全国审计师审计学试卷

全国审计师审计学试卷考试时长：120分钟满分：100分全国审计师审计学试卷考核对象：审计学专业学生及行业从业者题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.审计工作底稿是审计证据的主要载体，其保管期限至少为审计报告发布后5年。2.统计抽样和非统计抽样在审计中的应用，主要区别在于样本量的确定方法。3.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其中重大缺陷可能导致财务报表存在重大错报。4.审计重要性水平的确定应考虑财务报表使用者的需求，但不应受被审计单位管理层主观意愿的影响。5.风险评估程序的主要目的是识别和评估财务报表重大错报风险，但不包括应对风险的措施。6.审计抽样中，重复抽样适用于总体项目数量较少且项目间差异较大的情况。7.审计报告的“强调事项段”与“其他事项段”在披露内容和法律效力上存在本质区别。8.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在持续经营问题，应直接出具无法表示意见的审计报告。9.审计工作底稿的复核应由项目组负责人或其授权人员完成，且复核人不得为编制该底稿的人员。10.计划审计工作应贯穿审计业务始终，但在审计过程中可根据实际情况调整计划。二、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列关于审计证据特征的表述中，错误的是（）。A.审计证据应具有相关性B.审计证据应能通过计算得出结论C.审计证据应可靠且充分D.审计证据应来源于被审计单位内部或外部2.在风险评估程序中，审计人员通过询问被审计单位管理层了解其会计政策选择，属于（）。A.分析程序B.细节测试C.推理程序D.询问程序3.下列审计程序中，不属于控制测试的是（）。A.检查凭证编号的连续性B.观察仓库盘点过程C.重新执行被审计单位的内部控制流程D.分析销售收入的波动趋势4.审计人员采用统计抽样方法时，若总体项目数量为1000项，置信水平为95%，允许误差为5%，则样本量约为（）。A.30项B.50项C.70项D.90项5.下列关于审计报告类型的表述中，正确的是（）。A.无保留意见的审计报告表明财务报表不存在任何错报B.保留意见的审计报告通常适用于内部控制严重缺陷的情况C.无法表示意见的审计报告表明审计人员无法获取充分、适当的审计证据D.质量保留意见的审计报告适用于财务报表存在重大错报但未充分披露的情况6.审计人员发现被审计单位未披露关联方交易，导致财务报表可能存在重大错报，应（）。A.直接出具保留意见的审计报告B.要求被审计单位补充披露，若拒绝则出具无法表示意见的审计报告C.调整重要性水平以规避审计风险D.认为该事项不属于审计范围7.在审计抽样中，若采用分层抽样方法，其主要优势在于（）。A.提高样本代表性B.减少样本量C.简化抽样过程D.降低抽样风险8.审计人员对被审计单位的固定资产进行监盘时，应（）。A.仅由被审计单位人员负责盘点B.邀请第三方机构协助监盘C.确保审计人员独立完成监盘过程D.仅核对固定资产台账与实物是否一致9.下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）。A.审计工作底稿应清晰反映审计程序的实施过程B.审计工作底稿的编制应与审计报告内容一致C.审计工作底稿的保管期限与审计报告发布后无关D.审计工作底稿的复核应由项目组负责人完成10.审计人员发现被审计单位存在重大错报，但管理层拒绝调整，审计人员应（）。A.降低审计重要性水平B.出具保留意见的审计报告C.出具无法表示意见的审计报告D.拒绝出具审计报告三、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.下列关于审计证据来源的表述中，正确的有（）。A.被审计单位内部文件B.审计人员自行编制的表格C.第三方机构提供的报告D.被审计单位员工的口头陈述2.风险评估程序通常包括（）。A.询问被审计单位管理层B.分析财务报表数据C.检查内部控制文档D.重新执行内部控制流程3.控制测试的主要目的是（）。A.评估内部控制的运行有效性B.识别财务报表重大错报风险C.确定是否需要进一步实质性程序D.证明内部控制不存在缺陷4.统计抽样方法的主要优点包括（）。A.可量化抽样风险B.提高审计效率C.适用于所有审计程序D.确保样本代表性5.审计报告的类型包括（）。A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.质量保留意见6.审计人员在进行细节测试时，应关注（）。A.错报的金额B.错报的性质C.错报的频率D.错报的披露情况7.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的有（）。A.审计工作底稿应编号并签字盖章B.审计工作底稿的编制应独立于审计报告C.审计工作底稿的保管期限至少为审计报告发布后5年D.审计工作底稿的复核应由项目组负责人完成8.审计人员发现被审计单位存在关联方交易，应（）。A.确认关联方交易的必要性B.测试关联方交易的公允性C.要求被审计单位披露关联方交易D.忽略关联方交易若其金额较小9.下列关于审计抽样的表述中，正确的有（）。A.重复抽样适用于总体项目数量较多的情况B.分层抽样可以提高样本代表性C.审计抽样只能用于细节测试D.审计抽样不能量化抽样风险10.审计人员在进行风险评估时，应考虑（）。A.被审计单位的行业特点B.被审计单位的经营风险C.被审计单位的财务状况D.被审计单位的内部控制环境四、案例分析（共3题，每题6分，共18分）案例一：审计人员对某公司2023年度财务报表进行审计，发现该公司未披露一项重大关联方交易，该交易可能导致财务报表存在重大错报。审计人员要求被审计单位披露该交易，但被审计单位管理层拒绝。问题：1.审计人员应如何处理该事项？2.若审计人员出具审计报告，应选择哪种类型的审计报告？案例二：审计人员在对某公司进行审计时，采用统计抽样方法对存货进行监盘，样本量为100项，发现5项存在错报。审计人员确定的可容忍错报为10%，抽样结果未超过可容忍错报。问题：1.审计人员是否需要扩大样本量？2.若抽样结果超过可容忍错报，审计人员应如何处理？案例三：审计人员在对某公司进行审计时，发现该公司内部控制存在严重缺陷，导致财务报表可能存在重大错报。审计人员已实施必要的审计程序，但无法获取充分、适当的审计证据。问题：1.审计人员应如何评估该内部控制缺陷的影响？2.若审计人员无法获取充分、适当的审计证据，应如何处理？五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.论述审计证据的相关性和可靠性特征及其在审计中的应用。2.论述计划审计工作的重要性及其在审计过程中的作用。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.×（风险评估程序不仅识别风险，还包括应对措施）6.×（重复抽样适用于总体项目数量较少且项目间差异较小的情况）7.√8.×（应先评估持续经营问题的影响，再决定审计报告类型）9.√10.√二、单选题1.B2.D3.D4.C5.C6.B7.A8.D9.C（审计工作底稿的保管期限与审计报告发布后至少5年有关）10.C三、多选题1.A,B,C2.A,B,C3.A,C4.A,B5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,C,D8.A,B,C9.B,C10.A,B,C,D四、案例分析案例一：1.审计人员应与被审计单位管理层沟通，若拒绝披露，应考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告。2.应选择无法表示意见的审计报告，因为管理层拒绝披露重大关联方交易，导致审计范围受到严重限制。案例二：1.审计人员不需要扩大样本量，因为抽样结果未超过可容忍错报。2.若抽样结果超过可容忍错报，审计人员应增加样本量或实施其他审计程序，如细节测试或重新执行内部控制流程。案例三：1.审计人员应评估内部控制缺陷对财务报表的影响程度，若可能导致重大错报，应考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告。2.若无法获取充分、适当的审计证据，应考虑出具无法表示意见的审计报告，并说明原因。五、论述题1.审计证据的相关性和可靠性特征及其在审计中的应用-相关性：审计证据应与审计目标直接相关，能够支持或反驳审计假设。例如，检查销售合同可验证销售收入真实性。-可靠性：审计证据应来源可靠、经过适当