2025年纳税服务试题及答案

2025年纳税服务试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20题）1.2025年某省税务局推行“智能导税”系统，纳税人通过刷脸进入办税服务厅后，系统自动识别其身份并推送个性化办税指引。该功能主要体现了纳税服务的哪项原则？A.依法服务原则B.便利高效原则C.公平公正原则D.协同共治原则答案：B2.根据2025年新修订的《纳税服务规范》，纳税人通过电子税务局申请增值税留抵退税，系统自动校验其信用等级、申报数据等信息后，实现“秒批”。这一优化属于以下哪类服务创新？A.流程精简类B.数据赋能类C.权益保护类D.个性服务类答案：B3.某个体工商户2025年3月因经营场所搬迁未及时变更税务登记，主管税务机关在日常巡查中发现后，未直接处罚而是下达《责令限期改正通知书》，并辅导其完成变更。这一处理符合“首违不罚”的适用条件需满足的关键要素是？A.纳税人年度内首次发生B.违法行为危害后果轻微C.纳税人主动改正或在限期内改正D.以上均需满足答案：D4.2025年税务部门推广“税企直连”系统，允许重点企业将财务系统与电子税务局直连，实现发票数据、申报数据的自动传输。该系统主要解决的痛点是？A.跨区域办税衔接不畅B.重复报送资料C.政策理解偏差D.办税时间过长答案：B5.某企业财务人员通过“税费服务体验师”活动反馈：电子税务局“一键申报”功能在计算印花税时未自动识别最新的小微企业减半征收政策。税务部门核实后，应在多少个工作日内完成系统优化并反馈？A.5个工作日B.10个工作日C.15个工作日D.20个工作日答案：C6.2025年税务总局推出“跨境税费服务套餐”，其中不包括以下哪项内容？A.非居民企业所得税网上扣缴B.出口退税“免填报”智能申报C.跨境税收争议在线调解D.境外税收居民身份证明线下开具答案：D7.纳税人通过12366热线咨询“研发费用加计扣除”政策，坐席人员无法当场解答时，应启动的处理机制是？A.转接专家座席B.记录问题并承诺24小时内回电C.引导纳税人使用智能咨询机器人D.告知纳税人查阅电子税务局政策库答案：A8.某办税服务厅2025年第二季度“非接触式”办税占比达92%，超过全省平均水平5个百分点。这里的“非接触式”办税不包括？A.自助办税终端代开发票B.办税服务厅窗口现场办理C.电子税务局申报缴税D.邮寄配送发票答案：B9.根据《2025年便民办税春风行动实施方案》，以下哪项不属于“诉求响应提质”的具体措施？A.建立“办问协同”服务机制B.推广“远程虚拟窗口”服务C.扩大“简事快办”事项范围D.深化“税银互动”缓解融资难答案：D10.某纳税人因系统故障未能在4月15日前完成企业所得税汇算清缴申报，4月16日故障排除后立即补报。税务机关认定其符合“容缺办理”条件，允许其先行申报，后补正哪类资料？A.资产损失税前扣除证明材料B.财务报表电子签章C.办税人员身份证明复印件D.税收优惠备案表答案：B11.2025年税务部门试点“智能算税”功能，对小型微利企业自动预填企业所得税申报表，其核心依据是？A.纳税人财务报表数据B.金税四期系统集成的税费数据C.第三方涉税信息共享数据D.纳税人历史申报数据答案：B12.某外资企业财务总监反映，境外股东分红涉及的源泉扣缴政策在不同国家（地区）适用存在差异，希望获得定制化政策解读。税务部门应通过哪个渠道提供服务？A.12366双语服务专席B.办税服务厅国际税收专窗C.大企业税收服务与管理部门D.以上均可答案：D13.纳税人对税务机关作出的纳税服务投诉处理结果不满意，申请复核的，复核机关应自受理之日起多少个工作日内作出复核意见？A.10个工作日B.15个工作日C.20个工作日D.30个工作日答案：D14.2025年某县税务局推出“流动办税服务车”，主要服务对象是？A.县城核心区企业B.偏远乡镇自然人纳税人C.重点税源企业D.跨境电商企业答案：B15.纳税人通过电子税务局申请发票票种核定，系统提示“您的申请已进入‘云审核’流程，预计2小时内反馈结果”。这里的“云审核”是指？A.由办税服务厅窗口人员实时审核B.由税务总局集中审核中心统一审核C.由省级税务局智能审核系统自动审核D.由基层税务局后台团队批量审核答案：C16.某企业因会计人员离职导致7月增值税申报逾期3天，税务机关在核实情况后，决定不予行政处罚。这一处理依据的是？A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《税务行政处罚“首违不罚”事项清单（2025年版）》C.《纳税信用管理办法》D.《优化营商环境条例》答案：B17.2025年税务部门推广“税务数字账户”，纳税人可通过该账户集中管理的信息不包括？A.全电发票信息B.海关进口增值税专用缴款书信息C.银行账户流水信息D.代扣代缴税款凭证信息答案：C18.某纳税人使用电子税务局“在线导办”功能时，系统自动提供“服务工单”并分配给后台人员，该工单的流转状态不包括？A.待受理B.处理中C.已反馈D.已归档答案：D19.根据《2025年纳税人缴费人满意度调查方案》，以下哪项指标不属于“服务质效”维度？A.办税时间压缩率B.政策咨询准确率C.投诉处理满意度D.纳税信用修复率答案：D20.某个体工商户首次使用电子税务局代开增值税普通发票，系统自动弹出操作指引视频。这一功能主要依托的技术是？A.大数据用户画像B.区块链存证C.人工智能语音识别D.云计算资源调度答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.2025年纳税服务工作的总体要求包括以下哪些方面？A.坚持以纳税人缴费人为中心B.深化税收征管数字化升级C.推动税费服务向精细化、智能化、个性化转变D.强化税务机关执法权威答案：ABC2.以下属于2025年“便民办税春风行动”中“智能办税提速”类措施的有？A.扩大“非接触式”办税缴费范围至230项B.推出“税企沟通”APP实现政策精准推送C.试点“跨区域通办”事项“一地受理、全国通办”D.优化电子税务局“在线客服”功能，实现7×24小时响应答案：ABD3.纳税人办理以下哪些事项时，可适用“容缺办理”？A.变更税务登记（非关键信息）B.增值税一般纳税人资格登记C.出口退（免）税备案D.企业所得税汇算清缴申报（缺少财务报表电子签名）答案：ABCD4.2025年税务部门加强纳税人权益保护的措施包括？A.建立“税费争议调解中心”B.推行“说理式执法”文书C.扩大纳税信用修复范围至D级纳税人D.开通“权益保护”专线电话答案：ABD5.以下关于“首违不罚”的表述正确的有？A.适用于法律、法规、规章规定可以给予行政处罚的行为B.纳税人必须在税务机关发现前主动改正C.同一违法行为在一个自然年度内首次发生D.需制作《不予行政处罚决定书》答案：ACD6.2025年“税费服务体验师”的主要职责包括？A.体验新推出的办税服务产品B.反馈办税过程中的堵点问题C.参与纳税服务规范制定D.对税务人员服务态度进行评分答案：AB7.电子税务局“我的消息”模块可接收的信息包括？A.申报期提醒B.政策推送C.待办事项通知D.税务稽查通知答案：ABC8.以下属于纳税服务投诉范围的有？A.税务人员在办税服务厅与纳税人发生争执B.电子税务局系统故障导致无法申报C.税务机关未按规定时限办理退税D.纳税人对税收政策理解有误答案：AC9.2025年税务部门推动“税银互动”升级的措施包括？A.扩大参与银行范围至村镇银行B.实现贷款申请“线上一站式”办理C.将纳税信用信息与社保缴费信息联动D.对M级纳税人开放信用贷款资格答案：ABC10.某企业通过“远程虚拟窗口”办理跨区域涉税事项报验，需要提供的资料包括？A.营业执照电子件B.法定代表人身份证电子件C.合同协议电子件D.预缴税款银行回单答案：ABC三、判断题（每题1分，共10题）1.2025年纳税服务工作中，“精确执法”与“精细服务”是相互独立的两项任务。（）答案：×2.纳税人通过电子税务局提交的涉税费资料，税务机关不得要求其重复提供纸质资料，法律、法规另有规定的除外。（）答案：√3.“非接触式”办税占比是指通过电子税务局、自助终端等非窗口渠道办理的业务量占总业务量的比例。（）答案：√4.纳税服务投诉人可以通过电话、信函、网络等方式提出投诉，无需提供身份证明。（）答案：×5.2025年新办企业可通过“一网通办”平台同步完成税务登记、发票申领等事项，实现“一次不用跑”。（）答案：√6.纳税人对纳税服务投诉处理结果有异议的，可直接向人民法院提起行政诉讼。（）答案：×7.“智能咨询”机器人可以解答所有涉税费问题，因此无需保留人工咨询渠道。（）答案：×8.税务部门在开展纳税人满意度调查时，应将“是否接受过税务检查”作为调查内容之一。（）答案：×9.个体工商户享受增值税月销售额10万元以下免税政策，无需办理备案手续，系统自动识别享受。（）答案：√10.2025年试点的“跨境税费服务套餐”实现了非居民企业所得税申报“全程网上办”，不再需要报送纸质资料。（）答案：√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述2025年纳税服务工作中“精细服务”的主要内涵。答案：“精细服务”主要指以纳税人缴费人需求为导向，运用大数据、人工智能等技术手段，精准识别不同类型纳税人的个性化需求，提供差异化、定制化服务；优化办税流程，精简报送资料，压缩办税时间；加强部门协同，推动跨区域、跨部门税费事项通办；强化权益保护，完善争议解决机制，切实提升纳税人缴费人的获得感和满意度。2.列举2025年电子税务局优化的三项核心功能，并说明其对纳税人的实际帮助。答案：（1）“智能算税”功能：系统自动提取纳税人财务数据和税收数据，预填申报表并校验逻辑，减少纳税人手动填报错误，提升申报准确率；（2）“政策精准推送”功能：基于纳税人行业、规模、信用等级等信息，主动推送适用的税费优惠政策，避免政策“应享未享”；（3）“办问协同”功能：纳税人在办税过程中遇到问题可直接发起视频咨询，后台人员远程指导操作，实现“边办边问、即问即办”，减少重复操作和往返次数。3.简述“首违不罚”的适用条件及意义。答案：适用条件：（1）纳税人在一个自然年度内首次发生；（2）违法行为属于法律、法规、规章规定可以给予行政处罚的事项；（3）违法行为危害后果轻微；（4）纳税人主动改正或在税务机关责令限期内改正。意义：体现“宽严相济”的执法理念，降低纳税人合规成本，促进税法遵从；优化营商环境，增强市场主体活力；推动税务机关从“管理型”向“服务型”转变，构建和谐征纳关系。4.说明2025年税务部门加强纳税人缴费人需求管理的主要措施。答案：（1）建立“需求收集-分析-响应-反馈”闭环机制，通过办税服务厅、12366热线、电子税务局、税费服务体验师等多渠道收集需求；（2）运用大数据分析需求热点和趋势，区分共性需求与个性需求，制定针对性服务措施；（3）对重点企业、特殊群体（如老年人、残疾人）建立“一对一”需求对接机制；（4）定期发布《纳税人缴费人需求分析报告》，向社会公开需求响应情况，接受监督。五、案例分析题（共20分）案例：2025年5月，某市税务局收到A企业（制造业中型企业，纳税信用B级）的服务诉求：（1）企业近期通过电子税务局申请增值税留抵退税，系统提示“存在风险疑点，需人工核查”，但5个工作日过去仍未收到核查结果；（2）企业财务人员反映，电子税务局“增值税申报”模块的“加计抵减”自动计算功能有误，导致3月申报时多缴税款2万元；（3）企业拟向境外关联方支付特许权使用费，财务人员对源泉扣缴政策及跨境税收协定适用存在疑问，希望获得专业辅导。问题：1.针对诉求（1），税务机关应如何处理？依据是什么？（6分）2.针对诉求（2），税务机关应采取哪些措施？（6分）3.针对诉求（3），税务机关可通过哪些渠道提供服务？（8分）答案：1.处理措施：（1）立即启动留抵退税核查进度跟踪机制，联系负责核查的税源管理部门，了解未完成核查的具体原因（如核查人员短缺、疑点复杂等）；（2）若属正常核查流程未完成，应向企业说明预计完成时间（不得超过《增值税留抵退税管理办法》规定的10个工作日时限）；（3）若属人为拖延，对相关责任人进行批评教育并督促限时完成；（4）将处理结果通过电子税务局或电话反馈企业。依据：《优化税务执法方式全面推行“三项制度”的指导意见》中关于执法时限公开透明的要求，以及《增值税留抵退税操作指引（2025年版）》中“自受理之日起10个工作日内完成审核”的规定。2.处理措施：（1）核实企业反映的系统问题，调取3月增值税申报数据，验证“加计抵减”计算逻辑；（2）若确属系统功能缺陷，立即通知信息部门启动应急响应，24小时内修复系统并测试；（3）对企业多缴的2万元税款，依据《税收征收管理法》第51条规定，告知企业可申请退还多缴税款，并提供“退税申请网上办”指引；（4）对受该问题影响的其他纳税人进行数据筛