记账实操-笔记本电脑制造厂的账务处理分录

做账实操1/11记账实操-笔记本电脑制造厂的账务处理分录一、采购与应付（20条）SOP编号场景会计分录要点SOP-采购-001购入CPU，款未付，已入库（13%）借：原材料-CPU1,000,000；应交税费-应交增值税（进项税额）130,000；贷：应付账款-XX供应商1,130,000附入库单、采购合同、专票；单价500元/颗，2000颗SOP-采购-002购入显示屏，银行承兑汇票支付（13%）借：原材料-显示屏600,000；应交税费-应交增值税（进项税额）78,000；贷：应付票据-XX银行678,000单价300元/片，2000片；背书转让同口径SOP-采购-003购入内存，预付定金借：预付账款-XX供应商300,000；贷：银行存款300,000到货后冲预付，再补付尾款SOP-采购-004支付采购运费（专票9%）借：原材料-运杂费10,000；应交税费-应交增值税（进项税额）900；贷：银行存款10,900运费计入材料成本；总运费10,900元SOP-采购-005暂估入库（月末未到票）借：原材料-硬盘500,000；贷：应付账款-暂估应付账款500,000次月红字冲回，按票重入账；2000块，单价250元/块（不含税）SOP-采购-006收到红字专票，冲减采购借：应付账款-XX供应商113,000；应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）13,000；贷：原材料-CPU100,000附红字通知单、红字发票；100颗，单价1000元/颗（不含税）SOP-采购-007采购退回（已入库）借：应付账款-XX供应商56,500；贷：原材料-外壳50,000；应交税费-应交增值税（进项税额转出）6,500按退货单、红字票处理；500个，单价100元/个（不含税）SOP-采购-008支付到期应付账款借：应付账款-XX供应商1,130,000；贷：银行存款1,130,000附付款回单、对账确认单SOP-采购-009购入低值易耗品（生产用）借：周转材料-低值易耗品10,000；应交税费-应交增值税（进项税额）1,300；贷：银行存款11,300五五摊销或一次摊销；工具/量具一批SOP-采购-010购入生产辅料（螺丝、导热胶等）借：原材料-辅料20,000；应交税费-应交增值税（进项税额）2,600；贷：应付账款-XX供应商22,600按辅料类别核算SOP-采购-011进口CPU，支付关税/消费税借：原材料-CPU（关税/消费税）50,000；贷：银行存款50,000关税/消费税计入材料成本SOP-采购-012进口CPU，支付代理报关费（6%）借：原材料-CPU（报关费）9,434；应交税费-应交增值税（进项税额）566；贷：银行存款10,000报关费计入材料成本SOP-采购-013采购检验不合格，索赔获赔借：应付账款-XX供应商22,600；贷：营业外收入-索赔收入22,600附索赔协议、赔款确认单；200颗CPU，单价100元/颗（含税）SOP-采购-014采购折扣（商业折扣，开票注明）借：原材料-内存90,000；应交税费-应交增值税（进项税额）11,700；贷：应付账款-XX供应商101,700原价100,000元，折扣10%，按折扣后金额入账SOP-采购-015现金折扣（10天内付款2%）借：应付账款-XX供应商113,000；贷：银行存款110,740；财务费用-现金折扣2,260折扣不计入进项税额调整SOP-采购-016购入固定资产（贴片机）借：固定资产-生产设备（贴片机）500,000；应交税费-应交增值税（进项税额）65,000；贷：银行存款565,000次月起计提折旧，年限5年，残值率5%，月折旧≈7,917元SOP-采购-017购入无形资产（专利技术，6%）借：无形资产-专利100,000；应交税费-应交增值税（进项税额）6,000；贷：银行存款106,000按受益期摊销，年限10年，月摊销≈833元SOP-采购-018委托加工物资发出（主板贴片）借：委托加工物资-XX加工厂200,000；贷：原材料-主板200,000附委托加工合同、出库单SOP-采购-019支付委托加工费（13%）借：委托加工物资-XX加工厂30,000；应交税费-应交增值税（进项税额）3,900；贷：银行存款33,900加工费计入委托加工成本SOP-采购-020委托加工物资收回入库（主板）借：原材料-加工主板230,000；贷：委托加工物资-XX加工厂230,000附入库单、验收单；成本=发出200,000+加工费30,000二、生产与存货（30条）SOP编号场景会计分录要点SOP-生产-001领用CPU用于主板贴片（1000台）借：生产成本-直接材料（主板贴片）500,000；贷：原材料-CPU500,000按生产工单、领料单；单价500元/颗，1000颗SOP-生产-002领用显示屏用于整机组装（1000台）借：生产成本-直接材料（整机组装）300,000；贷：原材料-显示屏300,000按机型归集成本；单价300元/片，1000片SOP-生产-003领用辅料（螺丝、导热胶等）借：制造费用-物料消耗10,000；贷：原材料-辅料10,000间接费用，月末分配SOP-生产-004计提生产工人工资（1000台）借：生产成本-直接人工（整机组装）100,000；贷：应付职工薪酬-工资100,000按工时或产量分配SOP-生产-005计提生产车间管理人员工资借：制造费用-工资薪酬20,000；贷：应付职工薪酬-工资20,000间接人工，月末分配SOP-生产-006计提生产设备折旧（月）借：制造费用-折旧费15,000；贷：累计折旧-生产设备15,000按设备台账、折旧表；贴片机/注塑机等SOP-生产-007支付生产车间水电费（13%）借：制造费用-水电费10,000；应交税费-应交增值税（进项税额）1,300；贷：银行存款11,300附水电费发票、分摊表SOP-生产-008支付生产车间维修费（13%）借：制造费用-维修费5,000；应交税费-应交增值税（进项税额）650；贷：银行存款5,650日常维修，费用化SOP-生产-009摊销生产车间长期待摊费用（装修，月）借：制造费用-长期待摊费用摊销3,000；贷：长期待摊费用-车间装修3,000按受益期均匀摊销；总金额360,000元，受益期10年SOP-生产-010分配制造费用（按工时比例，1000台）借：生产成本-制造费用（XX机型）63,000；贷：制造费用-各项明细63,000附制造费用分配表；总制造费用63,000元SOP-生产-011主板贴片完工入库（1000块）借：库存商品-笔记本主板600,000；贷：生产成本-主板贴片600,000附完工入库单、成本计算表SOP-生产-012整机组装完工入库（1000台，XX机型）借：库存商品-XX机型笔记本1,063,000；贷：生产成本-整机组装（直接材料900,000/直接人工100,000/制造费用63,000）按机型核算，附成本归集表；单位成本1,063元/台SOP-生产-013月末在产品成本结转（约当产量法）借：生产成本-在产品（XX机型）53,150；贷：生产成本-直接材料/直接人工/制造费用53,150附在产品盘点表、约当产量计算表；50台，约当产量25台SOP-生产-014生产废料出售（含税13%）借：银行存款11,300；贷：其他业务收入-废料收入10,000；应交税费-应交增值税（销项税额）1,30013%税率，附销售单SOP-生产-015计提存货跌价准备（成本>可变现净值）借：资产减值损失-存货跌价损失50,000；贷：存货跌价准备-XX机型50,000按期末存货盘点、减值测试表SOP-生产-016转回存货跌价准备（可变现净值回升）借：存货跌价准备-XX机型30,000；贷：资产减值损失-存货跌价损失30,000转回金额≤已计提金额SOP-生产-017库存商品盘盈（盘点发现，10台）借：库存商品-XX机型10,630；贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢10,630查明原因后转管理费用或营业外收入；单价1,063元/台SOP-生产-018库存商品盘亏（正常损耗，5台）借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢5,945；贷：库存商品-XX机型5,315；应交税费-应交增值税（进项税额转出）630正常损耗转管理费用；单价1,063元/台，进项税630元SOP-生产-019库存商品盘亏（非正常损失，3台）借：营业外支出-非常损失3,567；贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢3,567附损失鉴定报告、税务备案资料SOP-生产-020委托加工物资发出（外发组装）借：委托加工物资-XX加工厂212,600；贷：库存商品-笔记本主板212,600附外发加工合同、出库单；200块，单价1,063元/块SOP-生产-021委托加工物资收回（整机，200台）借：库存商品-XX机型笔记本212,600；贷：委托加工物资-XX加工厂212,600附收回入库单、验收单SOP-生产-022生产返工（返修成本，10台）借：生产成本-返工成本（XX机型）10,630；贷：原材料-XX物料8,000；应付职工薪酬-工资2,630返工成本计入当期生产成本SOP-生产-023返工产品完工入库（10台）借：库存商品-XX机型笔记本10,630；贷：生产成本-返工成本（XX机型）10,630附返工完工入库单SOP-生产-024边角料回收入库（可再利用）借：原材料-边角料5,000；贷：生产成本-直接材料（XX车间）5,000按回收数量、估计单价入账SOP-生产-025领用边角料用于生产借：生产成本-直接材料（XX车间）5,000；贷：原材料-边角料5,000附领料单、用途说明SOP-生产-026产成品报废（不可修复，5台）借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢5,945；贷：库存商品-XX机型5,315；应交税费-应交增值税（进项税额转出）630按报废单、鉴定报告处理SOP-生产-027产成品报废处理（变卖残值）借：银行存款1,000；贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1,000残值冲减损失金额SOP-生产-028分期收款发出商品（实质销售，100台）借：应收