记账实操-汽车整车厂账务处理分录实例

做账实操1/13记账实操-汽车整车厂账务处理分录实例一、研发与设计（8条）序号场景分录（金额）附件1研发人员工资（费用化，本月30万元）借：研发支出—费用化支出—工资300,000；贷：应付职工薪酬—工资300,000工资表、工时台账、研发项目立项书2购入风洞测试设备（不含税500万元，税65万元，款付）借：固定资产—研发设备5,000,000；应交税费—应交增值税（进项）650,000；贷：银行存款5,650,000发票、验收单、采购合同3研发领用发动机样机（不含税20万元，资本化）借：研发支出—资本化支出—材料200,000；贷：原材料—发动机200,000领料单、研发任务单4期末结转费用化研发支出（本月累计40万元）借：管理费用—研发费用400,000；贷：研发支出—费用化支出400,000研发费用结转表、项目台账5研发成果转无形资产（专利，资本化累计80万元）借：无形资产—XX车型专利800,000；贷：研发支出—资本化支出800,000专利证书、资本化归集表6摊销专利（年限10年，月摊销6,667元）借：管理费用—无形资产摊销6,667；贷：累计摊销6,667摊销明细表、专利台账7支付第三方设计费（不含税10万元，税6,000元）借：研发支出—费用化支出—设计费100,000；应交税费—应交增值税（进项）6,000；贷：银行存款106,000发票、付款回单、设计合同8研发样品对外销售（不含税15万元，税1.95万元，成本10万元）借：银行存款169,500；贷：其他业务收入—研发样品150,000；应交税费—应交增值税（销项）19,500；同时结转：借：其他业务成本100,000；贷：研发支出—资本化支出100,000销售发票、出库单、收款回单二、采购与入库（12条）序号场景分录（金额）附件9赊购发动机100台，不含税200万元，税26万元，未付款借：原材料—发动机2,000,000；应交税费—应交增值税（进项）260,000；贷：应付账款—XX供应商2,260,000发票、入库单、采购合同10预付变速箱款100万元借：预付账款—XX供应商1,000,000；贷：银行存款1,000,000付款回单、预付款协议11预付到货，变速箱不含税180万元，税23.4万元，补付103.4万元借：原材料—变速箱1,800,000；应交税费—应交增值税（进项）234,000；贷：预付账款1,000,000；银行存款1,034,000发票、入库单、补付回单12采购钢材（不含税50万元，税6.5万元，现款）借：原材料—钢材500,000；应交税费—应交增值税（进项）65,000；贷：银行存款565,000发票、入库单、付款回单13入库前运输费（不含税8万元，税7,200元，现款）借：原材料—运杂费80,000；应交税费—应交增值税（进项）7,200；贷：银行存款87,200运输发票、运费单、入库单14暂估入库（月末未到票，不含税120万元）借：原材料—XX零部件1,200,000；贷：应付账款—暂估1,200,000暂估入库单、采购合同15次月收到暂估发票，不含税120万元，税15.6万元，冲暂估入账冲暂估：借：原材料—XX零部件-1,200,000；贷：应付账款—暂估-1,200,000；入账：借：原材料—XX零部件1,200,000；应交税费—应交增值税（进项）156,000；贷：应付账款—XX供应商1,356,000发票、入库单、冲暂估审批单16采购电子控制系统软件（不含税30万元，税1.8万元，款付）借：无形资产—XX软件300,000；应交税费—应交增值税（进项）18,000；贷：银行存款318,000发票、验收单、软件授权协议17采购生产流水线（不含税1,000万元，税130万元，款未付）借：固定资产—生产设备10,000,000；应交税费—应交增值税（进项）1,300,000；贷：应付账款—XX供应商11,300,000发票、验收单、采购合同18退货（发动机10台，不含税20万元，税2.6万元）借：应付账款—XX供应商226,000；贷：原材料—发动机200,000；应交税费—应交增值税（进项税额转出）26,000红字发票、退货单、退货协议19材料成本差异（计划成本100万元，实际98万元，节约2万元）借：原材料（计划）1,000,000；贷：材料采购（实际）980,000；材料成本差异20,000成本差异计算表、入库单20低值易耗品领用（工具一批，成本5万元，一次摊销）借：制造费用—低值易耗品50,000；贷：周转材料—低值易耗品50,000领料单、领用台账三、生产制造（18条）序号场景分录（金额）附件21领用发动机80台，成本160万元，用于生产SUV借：生产成本—基本生产成本—SUV—直接材料1,600,000；贷：原材料—发动机1,600,000领料单、生产任务单22领用钢材100吨，成本50万元，用于冲压车间借：生产成本—基本生产成本—SUV—直接材料500,000；贷：原材料—钢材500,000领料单、生产任务单23计提生产工人工资（SUV线40万元，轿车线30万元）借：生产成本—SUV—直接人工400,000；生产成本—轿车—直接人工300,000；贷：应付职工薪酬—工资700,000工资表、工时统计表24计提车间管理人员工资（本月15万元）借：制造费用—工资150,000；贷：应付职工薪酬—工资150,000工资表、考勤表25计提生产设备折旧（本月30万元）借：制造费用—折旧费300,000；贷：累计折旧—生产设备300,000折旧明细表、固定资产台账26支付车间水电费（不含税10万元，税9,000元，款付）借：制造费用—水电费100,000；应交税费—应交增值税（进项）9,000；贷：银行存款109,000水电费发票、付款回单27制造费用总额50万元，按工时分配（SUV60%，轿车40%）借：生产成本—SUV—制造费用300,000；生产成本—轿车—制造费用200,000；贷：制造费用500,000制造费用分配表、工时记录28SUV50台完工，总成本400万元，入库借：库存商品—SUV4,000,000；贷：生产成本—SUV4,000,000完工入库单、成本计算单29委托加工车身冲压件，发出钢材成本80万元，支付加工费10万元，税1.3万元借：委托加工物资900,000；应交税费—应交增值税（进项）13,000；贷：原材料—钢材800,000；银行存款113,000加工合同、出库单、加工发票30委托加工车身冲压件完工入库，总成本90万元借：原材料—车身冲压件900,000；贷：委托加工物资900,000入库单、验收单31生产废品损失（SUV2台，成本16万元，责任人赔偿3万元）借：其他应收款—XX员工30,000；管理费用—废品损失130,000；贷：生产成本—SUV160,000废品报告单、赔偿协议32停工损失（非正常停工，损失20万元）借：营业外支出—停工损失200,000；贷：生产成本—SUV200,000停工报告、损失计算表33辅助生产车间结转（供电车间成本30万元，分配给生产车间25万元，管理部门5万元）借：制造费用—电费250,000；管理费用—电费50,000；贷：生产成本—辅助生产成本—供电300,000辅助生产费用分配表34半成品入库（冲压件一批，成本100万元）借：自制半成品—冲压件1,000,000；贷：生产成本—冲压车间1,000,000半成品入库单、成本计算单35领用半成品（冲压件50套，成本80万元，用于装配）借：生产成本—装配车间800,000；贷：自制半成品—冲压件800,000领料单、生产任务单36计提生产设备大修费（预计30万元，预提）借：制造费用—大修费300,000；贷：预计负债—大修费300,000大修计划、预提审批单37实际发生大修费28万元，税3.64万元，冲预提并付款借：预计负债—大修费300,000；应交税费—应交增值税（进项）36,400；贷：银行存款316,400；借：制造费用—大修费-20,000发票、付款回单、大修验收单38产成品盘盈（SUV1台，成本8万元）借：库存商品—SUV80,000；贷：待处理财产损溢80,000；批准后：借：待处理财产损溢80,000；贷：管理费用—盘盈80,000盘点表、审批单四、销售与回款（20条）序号场景分录（金额）附件39赊销SUV30台，不含税900万元，税117万元，未收款借：应收账款—XX经销商10,170,000；贷：主营业务收入—SUV9,000,000；应交税费—应交增值税（销项）1,170,000销售发票、出库单、销售合同40结转销售成本（30台，成本240万元）借：主营业务成本—SUV2,400,000；贷：库存商品—SUV2,400,000成本结转表、出库单41预收经销商货款500万元借：银行存款5,000,000；贷：预收账款—XX经销商5,000,000收款回单、预收协议42预收发货，SUV15台，不含税450万元，税58.5万元，余款退回借：预收账款—XX经销商5,000,000；贷：主营业务收入—SUV4,500,000；应交税费—应交增值税（销项）585,000；银行存款-85,000销售发票、出库单、退款回单43现款销售轿车20台，不含税600万元，税78万元借：银行存款6,780,000；贷：主营业务收入—轿车6,000,000；应交税费—应交增值税（销项）780,000销售发票、出库单、收款回单44商业折扣（SUV原价100万元，折扣10%，实际90万元，税11.7万元）借：应收账款—XX客户1,017,000；贷：主营业务收入—SUV900,000；应交税费—应交增值税（销项）117,000销售发票（注明折扣）、出库单45现金折扣（应收账款100万元，2/10，n/30，客户10天内付款）借：银行存款980,000；财务费用—现金折扣20,000；贷：应收账款—XX客户1,000,000收款回单、折扣协议46销售退回（SUV5台，不含税150万元，税19.5