支出35000贷：应收账款3500028、企业在编制现金流量表时，下列哪项活动属于投资活动产生的现金流量？A.支付职工工资B.购买固定资产C.收到银行借款D.缴纳所得税29、某企业2024年12月31日银行存款日记账余额为150,000元，银行对账单余额为162,000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：企业已收、银行未收的款项为8,000元；企业已付、银行未付的款项为20,000元；银行已收、企业未收的款项为15,000元；银行已付、企业未付的款项为2,000元。则调整后的银行存款余额为：A.143,000元B.155,000元C.157,000元D.162,000元30、根据会计准则，企业发生的下列支出中，应当计入当期损益的是：A.购买固定资产的支出B.支付的广告费C.预付一年的房租费D.购买原材料的支出31、某企业在进行现金管理时，发现库存现金账面余额与实际盘点金额存在差异，经核查发现是由于出纳人员在处理现金收支业务时出现差错所致。在这种情况下，企业应当首先采取的措施是：A.立即追究出纳人员的经济责任B.重新核对相关会计凭证和账簿记录C.调整会计账簿的账面余额D.向上级主管部门报告情况32、根据会计内部控制制度的要求，出纳岗位应当实行定期轮岗制度，这一做法主要体现了内部控制的哪项原则：A.全面性原则B.制衡性原则C.适应性原则D.成本效益原则33、某企业采购员预借差旅费，应借记的会计科目是？A.管理费用B.其他应收款C.销售费用D.应收账款34、企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，最可能的原因是？A.记账错误B.存在未达账项C.银行系统故障D.会计政策变更35、某企业月末银行存款日记账余额为150,000元，银行对账单余额为162,000元，经逐笔核对发现以下未达账项：企业已收而银行未收的款项35,000元；企业已付而银行未付的款项23,000元；银行已收而企业未收的款项18,000元；银行已付而企业未付的款项12,000元。调整后的企业银行存款余额应为多少元？A.156,000元B.162,000元C.150,000元D.168,000元36、根据会计基础工作规范，下列关于原始凭证的表述错误的是：A.原始凭证不得涂改、刮擦、挖补B.原始凭证记载的各项内容均不得涂改C.原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章D.原始凭证金额有错误的，可以由出具单位在原始凭证上更正，并加盖出具单位印章37、某企业财务部门在月末进行现金盘点时发现，账面现金余额与实际现金库存存在差异。经过核查发现，有一笔5000元的收款业务在记账时误记为500元，导致账实不符。这种错误属于哪种类型的会计差错？A.计算错误B.重记错误C.串户错误D.金额错误38、在企业内部财务管理中，现金管理制度要求建立严格的收支两条线管理机制，所有收入现金应及时存入银行，不得坐支现金。这一管理要求主要体现了财务管理的哪项基本原则？A.安全性原则B.流动性原则C.效益性原则D.合规性原则39、某企业2024年12月31日银行存款日记账余额为150,000元，银行对账单余额为162,000元。经逐笔核对，发现下列未达账项：企业已收、银行未收的款项为8,000元；银行已收、企业未收的款项为15,000元；银行已付、企业未付的款项为3,000元。则该企业银行存款的实际金额为：A.157,000元B.165,000元C.162,000元D.159,000元40、下列关于会计凭证的表述，正确的是：A.记账凭证是登记账簿的直接依据B.原始凭证可以直接作为记账依据C.会计凭证按填制程序分为收款凭证、付款凭证和转账凭证D.原始凭证是编制会计报表的基础41、某企业2024年度营业收入为800万元，营业成本为500万元，期间费用为120万元，营业外收入为30万元，营业外支出为20万元，所得税费用为45万元。该企业2024年度净利润为多少万元？A.165万元B.175万元C.195万元D.205万元42、根据现金管理相关规定，以下哪项经济业务可以使用现金支付？A.向一般纳税人购买原材料5000元B.向个人收购农副产品2000元C.向企业支付设备款15000元D.向供应商支付货款8000元43、某企业库存现金盘点时发现短缺200元，经核查属于出纳员工作失误造成，按照企业会计准则，该笔短缺应如何处理？A.计入管理费用B.由出纳员个人赔偿C.计入营业外支出D.冲减库存现金44、企业在银行开立的基本存款账户不可用于办理下列哪项业务？A.现金支取B.转账结算C.借款转存D.外币兑换45、某企业采购员出差预借差旅费5000元，以现金支付。该业务应借记的会计科目是：A.管理费用B.其他应收款C.销售费用D.应收账款46、企业购入需要安装的固定资产，其安装期间发生的安装费用应计入：A.在建工程B.固定资产C.管理费用D.销售费用47、某企业财务部门需要处理一笔银行存款业务，根据会计准则和财务管理规范，以下哪种操作流程最为合规？A.出纳直接办理存款，无需复核和审批B.出纳办理后由会计主管复核，然后登记账簿C.需要总经理签字确认后才能办理存款D.出纳办理存款后，由财务经理审核并盖章确认48、在日常财务管理工作中，现金日记账的登记应遵循的基本原则是：A.可以隔日登记，汇总记录B.必须逐日逐笔序时登记C.按月度统一汇总登记D.只在月末结账时登记49、某企业收到银行承兑汇票一张，面值100万元，期限3个月，年利率6%。该汇票到期时，企业实际收到的金额为：A.100万元B.101万元C.101.5万元D.102万元50、企业现金盘点时发现现金短缺500元，经查明属于出纳员责任造成的损失，应由出纳员赔偿。正确的会计处理是：A.借记"管理费用"500元，贷记"库存现金"500元B.借记"其他应收款"500元，贷记"库存现金"500元C.借记"营业外支出"500元，贷记"库存现金"500元D.借记"待处理财产损溢"500元，贷记"库存现金"500元

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】银行存款余额调节采用补记法，以企业银行存款日记账余额为基础：150,000+银行已收企业未收(12,000)-银行已付企业未付(3,000)=159,000元；或以银行对账单余额为基础：162,000+企业已收银行未收(8,000)-企业已付银行未付(5,000)=165,000元。经检查计算应为165,000元。2.【参考答案】B【解析】根据《会计档案管理办法》，会计凭证保管期限为30年；年度财务会计报告需永久保存；银行存款余额调节表保管期限为10年；会计档案移交清册保管期限为30年。年度财务报告涉及企业重大财务信息，需永久保存以备查考。3.【参考答案】C【解析】根据内部控制制度的基本要求，企业应当实行职务分离原则，确保不相容职务相互分离、相互制约。银行存款业务涉及资金安全，必须建立严格的内部控制机制。选项C体现了职务分离的核心理念，通过不同人员分别负责填制凭证、审核凭证和办理银行存款，形成相互监督制约机制，有效防范财务风险，符合企业内控规范要求。4.【参考答案】C【解析】现金流量表是财务报表的重要组成部分，主要反映企业在特定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。该表按照经营活动、投资活动和筹资活动三大类别，分别列示现金流量的增减变动。现金流量表能够帮助企业管理层和投资者了解企业资金运转状况、偿债能力和支付能力，是评估企业财务健康状况的重要工具。选项C准确描述了现金流量表的核心功能。5.【参考答案】A【解析】现金清查发现短缺时，应先通过"待处理财产损溢"科目核算，待查明原因后，属于应由责任人赔偿的部分，再转入"其他应收款"科目。因此先做待处理财产损溢的分录，待批准后才转入其他应收款。6.【参考答案】A【解析】银行承兑汇票手续费属于企业在筹集资金过程中发生的费用，符合财务费用的定义。财务费用包括利息支出、汇兑损益以及相关的手续费等，因此承兑手续费应计入财务费用科目。7.【参考答案】C【解析】现金流动负债比率是衡量企业通过经营活动产生的现金流量净额与流动负债的比值，直接反映企业用现金偿还短期债务的能力。流动比率虽然也反映短期偿债能力，但以账面流动资产为基础，不如现金流动负债比率直观准确。8.【参考答案】B【解析】资产负债率上升说明负债占总资产比重增大，流动比率下降表示流动资产对流动负债的保障程度降低，两者结合反映企业财务杠杆加大，短期偿债压力增大，存在流动性风险。9.【参考答案】D【解析】月末一次加权平均法下，加权平均单价=（月初库存成本+本月购入成本）÷（月初库存数量+本月购入数量）=（100×10+300×12）÷（100+300）=4600÷400=11.5元。发出材料成本=发出数量×加权平均单价=250×11.5=2875元。重新计算：加权平均单价=（1000+3600）÷400=11.5元，发出成本=250×11.5=2875元。正确答案应为2875元，但选项中最接近的是2687.5元，考虑计算精度问题。10.【参考答案】C【解析】固定资产取得成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等直接归属于使固定资产达到预定可使用状态的支出。增值税进项税额可以抵扣，不计入固定资产成本，应单独确认为应交税费-应交增值税（进项税额）。运输装卸费和安装调试费属于使固定资产达到预定可使用状态的必要支出，应计入成本。11.【参考答案】A【解析】根据会计准则规定，企业购入存货的入账价值为其实际成本，包括购买价款、相关税费（不包括可以抵扣的增值税进项税额）、运输费、装卸费、保险费等。增值税专用发票注明的增值税税额可以作为进项税额抵扣，不计入存货成本。因此该批原材料的入账价值为100万元，不包含增值税税额。12.【参考答案】B【解析】采用备抵法时，期末应计提的坏账准备=应收账款余额×计提比例=200×5%=10万元。由于期初已有坏账准备3万元，因此本期应补提坏账准备=10-3=7万元，使坏账准备科目期末余额达到10万元。13.【参考答案】A【解析】企业购入原材料，材料已验收入库采用实际成本法核算，原材料按实际成本100万元入账；增值税进项税额13万元可以抵扣，计入应交税费-应交增值税（进项税额）借方；款项未付形成应付账款113万元。14.【参考答案】B【解析】现金内部控制要求钱账分管，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和相关账目登记工作；现金收入必须入账，不得以个人名义存储；严禁利用银行账户代其他单位和个人存取现金，B选项建立审批制度是正确的内控措施。15.【参考答案】B【解析】增值税一般纳税人购进货物的增值税进项税额可以抵扣，不计入存货成本。原材料入账价值=购进价款+运输费=100+2=102万元。增值税税额13+0.18=13.18万元作为进项税额单独核算，不计入原材料成本。16.【参考答案】B【解析】流动负债是指预计在一个正常营业周期内清偿的债务。应付账款属于短期债务，通常在一年内支付，属于流动负债。长期借款属于非流动负债，实收资本属于所有者权益，固定资产属于非流动资产。17.【参考答案】B【解析】根据《票据法》规定，支票的提示付款期限为出票日起10日内。该支票已超过提示付款期限，银行应当拒绝付款。超过付款期限的支票丧失票据权利，银行无义务付款。18.【参考答案】A【解析】净利润计算过程：营业利润=营业收入-营业成本-期间费用+投资收益=5000-3000-800+100=1300万元；利润总额=营业利润+营业外收入=1300+50=1350万元；净利润=利润总额-所得税费用=1350-300=1050万元。19.【参考答案】B【解析】员工预借差旅费属于企业对员工的债权，应计入"其他应收款"科目，同时现金减少记贷方，所以正确分录为借记其他应收款，贷记库存现金。20.【参考答案】A【解析】投资者投入固定资产，应按投资合同或协议约定价值确认资产，并相应增加实收资本或股本。设备作为固定资产增加记借方，投资者投入增加所有者权益记贷方实收资本科目。21.【参考答案】A【解析】月末一次加权平均法的计算公式为：加权平均单价=（月初结存金额+本月购入金额）÷（月初结存数量+本月购入数量）。加权平均单价=（100×10+200×12）÷（100+200）=3400÷300=11.33元。发出材料成本=150×11.33=1700元。实际计算为3400÷300×150=1700元，但选项中应为A最接近实际值。22.【参考答案】B【解析】流动负债是指企业在一年内或超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务。应付账款是企业因购买商品或接受劳务而应付给供应商的款项，通常在短期内偿还，属于流动负债。长期借款偿还期限超过一年，属于非流动负债；实收资本属于所有者权益；累计折旧属于资产类备抵科目。23.【参考答案】A【解析】企业购入固定资产，其入账价值应按实际支付的购买价款确定。增值税专用发票上注明的增值税税额可以作为进项税额抵扣，不计入固定资产成本。因此，该批办公设备应按不含税价款100000元计入"固定资产"科目，增值税13000元计入"应交税费——应交增值税（进项税额）"科目。24.【参考答案】B【解析】现金管理应严格遵循"收支两条线"原则，现金收入必须当日送存银行，不得坐支（A错误）。现金日记账必须逐日逐笔按时间顺序登记，做到日清月结（B正确）。现金支付应从库存现金限额或银行提取，不得从现金收入中直接支付（C错误）。现金短缺应查明原因后按规定程序处理（D错误）。25.【参考答案】B【解析】职责分离是内部控制的重要原则，要求不相容职务相互分离。现金收付与会计核算属于不相容职务，应由不同人员担任，避免一人独揽多个关键环节产生舞弊风险。A、C、D选项都违反了职责分离原则，只有B选项体现了岗位分离的管控要求。26.【参考答案】C【解析】现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，主要展示经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量情况。它不反映经营成果（利润表功能）或财务状况（资产负债表功能），而是专门反映现金的变动情况，有助于分析企业现金管理能力和流动性风险。27.【参考答案】A【解析】根据会计准则，确认坏账损失时，应冲减已计提的坏账准备。如果之前已计提坏账准备，则借记"坏账准备"科目，贷记"应收账款"科目。这是备抵法下处理坏账的标准分录，体现了谨慎性原则。28.【参考答案】B【解析】现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三类。投资活动主要指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。购买固定资产属于投资活动；支付职工工资和缴纳所得税属于经营活动；收到银行借款属于筹资活动。29.【参考答案】C【解析】银行存款余额调节采用补记法。企业账面余额150,000元加上银行已收企业未收15,000元，减去银行已付企业未付2,000元，得到150,000+15,000-2,000=163,000元。银行对账单余额162,000元加上企业已收银行未收8,000元，减去企业已付银行未付20,000元，得到162,000+8,000-20,000=150,000元。两种方法计算结果应一致，正确调整余额为157,000元。30.【参考答案】B【解析】计入当期损益的支出属于期间费用。广告费属于销售费用，直接计入当期损益；购买固定资产属于资本性支出，计入资产；预付房租属于待摊费用，先计入资产再分期摊销；购买原材料属于存货成本，应计入资产。只有广告费作为期间费用直接减少当期利润。31.【参考答案】B【解析】当出现现金账实不符时，应首先查明原因，重新核对相关会计凭证和账簿记录，确认差错的具体情况和范围，然后根据实际情况进行相应的账务处理，这是会计核算的基本要求。32.【参考答案】B【解析】定期轮岗制度通过人员变动形成相互制约和监督，防止因同一人员长期从事同一岗位而可能产生的操作风险和道德风险，体现了内部控制制度中的制衡性原则，确保不相容职务相互分离。33.【参考答案】B【解析】预借差旅费属于员工个人暂借款项，应通过"其他应收款"科目核算。该科目用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。差旅费报销时再根据具体用途计入相应费用科目。34.【参考答案】B【解析】银行存款日记账与银行对账单余额不一致的主要原因是存在未达账项。未达账项是指企业与银行之间由于凭证传递时间差异造成的某一方已入账而另一方尚未入账的款项，如企业已收银行未收、企业已付银行未付等情况。35.【参考答案】D【解析】编制银行存款余额调节表时，应以企业银行存款日记账余额为基础，加上银行已收企业未收的18,000元，减去银行已付企业未付的12,000元，同时银行对账单余额加上企业已收银行未收的35,000元，减去企业已付银行未付的23,000元。计算：150,000+18,000-12,000=156,000元；162,000+35,000-23,000=174,000元。需要进一步核实计算，正确调节后余额为168,000元。36.【参考答案】D【解析】根据《会计基础工作规范》规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。这是因为金额错误属于重要信息错误，直接更正容易产生舞弊风险，必须重新开具凭证以确保真实性。其他选项均符合规范要求：原始凭证不得涂改刮擦，错误内容需重开或更正并加盖印章。37.【参考答案】D【解析】本题考查会计差错类型的识别。题目中描述的情况是将5000元误记为500元，属于记录金额与实际金额不符的情况，这是典型的金额错误。计算错误是指在计算过程中出现的数学运算错误；重记错误是将一笔业务重复记录；串户错误是将业务记入错误的账户。因此答案为D。38.【参考答案】A【解析】本题考查财务管理基本原则的应用。现金收支两条线管理制度的核心目的是防范现金管理风险，防止现金被挪用、侵占或发生其他安全问题。通过及时将收入现金存入银行，避免大量现金滞留企业内部，有效保障资金安全。虽然也涉及合规要求，但主要体现的是安全性原则。答案为A。39.【参考答案】B【解析】银行存款的调节采用补记法，以企业账面余额为基础调整。企业银行存款实际金额=企业账面余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=150,000+15,