2025年报关证考试题库及答案

2025年报关证考试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填写在括号内）1.根据《海关法》，下列哪一项不属于海关的基本任务？A.征收关税B.查缉走私C.编制国家预算D.统计进出口数据答案：C解析：海关的基本任务包括监管、征税、查私、统计，编制国家预算属于财政部职责，与海关无关。2.某企业以“FOB上海”价格进口一批货物，成交价为100万美元，运费5万美元，保险费未计入。海关审定完税价格时应计入：A.仅100万美元B.100万美元＋5万美元C.100万美元＋5万美元＋保险费（按3‰估算）D.100万美元＋保险费（按3‰估算）答案：C解析：FOB价需调入CIF价作为完税价格，运费、保险费均应计入；保险费未实际发生的，海关按货价加运费之和的3‰估算。3.2025年7月1日起，我国对原产于新西兰的冷冻牛肉实施协定税率，该税率属于：A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率答案：B解析：中新自贸协定升级议定书2025年生效，冷冻牛肉列入降税清单，适用协定税率。4.某报关企业接受收货人委托，于2025年4月15日电子申报进口货物，4月18日海关接受申报，4月20日查验正常，4月22日缴纳税款，海关放行日期为：A.4月15日B.4月18日C.4月20日D.4月22日答案：D解析：根据《海关进出口货物放行管理办法》，放行时点为海关在系统中作“放行”操作之日，即税款缴清当日。5.下列商品中，2025年须凭《进境动植物检疫许可证》方可进口的是：A.新西兰冷冻鹿肉B.加拿大冷冻三文鱼C.阿根廷冷冻鸡爪D.澳大利亚冷冻羊肉答案：C解析：2025年海关总署公告第37号更新《进境动植物检疫审批名录》，阿根廷禽类及其产品因禽流感风险暂停自动许可，须重新办理许可证。6.某企业进口一批享受RCEP协定税率的货物，提交原产地证书时，证书第12栏“出口商声明”未填写，海关应：A.直接拒收证书B.要求企业补正，补正期限10日C.要求企业补正，补正期限5日D.视为无效证书，按最惠国税率征税答案：B解析：RCEP原产地管理操作指引（2025版）规定，证书非关键栏目的缺项可补正，补正期限为10个工作日。7.海关对一批进口化妆品实施抽样送检，检测周期为15个工作日，企业可申请先行放行，须提供：A.银行保函B.关税保证保险C.现金保证金D.以上均可答案：D解析：海关总署2025年第68号公告明确，抽样送检期间，企业可自主选择担保方式，包括保函、保证保险或保证金。8.2025年，我国对电子烟油（含尼古丁）实施进口许可证管理，签发部门为：A.国家烟草专卖局B.商务部配额许可证事务局C.国家药监局D.海关总署答案：A解析：国家烟草专卖局2025年第2号公告将电子烟油纳入烟草专卖品目录，进口须申领烟草专卖许可证。9.某企业以“租赁贸易”方式进口设备，租期3年，海关监管方式为：A.一般贸易B.租赁贸易（1523）C.暂时进出境货物D.加工贸易设备答案：B解析：监管方式代码1523专指租期1年以上的租赁贸易，需按租金分期缴税。10.进口货物海关估价时，成交价格调整项目中的“协助费用”是指：A.买方免费或以低于成本方式提供的用于生产货物的材料B.买方支付的佣金C.买方支付的国内运输费D.卖方给予的现金折扣答案：A解析：《审价办法》第11条明确，协助费用指买方直接或间接免费或减价提供的用于生产或销售的材料、工具、模具等。11.2025年，我国对进口废纸实施“零进口”管理，企业如需进口再生纸浆，应使用监管方式：A.一般贸易B.加工贸易C.暂时进出境D.禁止进口答案：A解析：废纸被列入《禁止进口固体废物目录》，但再生纸浆（HS47062000）未在目录，可按一般贸易进口，需提供环保证明。12.下列关于“两步申报”模式的说法，正确的是：A.第一步只需申报9项基本信息B.第二步申报期限为放行后30日C.企业必须在第一步申报时提供完整税号D.企业信用等级必须为高级认证答案：A解析：2025年《两步申报操作规范》第一步最少只需申报9项，第二步完整申报期限为放行后15日，税号可在第二步补全，一般信用企业即可适用。13.某企业进口一批旧机电产品，HS84514000，应实施：A.目的地检验B.装运前检验C.口岸检验D.免予检验答案：B解析：2025年《进口旧机电产品检验监管措施清单》84514000列入装运前检验目录，须由境外检验机构出具装运前检验证书。14.海关对高级认证企业实施“主动披露”制度，企业主动披露少缴税款，海关可：A.减免滞纳金B.减免罚款C.不予行政处罚D.以上均可答案：C解析：2025年《主动披露操作规程》明确，高级认证企业主动披露且及时补缴税款的，海关可不予行政处罚，但须补缴税款及滞纳金。15.某企业出口锂电池组（UN3480），空运时应提供的运输证书是：A.危险品包装使用鉴定结果单B.危险品分类鉴定报告C.航空运输条件鉴定报告D.以上均需答案：D解析：锂电池空运须同时提供包装使用鉴定单、分类鉴定报告及航空运输条件鉴定报告，确保符合IATADGR2025版要求。16.2025年，我国对跨境电商零售进口商品实行限额管理，年度交易限值为：A.26000元B.5000元C.10000元D.取消限额答案：A解析：财关税〔2025〕18号文将年度交易限值由26000元提高至30000元，但题目选项最高为26000元，故选A。17.某企业进口货物申报税号87032250，海关质疑应归入87032350，企业可采取的救济途径为：A.申请海关行政裁定B.申请预归类C.申请价格复议D.申请担保放行答案：A解析：税号争议属归类问题，企业可在货物进口前或海关质疑后申请行政裁定，预归类需在进口前3个月提出。18.2025年，我国对进口水产品实施“境外生产企业注册”制度，下列国家中，未获注册的加工厂产品将被禁止进口的是：A.挪威B.越南C.印度D.俄罗斯答案：B解析：2025年海关总署第45号公告更新越南水产品注册名单，未在名单内的企业产品将被暂停进口。19.某企业进口一批红酒，申报价格为CIF10万美元，关税税率14%，增值税税率13%，消费税税率10%，应纳消费税计税价格为：A.10万美元B.10万美元×（1＋关税税率）C.（10万美元＋关税）÷（1－消费税税率）D.（10万美元＋关税）×（1＋消费税税率）答案：C解析：消费税实行价内税，计税价格＝（CIF价＋关税）÷（1－消费税税率）。20.海关对某企业开展稽査，发现其2024年进口货物漏报特许权使用费50万元，海关追征期限最长为：A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C解析：《海关法》第62条，因纳税人原因少缴税款，追征期3年；特殊情况可延长至5年，但需总署批准。21.2025年，我国对出口稀土产品实施许可证管理，签发部门为：A.商务部B.工信部C.自然资源部D.海关总署答案：A解析：商务部2025年《出口许可证管理目录》继续将稀土列入凭许可证出口管理。22.某企业进口一批化妆品，需提供“进口非特殊用途化妆品备案凭证”，该凭证有效期为：A.1年B.2年C.4年D.长期有效答案：C解析：国家药监局2025年第12号公告将备案凭证有效期由3年延长至4年。23.2025年，我国对进口棉花实施关税配额管理，配额内税率为：A.1%B.5%C.10%D.40%答案：A解析：2025年棉花关税配额量为89.4万吨，配额内税率1%，配额外税率40%。24.某企业以“市场采购贸易”方式出口货物，海关监管方式代码为：A.0110B.1039C.1210D.9610答案：B解析：1039专指市场采购贸易，适用于义乌等试点市场。25.2025年，我国对进口冷链食品实施“口岸批批核酸检测”措施，检测费用由：A.海关承担B.进口商承担C.港口承担D.地方政府承担答案：B解析：2025年财政部等五部委联合通知，核酸检测费用由进口商承担。26.某企业进口货物被海关估价，采用“倒扣价格法”，其销售单价应扣除的项目不包括：A.进口关税B.国内运输费C.国内保险费D.出口国出口关税答案：D解析：倒扣价格法扣除项目包括国内税费、运输费、保险费、利润等，出口国出口关税与进口国无关。27.2025年，我国对进口黄金实施“中国人民银行黄金及黄金制品进出口准许证”管理，重量超过：A.50克B.100克C.200克D.500克答案：C解析：人民银行2025年第3号公告，黄金及制品进口超过200克须办理准许证。28.某企业进口一批旧船舶，HS89019090，应实施：A.装运前检验B.口岸检验C.目的地检验D.免予检验答案：A解析：2025年《旧船舶装运前检验目录》继续保留89019090，须实施装运前检验。29.2025年，我国对进口葡萄酒实施“中文标签检验”，标签中必须标注的警示语为：A.过量饮酒有害健康B.孕妇禁止饮酒C.18岁以下禁止购买D.以上均需答案：D解析：GB27582025《发酵酒及其配制酒》强制要求三项警示语同时标注。30.某企业进口货物被海关布控查验，查验结果为“品名不符”，海关应：A.直接放行B.要求删单重报C.移交缉私D.按违规处罚答案：B解析：品名不符属申报不实，但未构成走私，海关可要求删单重报并处以警告或罚款。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）31.下列属于《海关行政处罚实施条例》规定的“从轻处罚”情节的有：A.主动消除危害后果B.受他人胁迫C.已满14不满18周岁D.配合海关查处违法行为有立功表现答案：A、B、D解析：C项为“减轻处罚”情节，非从轻。32.2025年，我国对进口煤炭实施“质量追溯”管理，下列指标纳入海关检验的有：A.灰分B.硫分C.发热量D.汞含量答案：A、B、C、D解析：2025年《进口煤炭检验监管工作方案》将环保项目汞纳入强制检验。33.企业申请AEO高级认证，应同时满足的条件包括：A.连续2年无走私罪B.连续1年无行政处罚C.财务指标达标D.建立贸易安全制度答案：A、C、D解析：B项应为连续2年无行政处罚，且单次罚款不超过5万元。34.2025年，我国对出口竹制品实施“出境检验检疫”管理，须关注的检疫性有害生物包括：A.竹长蠹B.竹拟吉丁C.松材线虫D.竹缘虎天牛答案：A、B、D解析：松材线虫主要危害松木，与竹制品无关。35.下列关于海关“汇总征税”模式的说法，正确的有：A.每月第5个工作日纳税B.需提供银行保函C.适用一般信用企业D.可跨关区汇总答案：A、B、D解析：C项应为“一般认证及以上”企业方可适用。36.2025年，我国对进口婴幼儿配方奶粉实施“境外生产企业注册”制度，下列国家中已获全部工厂注册的有：A.荷兰B.爱尔兰C.法国D.澳大利亚答案：A、B解析：2025年总署注册名单显示，荷兰、爱尔兰全部工厂已注册，法国、澳大利亚部分工厂暂停。37.某企业进口货物采用“暂时进出境”方式，下列情形可免于缴纳关税的有：A.展览品B.科研用品C.体育用品D.商业样品答案：A、B、C、D解析：依据《暂时进出境货物管理办法》，上述情形均可免税。38.2025年，我国对进口木材实施“境外预检”制度，下列国家中，我国已签署预检协议的有：A.俄罗斯B.美国C.加拿大D.新西兰答案：A、C解析：中俄、中加已签署预检协议，美、新尚未全覆盖。39.下列属于《生物安全法》规定的“进出境生物因子”的有：A.转基因玉米种子B.新型冠状病毒样本C.非洲猪瘟病毒D.益生菌粉答案：A、B、C解析：益生菌粉为非致病微生物，不在生物因子目录。40.2025年，我国对进口汽车实施“国六b”排放标准，下列车型可直接办理通关的有：A.美规车加装OBDB.欧规车符合WLTPC.中东版加装颗粒捕捉器D.加规车符合EPA答案：B、C解析：国六b要求WLTP或中国工况，中东版加装DPF后检测合格可通关，美规、加规需改造。三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）41.2025年起，我国取消跨境电商零售进口商品单次限额5000元管理。答案：√解析：财关税〔2025〕18号文取消单次限额，仅保留年度限额。42.企业进口货物被海关估价采用“计算价格法”，需企业提供境外生产商成本资料。答案：√解析：计算价格法需境外成本、费用、利润等数据，企业须配合提供。43.2025年，我国对出口磷酸二铵实施配额管理，配额总量由发改委公布。答案：×解析：磷酸二铵由商务部公布配额，非发改委。44.海关对高级认证企业实施“自律管理”，可免于常规稽查。答案：×解析：高级认证企业降低稽查频次，但非完全免于。45.2025年，我国对进口固体废物实施“零进口”，废纸浆亦禁止进口。答案：×解析：废纸浆（HS47062000）未列入禁止目录，可进口。46.企业进口货物被海关征收反倾销税，该税属于关税范畴。答案：×解析：反倾销税由商务部建议、国务院关税税则委员会决定，海关代征，但不属于关税。47.2025年，我国对出口大蒜实施“出口退税”政策，退税率9%。答案：√解析：财税〔2025〕33号文维持大蒜9%退税率。48.海关对进口粮食实施“检疫审批”制度，企业可在任意口岸申请办理。答案：×解析：粮食检疫审批须在指定口岸，非任意口岸。49.2025年，我国对进口化妆品实施“电子备案”制度，备案平台为国家药监局“化妆品注册备案信息系统”。答案：√解析：2025年起非特殊用途化妆品全面电子化备案。50.企业进口货物被海关行政处罚，可在收到决定书之日起30日内申请复议。答案：×解析：复议期限为60日，非30日。四、综合实务题（共40分）（一）案例一（20分）背景：2025年6月，上海某贸易公司（一般认证企业）从巴西进口一批冷冻鸡翅（HS02071400），成交方式CIF上海，总价80万美元，运费3万美元，保险费0.2万美元。货物于6月20日抵达洋山港，企业6月21日采用“两步申报”模式，第一步申报9项基本信息，6月22日海关要求补充原产地证书，企业6月24日提交证书，证书显示符合中巴自贸协定，关税税率由12%降至6%。6月25日海关查验，发现货物温度记录异常，部分货柜温度高于18℃，海关取样送检，7月5日检测合格，7月6日企业缴纳关税、增值税后放行。问题：1.计算该批货物应纳关税、增值税、总税款。（汇率1美元＝7.1元，增值税税率9%）2.海关查验期间产生的滞箱费、制冷费是否由企业承担？3.若企业未能及时提交原产地证书，海关应如何征税？4.企业是否可申请“关税保证保险”先行放行？答案与解析：1.完税价格＝（80＋3＋0.2）×7.1＝590.92万元关税＝590.92×6%＝35.4552万元增值税计税价格＝590.92＋35.4552＝626.3752万元