万达出纳笔试题及答案

万达出纳笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出2.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）。A.托收承付B.汇兑C.银行本票D.银行汇票3.企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对4.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.9个月5.企业收到购货单位汇来的前欠货款100万元，此项业务使得（）。A.资产增加100万元，收入增加100万元B.资产增加100万元，负债减少100万元C.资产增加100万元，负债增加100万元D.资产项目一增一减，资产总额保持不变6.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金7.企业销售商品时代垫的运杂费应记入（）科目。A.应收账款B.预付账款C.其他应收款D.应付账款8.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。A.待处理财产损溢B.营业外支出C.其他应收款D.管理费用9.企业采用托收承付结算方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）。A.发出商品时B.购买单位承付全部货款时C.发出商品并办妥托收手续时D.收到货款时10.企业支付银行承兑汇票手续费应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他业务成本答案：1.B2.C3.C4.C5.D6.D7.A8.A9.C10.B多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于库存现金清查内容的有（）。A.是否挪用现金B.是否白条抵库C.是否超限额留存现金D.账实是否相符2.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。A.外埠存款B.存出投资款C.银行承兑汇票D.银行汇票存款3.下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有（）。A.计提坏账准备B.收回应收账款C.转销坏账准备D.收回已转销的坏账4.下列各项中，属于银行存款日记账可以采用的账页格式有（）。A.三栏式B.多栏式C.数量金额式D.横线登记式5.下列结算方式中，适用于异地结算的有（）。A.托收承付B.汇兑C.银行汇票D.商业汇票6.下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确（）。A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款7.下列各项中，通过“其他应收款”科目核算的有（）。A.应收的各种赔款B.应收的出租包装物租金C.存出保证金D.企业代购货单位垫付的包装费、运杂费8.下列各项中，关于商业汇票的表述正确的有（）。A.付款期限最长不得超过6个月B.提示付款期限自出票日起10日C.商业汇票的付款期限记载有三种形式D.商业汇票的提示付款期限自到期日起10日9.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（）。A.企业开出支票，对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知D.银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知10.下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。A.企业持有的3个月内到期的债券投资B.企业为购买股票向证券公司划出的资金C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金答案：1.ABCD2.ABD3.ABD4.AB5.ABCD6.AB7.ABC8.ACD9.C10.BCD判断题（每题2分，共10题）1.企业可以根据银行存款余额调节表直接调整银行存款账面余额。（）2.企业采用托收承付结算方式销售商品的，应于发出商品时确认收入。（）3.企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，但以不超过出票金额的实际结算金额为限。（）4.企业销售商品代购货单位垫付的包装费、运杂费应记入“应收账款”科目。（）5.企业现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。（）6.企业采用支付手续费方式委托代销商品，应在发出商品时确认销售商品收入。（）7.企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）8.企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售收入。（）9.企业采用商业汇票结算方式销售商品的，应在收到商业汇票时确认收入。（）10.企业的备用金可以通过“其他应收款”科目核算，也可以单独设置“备用金”科目核算。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述现金清查的方法及结果处理。答：方法是实地盘点。若账款相符则正常；若账款不符，短缺时先记待处理财产损溢，查明原因后分别处理；溢余时也记待处理财产损溢，原因查明后分别处理。2.简述银行存款日记账的登记要求。答：由出纳逐日逐笔登记。依据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证登记，要做到日清月结，保证账证相符、账账相符、账实相符。3.简述应收账款入账价值的确定。答：包括销售商品或提供劳务的价款、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。4.简述商业汇票的分类及适用范围。答：分商业承兑汇票和银行承兑汇票。适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强企业货币资金的内部控制？答：建立健全岗位责任制，严格授权审批，加强票据与印章管理，定期盘点核对，提高人员素质与监督力度等，确保货币资金安全完整、收付合规。2.谈谈你对出纳工作重要性的理解。答：出纳掌管企业资金收付，关系资金安全与正常运转。准确收付、及时记账才能保证财务数据准确，为企业财务管理提供基础，防止资金舞弊等。3.若遇到现金长款或短款情况，怎样妥善处理？答：长款先记待处理财产损溢，查明原因后，属于应支付给有关人员或单位的，计入其