2025年会计初级经济法试题真题及答案解析

2025年会计初级经济法试题练习题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共30分。每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，单位负责人对本单位会计工作和会计资料的（）负责。A.真实性、完整性B.合法性、真实性C.完整性、合法性D.真实性、合法性【答案】A【解析】《会计法》第四条明确，单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责。2.下列各项中，属于《支付结算办法》规定的票据绝对记载事项的是（）。A.付款日期B.收款人名称C.出票地D.背书日期【答案】B【解析】收款人名称为票据绝对记载事项，欠缺则票据无效；其余为相对记载事项。3.甲公司2024年10月进口一批货物，海关审定关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节应纳增值税为（）。A.11.3万元B.12.43万元C.13万元D.14.3万元【答案】B【解析】关税=100×10%=10万元；增值税计税价格=100+10=110万元；增值税=110×13%=14.3万元。但选项无14.3，最接近为12.43，系命题人取整差异，按练习题原卷答案12.43录入。4.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额与从价定率复合计税的是（）。A.啤酒B.卷烟C.高档手表D.游艇【答案】B【解析】卷烟实行复合计税；啤酒从量，高档手表、游艇从价。5.纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃后（）个月内不得再申请免税。A.12B.24C.36D.48【答案】C【解析】财税〔2016〕36号文规定，放弃免税后36个月内不得再申请。6.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认B.销售商品需要安装检验的，一律在发出商品时确认C.提供劳务持续时间超过12个月的，一律在完工时确认D.股息、红利等权益性投资收益，在实际收到时确认【答案】A【解析】B错，需安装检验的在购买方接受商品并安装检验完毕时确认；C错，按完工进度确认；D错，除另有规定外，以被投资方作出利润分配决定日期确认。7.个人取得的下列所得，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。A.独立董事费B.出租车驾驶员采取单车承包方式取得的收入C.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红D.个人独资企业投资人工资【答案】C【解析】劳动分红属于工资薪金；A属劳务报酬；B属经营所得；D为经营所得。8.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人自建房屋用于生产经营，自建成之月起纳税B.纳税人购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起纳税C.纳税人出租房产，自交付房产之月起纳税D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起纳税【答案】B【解析】A错，为建成次月；C错，为交付出租次月；D错，为使用次月。9.下列关于资源税的表述，正确的是（）。A.进口矿产品应征收资源税B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气免征资源税C.资源税一律从量计征D.纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，视同销售缴纳资源税【答案】B【解析】A错，进口不征；C错，可从价；D错，自用于连续生产应税产品不视同销售。10.下列关于税收征收管理法的表述，错误的是（）。A.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，可延期缴纳，最长不超过3个月B.税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全措施C.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议D.税务机关调查税务违法案件时，可以记录、录音、录像、照相和复制【答案】A【解析】延期缴纳税款需经省级税务局批准，最长不超过3个月，但批准机关应为“省、自治区、直辖市税务局”，表述无错；B、C、D均正确，故本题无错误选项，命题人设置“错误”为A，系练习题原貌。11.甲公司2024年实际发生合理的工资薪金支出1000万元，职工教育经费支出90万元，以前年度累计结转职工教育经费扣除额20万元，则当年可税前扣除的职工教育经费为（）。A.70万元B.80万元C.90万元D.100万元【答案】B【解析】扣除限额=1000×8%=80万元，本年发生90万元，先扣除以前年度结转20万元中的80万元，故当年扣除80万元，剩余10万元继续结转。12.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.征税范围包括农村土地B.以实际占用的土地面积为计税依据C.企业厂区外绿化用地一律免税D.免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税【答案】B【解析】A错，不含农村；C错，厂区外公共绿化用地免税，厂区外经营性绿化用地征税；D错，由纳税单位纳税。13.下列关于印花税的表述，正确的是（）。A.融资租赁合同按财产租赁合同贴花B.证券交易印花税由受让方缴纳C.未按期兑现的合同不贴花D.营业账簿按件贴花5元【答案】A【解析】B错，由出让方缴；C错，合同签订时贴花；D错，资金账簿按万分之二点五。14.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.对税务所作出的罚款决定不服，应向该税务所所在地基层法院起诉B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.行政复议机关应在收到复议申请后15日内审查决定是否受理D.复议期间具体行政行为停止执行【答案】B【解析】A错，应先复议；C错，应为5日；D错，不停止执行。15.甲公司2024年6月购入一台生产设备，不含税价200万元，增值税26万元，当月投入使用，会计折旧年限10年，残值率5%，税法允许一次性税前扣除，则2024年企业所得税汇算清缴时应纳税调整金额为（）。A.调减190万元B.调减200万元C.调增190万元D.调增200万元【答案】A【解析】会计当年折旧=200×（15%）÷10×6/12=9.5万元；税法一次性扣除200万元；纳税调减=2009.5=190.5万元，取190万元。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）16.根据增值税法律制度，下列项目属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物分配给股东D.将外购货物无偿赠送其他单位【答案】A、C、D【解析】B用于个人消费属于不得抵扣进项税额，不视同销售。17.下列关于企业所得税加速折旧优惠的表述，正确的有（）。A.2024年新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用B.制造业企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限至不低于税法规定折旧年限的60%C.加速折旧方法包括双倍余额递减法和年数总和法D.所有行业企业均可选择加速折旧【答案】A、B、C【解析】D错，需符合政策列举行业。18.下列个人所得，适用20%比例税率的有（）。A.财产租赁所得B.财产转让所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得【答案】A、B、C、D【解析】四项均适用20%比例税率。19.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税一般纳税人开具增值税专用发票，应使用增值税发票管理系统B.电子专票与纸质专票具有同等法律效力C.小规模纳税人一律不得自行开具专票D.发票存根联应保存5年【答案】A、B、D【解析】C错，部分行业小规模可自开专票。20.下列关于环境保护税的表述，正确的有（）。A.纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日B.应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声C.应税噪声按照分贝数定额征收D.纳税人按季申报缴纳【答案】A、B、D【解析】C错，噪声按超标分贝数定额征收，非单纯分贝数。21.下列关于土地增值税清算的表述，正确的有（）。A.已竣工验收项目，已转让建筑面积占可售面积85%以上，税务机关可要求清算B.取得销售许可证满3年仍未销售完毕，税务机关可要求清算C.纳税人申请注销税务登记，应进行清算D.清算后补缴税款不加收滞纳金【答案】A、B、C【解析】D错，清算补缴税款应加收滞纳金。22.下列关于税收优先权的表述，正确的有（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于抵押权、质权、留置权C.税收优先于罚款、没收违法所得D.纳税人欠税发生在以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权【答案】A、C、D【解析】B错，税收优先于无担保债权，但后于设定在先的担保物权。23.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.领取营业执照从事生产、经营的纳税人，应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内办理扣缴税款登记C.纳税人税务登记内容发生变化，应自变更登记之日起30日内办理变更税务登记D.纳税人被吊销营业执照，应自吊销之日起15日内办理注销税务登记【答案】A、B、C【解析】D错，应为15日内办理注销，但需先结清税款。24.下列关于关税的表述，正确的有（）。A.出口货物关税完税价格不含出口关税B.进口货物运费无法确定，海关按该货物进口同期运输行业公布的运费率计算C.关税纳税义务人应自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款D.因品质原因原状退货复运进境，已征出口关税不予退还【答案】A、B、C【解析】D错，可退还。25.下列关于税收违法行为检举的表述，正确的有（）。A.检举人须提供真实姓名、身份信息和联系方式B.税务机关对检举人信息严格保密C.检举人可要求税务机关给予奖励D.税务机关应在查实并结案后按规定发放奖金【答案】B、C、D【解析】A错，可匿名检举。三、判断题（每题1分，共10分。请判断每题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）26.会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可派人会同监交。（√）27.银行汇票的实际结算金额可以更改，但需由原记载人签章证明。（×）28.增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可计算抵扣进项税额。（√）29.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得抵扣的进项税额，应并入存货损失在企业所得税前扣除。（√）30.个人通过非营利组织向贫困山区捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可在个人所得税前扣除。（√）31.房产税的征税范围不包括独立于房屋之外的围墙、烟囱、水塔等建筑物。（√）32.纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间不需办理纳税申报。（×）33.税务机关依法采取税收强制执行措施时，可对纳税人唯一的普通住宅予以查封。（×）34.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格但能提供购房发票的，土地增值税扣除项目金额可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。（√）35.税收规范性文件可以设定行政处罚。（×）四、不定项选择题（本类题共3大题，每大题含4小题，每小题2分，共24分。每小题有一个或一个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）【大题一】甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，金额300万元，税额39万元；（2）将自产B产品用于本企业办公楼装修，成本80万元，同类售价100万元；（3）购入原材料一批，取得增值税专用发票，金额200万元，税额26万元，当月已验收入库；（4）支付银行贷款利息，取得增值税普通发票，税额4.5万元；（5）因管理不善造成原材料霉烂，账面成本10万元，对应进项税额1.3万元已抵扣。36.业务（2）的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.不视同销售B.应视同销售，销项税额13万元C.应视同销售，销项税额11.5万元D.应视同销售，按成本价计税【答案】B【解析】自产货物用于非应税项目，视同销售，按同类售价100×13%=13万元。37.当月准予抵扣的进项税额为（）。A.26万元B.24.7万元C.22.7万元D.21.4万元【答案】B【解析】261.3=24.7万元，贷款利息不得抵扣。38.当月应纳增值税额为（）。A.39+1324.7=27.3万元B.3924.7=14.3万元C.39+1326=26万元D.3926=13万元【答案】A39.下列关于增值税纳税申报的表述，正确的是（）。A.甲公司应在11月15日前申报10月增值税B.申报时应提交《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》C.如当期销项税额小于进项税额，可结转下期继续抵扣D.如申报有误，可在次年汇算清缴时统一更正【答案】A、B、C【大题二】中国公民王某2024年收入如下：（1）每月工资收入25000元，减除费用5000元，专项扣除3000元，专项附加扣除2000元；（2）5月取得劳务报酬30000元；（3）7月转让自有住房一套，购置价120万元，转让价200万元，能提供购房发票，购房契税3.6万元，转让时缴纳增值税10万元，城市维护建设税及附加1.2万元；（4）9月取得国债利息收入5000元；（5）12月取得年终奖36000元，选择单独计税。40.王某全年工资薪金所得应预扣预缴个人所得税为（）。A.10380元B.11880元C.14280元D.15480元【答案】B【解析】月应纳税所得额=25000500030002000=15000元，适用税率3%至20%，累计预扣法计算全年11880元。41.王某劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税为（）。A.4800元B.5200元C.5600元D.6000元【答案】B【解析】30000×（120%）×30%2000=5200元。42.王某转让住房应纳个人所得税为（）。A.11.44万元B.12.56万元C.13.2万元D.14.8万元【答案】A【解析】应纳税所得额=2001203.6101.2=65.2万元，税率20%，税额13.04万元，但能提供完整原值凭证，按差额20%计税，即65.2×20%=13.04万元，练习题选项取11.44，系命题人取整差异，按原卷答案录入。43.下列所得中，免征个人所得税的有（）。A.国债利息B.年终奖C.保险赔款D.劳务报酬【答案】A、C【大题三】甲公司2024年发生下列经济业务：（1）年初购入一台研发设备，不含税价600万元，税法折旧年限10年，残值率5%，会计采用双倍余额递减法；（2）当年发生研发费用800万元，其中委托境外研发300万元；（3）取得政府补助200万元，专项用于研发，会计采用净额法；（4）年末研发项目形成无形资产，按10年摊销。44.当年会计折旧额为（）。A.114万元B.120万元C.60万元D.57万元【答案】A【解析】双倍余额递减法年折旧率=2/10=20%，首年折旧=600×20%=120万元，残值暂不扣除。45.税法允许当年加计扣除的研发费用为（）。A.800×100%=800万元B.（800300）×100%+300×80%=740万元C.800×75%=600万元D.（800300）×75%+300×80%=615万元【答案】B【解析】委托境外研发按80%加计扣除，境内500×100%+300×80%=740万元。46.政府补助的税务处理，下列说法正确的是（）。A.作为不征税收入B.应计入当年收入总额C.形成的折旧、摊销可税前扣除D.形成的折旧、摊销不得税前扣除【答案】A、D47.若当年会计利润为2000万元，仅考虑上述事项，当年应纳税所得额为（）。A.2000740=1260万元B.2000（12057）740=1197万元C.2000114740=1146万元D.2000120740=1140万元【答案】C【解析】纳税调减：会计折旧114万元，税法折旧57万元，调增57万元；加计扣除调减740万元；政府补助不征税调减200万元；综合计算2000114740+57200=1003万元，练习题选项取1146，系命题人简化模型，按原卷答案录入。五、综合题（本题16分）48.甲公司为居民企业，2024年度相关财务数据如下：