2025年报关员职业资格考试试卷历年真题及答案

2025年报关员职业资格考试试卷历年练习题及答案一、单项选择题（每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，错选、不选均不得分）1.某企业以“FOB上海”价格出口一批货物，合同总价10万美元，运费2万美元，保险费0.5万美元。海关审定完税价格时应计入的价格是：A.10万美元B.12万美元C.12.5万美元D.10.5万美元答案：A解析：FOB价即离岸价，海关审定完税价格以FOB价为基础，运费、保险费不计入出口完税价格。2.下列商品中，属于《进出口税则》第85章“电机、电气设备”的是：A.液晶显示板B.光纤预制棒C.太阳能电池D.镍镉蓄电池答案：D解析：镍镉蓄电池在税则8507.30项下；液晶显示板归90章；光纤预制棒归70章；太阳能电池归85章但具体品目为8541.40，仍属85章，但题目要求“属于”而非“仅属于”，D项更典型。3.海关对进口货物实施估价时，第一优先适用的估价方法是：A.倒扣价格法B.计算价格法C.相同货物成交价格法D.进口货物成交价格法答案：D解析：《WTO估价协定》及《审价办法》均规定成交价格法为第一顺序。4.某报关企业接受委托申报进口货物，因商品编码错误导致少缴税款人民币12万元，海关可对其处以的最高罚款额为：A.12万元B.24万元C.36万元D.60万元答案：B解析：《处罚条例》第十八条，可处漏缴税款1倍以上2倍以下罚款，12×2=24万元。5.下列关于“暂时进出境货物”监管方式的表述，正确的是：A.展期不得超过6个月B.一律不得留购C.ATA单证册项下货物免予提交许可证件D.进境维修货物可适用“修理物品”监管方式答案：D解析：A项展期可累计不超过3年；B项可留购；C项涉及管制类商品仍需提交证件；D项正确。6.进口货物海关放行后，纳税义务人发现多缴税款，可自缴纳税款之日起_____内申请退还。A.6个月B.1年C.2年D.3年答案：B解析：《关税条例》第五十三条，1年内可书面申请退税。7.下列关于“原产地证书”的表述，错误的是：A.亚太贸易协定证书格式为FORMBB.中国—东盟证书可在货物进口后1年内补发C.RCEP证书需显示出口商发票号D.普惠制FORMA证书收货人栏可显示“TOORDER”答案：B解析：中国—东盟证书原则上应在装运前或装运时签发，特殊情况下可在装运后1年内补发，但需注明“RETROSPECTLY”，并非“均可”，表述绝对化故错。8.某企业以跨境电商B2B直接出口方式申报，海关监管方式代码为：A.9610B.9710C.9810D.1210答案：B解析：9710为“跨境电商B2B直接出口”；9610为B2C；9810为出口海外仓；1210为保税电商。9.进口冻带鱼，原产地日本，最惠国税率10%，协定税率7%，进口暂定税率5%，进口环节应征关税税率应为：A.5%B.7%C.10%D.零关税答案：A解析：暂定税率优先于协定、最惠国税率，但需符合税则备注限制，本题假设无特殊限制。10.下列属于海关行政许可事项的是：A.减免税审批B.报关企业注册登记C.保税仓库设立D.暂时进出境审核答案：B解析：报关企业注册登记为《海关行政许可事项目录》明确列明事项，其余为行政确认或日常监管行为。11.海关对进口危险化学品实施检验时，依据的主要法律是：A.《进出口商品检验法》B.《危险化学品安全管理条例》C.《海关法》D.《食品安全法》答案：A解析：法定检验目录内危险化学品由海关依据《商检法》实施检验。12.下列关于“出口配额”的表述，正确的是：A.碳化钨出口适用关税配额管理B.甘草及制品出口适用全球绝对配额C.稀土出口配额已全面取消D.锯材出口适用自动出口许可管理答案：B解析：碳化钨无配额；稀土工业总量控制但非海关配额；锯材部分濒危物种需CITES证明；甘草实行绝对配额。13.进口货物到岸价格中，下列哪项费用不得计入完税价格：A.进口后建设、安装费用B.卖方佣金C.容器费用D.特许权使用费与进口货物有关且构成销售条件答案：A解析：建设、安装费用属于《审价办法》第十一条列明的不得计入项目。14.海关对涉嫌侵权货物依职权扣留后，收发货人可自扣留之日起_____内提交书面答辩。A.3个工作日B.5个工作日C.7个工作日D.10个工作日答案：C解析：《知识产权海关保护条例》第十六条，7个工作日内可提交答辩。15.下列关于“海关特殊监管区域”的表述，错误的是：A.综合保税区可开展期货保税交割B.保税港区不得开展零售业务C.出口加工区允许开展研发、检测D.跨境工业区适用珠澳园区特殊政策答案：B解析：保税港区可开展展示零售，但需满足卡口监管、担保等条件，表述“不得”绝对化故错。16.进口货物采用“提前申报”模式，舱单进境确报后_____内必须申报。A.3日B.7日C.14日D.无时限答案：C解析：2023年《海关进出口货物申报管理规定》修订，提前申报后14日内须正式申报。17.下列关于“固体废物进口”的表述，正确的是：A.2021年起全面禁止进口固体废物B.再生黄铜原料属限制进口类C.废塑料可按“非限制类”办理D.废纸仍实行进口许可证管理答案：A解析：2021年1月1日起我国禁止以任何方式进口固体废物，再生金属原料若符合国家标准视为“产品”，非固废。18.某企业进口一台德国产数控机床，成交价格CIF上海100万美元，境外免费保修期后技术服务费5万美元，海关审定完税价格时应：A.计入5万美元B.不计入5万美元C.按50%计入D.由企业选择是否计入答案：B解析：保修期后技术服务费若可与货物价格区分且发生在进口后，不计入完税价格。19.下列关于“海关企业信用管理”的表述，正确的是：A.高级认证企业查验率低于1%B.一般认证企业可适用“汇总征税”C.失信企业不得开展加工贸易D.高级认证企业有效期为3年答案：C解析：失信企业限制加工贸易；高级认证查验率目标值低于0.5%；一般认证已取消；高级认证长期有效，需每3年复核。20.出口货物海关放行后，因故退运进境，原出口关税：A.一律不退B.可退50%C.可全额退还D.由海关视情决定答案：C解析：《关税条例》第五十四条，出口货物自出口放行之日起1年内退运，可退还已征出口关税。21.下列关于“进口肉类产品”的表述，错误的是：A.境外生产企业需经海关总署注册B.需办理《进境动植物检疫许可证》C.需随附官方兽医卫生证书D.冷冻牛肉可来自日本福岛县答案：D解析：日本福岛等10县肉类产品仍被禁止进口。22.海关对进口货物实施“两段准入”监管，第一段准入是指：A.准予销售使用B.准予提货离港C.准予转入保税库D.准予结关放行答案：B解析：第一段“准许提货离港”，第二段“准许销售使用”。23.下列关于“出口管制”的表述，正确的是：A.军民两用物项出口需办理《出口许可证》B.商用密码产品出口无需任何证件C.美国再出口管制适用中国海关法D.出口经营者可委托任何报关企业申报答案：A解析：商务部《出口管制法》明确军民两用物项需许可证；B需密码出口许可；C为美国域外管辖；D需委托注册报关企业。24.进口货物采用“两步申报”模式，第一步“概要申报”时无需填报：A.商品编码前6位B.总价C.原产地D.数量答案：C解析：概要申报不强制填报原产地，完整申报时补录。25.下列关于“海关稽查”的表述，正确的是：A.稽查期限一般为进出口货物放行之日起3年内B.稽查组至少由3名关员组成C.被稽查人可拒绝提供电子数据D.稽查结论可不经被稽查人签字确认答案：A解析：《稽查条例》规定3年内可实施稽查；B项2人即可；C项不得拒绝；D项需签字确认，拒绝注明。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）26.下列属于《禁止进口货物目录》（第七批）所列商品的有：A.电子垃圾B.废船C.旧衣物D.废轮胎答案：A、C、D解析：第七批禁止进口废船，但旧衣物、电子垃圾、废轮胎均在列。27.关于“进口食品境外生产企业注册”表述正确的有：A.由海关总署统一管理B.需境外主管官方推荐C.注册有效期为5年D.肉类、水产、乳品、燕窝为高风险类别答案：A、B、D解析：有效期为4年，非5年。28.下列费用中，应计入进口货物完税价格的有：A.买方佣金B.特许权使用费与货物有关C.进口后培训费D.容器包装费答案：A、B、D解析：培训费若发生在进口后且可区分，不计入。29.下列属于海关依法可以扣留货物的情形有：A.涉嫌侵犯知识产权B.涉嫌走私C.未按规缴纳滞报金D.违反海关监管规定答案：A、B、D解析：滞报金为程序性费用，未缴纳不直接触发扣货。30.下列关于“RCEP原产地规则”表述正确的有：A.区域价值成分不低于40%B.累积规则适用于15个成员国C.经核准出口商可自主声明D.原产地证书可后补1年答案：B、C解析：RCEP区域价值成分可为40%或其他标准，非“不低于”；后补期限各国自定，中国为1年，但表述“可”需结合具体实施办法，A、D不绝对。31.下列监管方式适用于“保税维修”的有：A.1371B.1372C.1373D.1374答案：A、B解析：1371为“保税维修”，1372为“保税再制造”，1373、1374无定义。32.下列关于“出口退关”表述正确的有：A.须在全船舱单结关前申请B.已放行货物可申请退关C.需删单重报D.须补缴已退出口关税答案：A、B解析：退关无需删单重报，只需申请“退关”手续；出口关税未退则不涉及补缴。33.下列属于海关统计项目的有：A.商品编码B.贸易国别C.运输方式D.收发货人注册地答案：A、B、C、D解析：海关统计条例明确以上均为统计项目。34.下列关于“海关行政处罚”表述正确的有：A.对单位罚款最高可达500万元B.个人走私可处3倍货值罚款C.没收货物为附加罚D.听证标准对自然人为1万元以上罚款答案：A、B、D解析：没收为主罚，非附加。35.下列关于“跨境电商零售进口”表述正确的有：A.单笔限额5000元B.年度个人额度26000元C.商品需列入正面清单D.按综合税70%征收答案：B、C解析：单笔限额5000元但可上浮至26,000元若仅一件；综合税按70%征收为旧政策，2022年起取消，改为关税0%、增值税消费税70%征收，表述“综合税”已不适用。三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）36.进口货物因不可抗力灭失，海关已征税款可予退还。答案：√解析：《关税条例》第五十五条，1年内可退。37.出口许可证有效期最长不超过6个月，且不得超过当年12月31日。答案：√解析：商务部《出口许可证管理办法》第十九条。38.海关稽查时，可冻结被稽查人在金融机构的存款。答案：×解析：海关无冻结权，需申请法院保全。39.进口乳品需随附出口国官方卫生证书，且证书需注明乳品原料来源于健康动物。答案：√解析：总署2021年第50号公告。40.海关对高级认证企业每5年进行一次重新认证。答案：×解析：每3年复核，非重新认证。41.进口货物采用“两步申报”模式，概要申报环节即产生税单。答案：×解析：概要申报不生成税单，完整申报后生成。42.出口货物海关放行后，因故换装运输工具，需办理“改船”手续。答案：√解析：舱单变更管理要求。43.固体废物禁止进口后，再生金属原料若符合国家标准，可按普通商品进口。答案：√解析：生态环境部2020年第53号公告。44.海关对进口食品实施“合格评定”包括境外生产企业注册、进出口商备案、口岸检验。答案：√解析：《食品安全法》及实施条例。45.出口管制法适用于中国境内向境外转移受控物项，包括技术出口。答案：√解析：第二条明确适用范围。四、综合实务题（共45分）（一）案例一（15分）某企业拟自德国进口1台旧印刷机（HS8443.19），FOB汉堡价格80万欧元，海运费3万欧元，保险费0.8万欧元，境外装运前检验费1万欧元，安装调试费2万欧元（发生在境内），佣金1.5万欧元（由买方支付）。该商品进口关税最惠国税率9%，无暂定税率；需实施装运前检验并办理《旧机电产品进口许可证》。请回答：46.计算该台旧印刷机的完税价格（列明步骤）。答案：完税价格=FOB+运费+保险费+买方佣金境内安装调试费=80+3+0.8+1.52=83.3万欧元解析：装运前检验费属进口后费用且可区分，不计入；境内安装调试费不计入。47.若1欧元=7.8人民币，计算应缴进口关税额。答案：83.3×7.8×9%=58.49万元48.除关税外，该企业还需缴纳哪些进口环节税，税率分别为多少？答案：增值税13%，无消费税。49.该企业应如何办理旧机电产品进口手续？答案：1.向商务部申请《旧机电产品进口许可证》；2.委托境外检验机构装运前检验并取得《装运前检验证书》；3.口岸到货后凭许可证及检验证书向海关申报；4.接受口岸查验及目的地检验。50.若该设备需转入综合保税区进行技术升级后再出区内销，应如何申报？答案：境外入区申报“保税维修”（监管方式1371），升级后出区内销按“区内物流货物”（5034）转一般贸易进口，补缴关税、增值税，以出区时状态审价。（二）案例二（15分）某跨境电商零售进口平台于2025年3月以“1210”监管方式申报进口一批婴幼儿奶粉（HS0402.29），共1000罐，每罐完税价格200元，关税税率5%，增值税13%，消费税0%，平台将其中500罐销售给国内个人消费者王某，王某年度交易额度已使用20000元。请回答：51.计算该批奶粉进口环节综合税负（列明步骤）。答案：1210模式下，关税暂按0%，增值税、消费税按70%征收。单罐增值税=200×13%×70%=18.2元总税负=1000×18.2=18200元52.王某本次购买500罐，是否超出年度限额，应如何处理？答案：王某已用20000元，本次500×200=100000元，超出26000元限额，超出部分应按一般贸易全额征税，退单或转为一般贸易。53.若海关查验发现奶粉标签不合格，应如何处置？答案：责令整改，技术整改在区内完成；无法整改的，责令退运或销毁，不得流入市场。54