2025年法学税法题库及答案

2025年法学税法题库及答案一、单项选择题1.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税环节答案：C解析：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，它是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，是税法的核心要素。纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；征税对象是税收法律关系中权利义务所指的对象；纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.将外购货物用于个人消费B.将外购货物用于集体福利C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物用于免征增值税项目答案：C解析：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物征收增值税。而将外购货物用于个人消费、集体福利、免征增值税项目，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售货物的情形。3.某商场为增值税一般纳税人，2025年5月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机含税售价为3390元，旧手机每部作价200元。已知增值税税率为13%，该商场当月该业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.3390×100÷（1+13%）×13%=39000（元）B.（3390200）×100÷（1+13%）×13%=36700（元）C.3390×100×13%=44070（元）D.（3390200）×100×13%=41470（元）答案：A解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物的同期销售价格确定销售额。所以该商场当月该业务增值税销项税额=3390×100÷（1+13%）×13%=39000（元）。4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C解析：消费税在生产、委托加工、进口环节征收，金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税。卷烟在生产销售、委托加工、进口环节以及批发环节征收消费税；白酒在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税；高档化妆品在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税。所以商场销售金银首饰应缴纳消费税。5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税款答案：C解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出（指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出）；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；与取得收入无关的其他支出。而按规定缴纳的财产保险费准予在税前扣除。6.某企业2025年度实现利润总额为30万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款5万元。已知企业当年的会计利润为30万元，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2025年度应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（30+5）×25%=8.75（万元）B.（30+530×12%）×25%=7.85（万元）C.30×25%=7.5（万元）D.（3030×12%）×25%=6.9（万元）答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业当年公益性捐赠扣除限额=30×12%=3.6（万元），实际发生捐赠支出5万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=53.6=1.4（万元）。所以该企业2025年度应缴纳企业所得税税额=（30+530×12%）×25%=7.85（万元）。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.误餐补助答案：A解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。8.2025年1月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。已知稿酬所得每次收入超过4000元的，减除费用按收入的20%计算，稿酬所得的收入额减按70%计算，个人所得税税率为20%，速算扣除数为0。李某当月应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.[80000×（120%）20000]×70%×20%=6160（元）B.[80000×（120%）×70%20000]×20%=3440（元）C.[80000×（120%）×70%×（130%）20000]×20%=2496（元）D.[80000×（120%）×70%20000×70%]×20%=3640（元）答案：B解析：捐赠扣除限额=80000×（120%）×70%×30%=13440（元），实际捐赠20000元，超过扣除限额，只能扣除13440元。应纳税所得额=80000×（120%）×70%13440=3440（元），当月应缴纳个人所得税税额=3440×20%=3440（元）。9.下列关于房产税纳税人的表述中，不符合房产税法律制度规定的是（）。A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人答案：A解析：房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。10.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.转让土地使用权的单位D.承租房屋的个人答案：A解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项B、D，出租房屋、承租房屋，房屋权属未发生转移，不属于契税的征税范围；选项C，转让土地使用权的单位是土地增值税等相关税种的纳税人，不是契税纳税人。二、多项选择题1.下列各项中，属于税收特征的有（）。A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性答案：ACD解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的有（）。A.文化创意服务B.教育医疗服务C.旅游娱乐服务D.餐饮住宿服务答案：BCD解析：生活服务包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。文化创意服务属于现代服务。3.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。A.卷烟B.黄酒C.白酒D.小汽车答案：AC解析：卷烟和白酒实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税。黄酒实行从量定额计征消费税；小汽车实行从价定率计征消费税。4.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。A.企业所得税B.消费税C.房产税D.印花税答案：BCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的消费税、房产税、印花税等税金准予扣除，但企业所得税不得在税前扣除。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有（）。A.转让机器设备所得B.提供著作权的使用权取得的所得C.转让股权所得D.转让土地使用权所得答案：ACD解析：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项B，提供著作权的使用权取得的所得，属于特许权使用费所得。6.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.房屋产权证答案：ABCD解析：印花税的征税范围包括合同类（如买卖合同、借款合同等）、产权转移书据（包括土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等）、营业账簿、权利、许可证照（如房屋产权证、工商营业执照等）。7.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原煤B.人造石油C.海盐D.稀土矿原矿答案：ACD解析：资源税的征税范围包括能源矿产（如原煤、天然气等）、金属矿产（如稀土矿原矿等）、非金属矿产、水气矿产、盐（如海盐等）。人造石油不属于资源税的征税范围。8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（）。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳答案：ABCD解析：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。9.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆”为计税单位的有（）。A.摩托车B.商用客车C.机动船舶D.商用货车答案：AB解析：摩托车、商用客车以“辆”为计税单位；机动船舶以“净吨位”为计税单位；商用货车以“整备质量每吨”为计税单位。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.调出发票查验D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：ABCD解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；调出发票查验；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。三、判断题1.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（）答案：错误解析：税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务；税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象是税收法律关系的客体。2.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。（）答案：正确解析：根据相关税收政策，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。3.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：正确解析：企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。4.个人取得的国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税。（）答案：正确解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入属于免税项目，免征个人所得税。5.房产税的征税范围不包括农村。（）答案：正确解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。6.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）答案：正确解析：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。7.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）答案：错误解析：资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。8.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）答案：正确解析：城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。9.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。（）答案：错误解析：车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。10.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施。（）答案：错误解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。四、不定项选择题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2025年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为48000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8000元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1090000元，同时收取保价费2180元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进职工食堂用货物的进项税额8000元B.上期留抵的增值税税额6800元C.购进货车用柴油的进项税额48000元D.购进办公用小轿车的进项税额24000元答案：BCD解析：用于集体福利的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣，所以购进职工食堂用货物的进项税额8000元不得抵扣。上期留抵的增值税税额、购进货车用柴油的进项税额、购进办公用小轿车的进项税额准予从销项税额中抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1090000+2180）×9%=98296.2（元）B.1090000×9%=98100（元）C.（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）D.1090000÷（1+9%）×9%=90000（元）答案：C解析：取得的含增值税价款和保价费都应换算为不含税收入计算增值税销项税额。所以甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供货物装卸搬运服务取得的含增值税价款应换算为不含税收入计算增值税销项税额，向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除。所以甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供货物仓储服务取得的含增值税价款和货物逾期保管费都应换算为不含税收入计算增值税销项税额。所以甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。（二）中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2025年有关收支情况如下：（1）每月取得工资、薪金收入10000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金共计1000元。（2）2月转让一项专利权，取得收入100000元。（3）3月因持有境内上市公司股票取得股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为3个月。（4）4月因在乙公司兼职，取得兼职收入3000元。（5）6月在丙出版社出版一部小说，取得稿酬20000元。（6）9月参加丁商场抽奖活动，取得中奖收入10000元。已知：综合所得减除费用标准为每年60000元；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算；利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为应纳税所得额；财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额；个人所得税税率表（略）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2025年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[（10000×12600001000×12）+100000×（120%）+3000×（120%）+20000×（120%）×70%]×适用税率速算扣除数B.[（10000×12600001000×12）+100000×（120%）+（3000800）+20000×（120%）×70%]×适用税率速算扣除数C.[（10000×12600001000×12）+100000×（120%）+3000×（120%）+20000×（120%）]×适用税率速算扣除数D.[（10000×12600001000×12）+100000×（120%）+（3000800）+20000×（120%）]×适用税率速算扣除数答案：A解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。所以张某2025年综合所得应纳税所得额=[（10000×12600001000×12）+100000×（120%）+3000×（