记账实操-企业所得税预算表模板

做账实操20/20记账实操-企业所得税预算表模板编制单位：________________________预算期间：______年____月____日—______年____月____日金额单位：元（列至角分）一、基础信息表项目内容备注统一社会信用代码________________________-企业所得税征收方式□查账征收□核定征收（核定率______%）-适用企业所得税税率□25%□20%（小型微利企业）□15%（高新技术企业）□其他：______%符合税收优惠条件需标注预算年度预计营业收入总额________________________含主营业务收入+其他业务收入预算年度预计营业外收入总额________________________含政府补助、资产处置收益等预算年度预计可弥补以前年度亏损________________________需提供亏损弥补明细表二、企业所得税预算计算表（查账征收适用）行次项目本期金额（月/季）本年累计金额计算依据/说明1一、营业收入总额________________________________________________主营业务收入+其他业务收入2减：营业成本________________________________________________主营业务成本+其他业务成本3减：税金及附加________________________________________________消费税、城建税、教育费附加等（不含增值税）4减：销售费用________________________________________________广告费、业务宣传费、运费等5减：管理费用________________________________________________工资、折旧、办公费等（不含研发费用加计扣除部分）6减：财务费用________________________________________________利息支出、手续费等（利息收入抵减后净额）7加：投资收益（损失以“-”填列）________________________________________________国债利息收入、股权投资收益等8二、营业利润________________________________________________行1-行2-行3-行4-行5-行6+行79加：营业外收入________________________________________________政府补助、固定资产盘盈、捐赠收入等10减：营业外支出________________________________________________捐赠支出、资产损失、罚款支出等11三、利润总额________________________________________________行8+行9-行1012减：可弥补以前年度亏损________________________________________________不超过5年（特殊行业可延长）13四、纳税调整前所得________________________________________________行11-行1214加：纳税调整增加额________________________________________________见附表115减：纳税调整减少额________________________________________________见附表116五、应纳税所得额________________________________________________行13+行14-行1517适用税率（%）____________按基础信息表确定18六、应纳所得税额________________________________________________行16×行1719减：减免所得税额________________________________________________小型微利企业减免、高新技术企业减免等20减：抵免所得税额________________________________________________购置环保、节能节水设备抵免等21七、实际应纳税额________________________________________________行18-行19-行2022减：本年累计已预缴所得税额-________________________本年已申报缴纳的企业所得税23八、本期应补（退）所得税额________________________-行21-行22（正数为应补，负数为应退）三、企业所得税预算计算表（核定征收适用）行次项目本期金额（月/季）本年累计金额计算依据/说明1核定征收方式□按收入总额核定□按成本费用核定-税务机关核定2收入总额（含税收入需换算为不含税）________________________________________________仅适用于“按收入总额核定”3核定应税所得率（%）____________税务机关核定4应纳税所得额________________________________________________行2×行3（按收入核定）；或成本费用÷（1-行3）×行3（按成本核定）5适用税率（%）____________按基础信息表确定6应纳所得税额________________________________________________行4×行57减：减免所得税额________________________________________________符合条件的税收减免8实际应纳税额________________________________________________行6-行79减：本年累计已预缴所得税额-________________________本年已申报缴纳的企业所得税10本期应补（退）所得税额________________________-行8-行9四、附表1：纳税调整项目预算明细表行次纳税调整项目本期调整增加额本期调整减少额调整依据/说明1一、收入类调整项目21.视同销售收入________________________-非货币性资产交换、对外捐赠等视同销售32.免税收入-________________________国债利息收入、居民企业股息红利等43.减计收入-________________________资源综合利用产品收入减计等5二、扣除类调整项目61.职工福利费支出________________________-超过工资薪金总额14%部分调增72.工会经费支出________________________-超过工资薪金总额2%部分调增83.职工教育经费支出________________________-超过扣除限额部分调增（特殊行业除外）94.业务招待费支出________________________-按发生额60%与营业收入5‰孰低扣除，超出部分调增105.广告费和业务宣传费________________________-超过营业收入15%（特殊行业30%）部分调增116.捐赠支出________________________-超过年度利润总额12%部分调增（公益性捐赠）127.研发费用加计扣除-________________________符合条件的研发费用按比例加计扣除13三、资产类调整项目141.固定资产折旧调整________________________________________________税收折旧与会计折旧差异调整152.无形资产摊销调整________________________________________________税收摊销与会计摊销差异调整16四、其他调整项目________________________________________________罚款、滞纳金、减值准备等17合计________________________________________________-五、预算说明与备注本预算表基于企业预计经营数据编制，实际企业所得税应纳税额以年度汇算清缴结果为准。税收优惠政策适用条件：小型微利企业：需同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5,000万元三个条件。高新技术企业：需持有效《高新技术