企业风险管理与控制制度清单

企业风险管理与内部控制制度清单通用工具模板适用场景与启动时机本工具模板适用于各类企业（含国企、民企、外企等）开展风险管理与内部控制制度建设，具体场景包括：新设企业：需从零构建风险管理与内控制度体系，明确管控框架与责任分工；成熟企业：年度或定期复盘现有内控体系，根据业务变化、监管要求更新制度清单；专项场景：如企业扩张（新设子公司、跨区域经营）、业务转型（数字化转型、新业务线落地）、监管检查（应对审计、合规检查等）时，针对性梳理风险点与控制措施；整改优化：因内控缺陷导致风险事件（如资金损失、合规处罚）后，系统性完善制度流程。制度清单构建全流程操作指南第一步：前期准备与组织保障成立专项工作组由企业主要负责人（如总经理/董事长）牵头，成员包括财务、法务、运营、人力资源、审计等部门负责人及业务骨干，明确组长（建议由副总经理担任）及联络人职责。工作组职责：制定工作计划、组织调研讨论、审核风险清单、推动制度落地。明确制度框架与目标依据《企业内部控制基本规范》及配套指引，结合企业战略与业务特点，确定制度框架（如：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素）。设定目标：例如“覆盖所有核心业务流程，重大风险控制率达100%”“关键岗位不相容职责分离100%落实”等。收集基础资料梳理企业组织架构、业务流程（如采购、销售、财务、人力资源等）、现有制度文件、过往风险事件案例、行业监管要求（如上市公司需遵守证监会披露规则）等。第二步：风险识别与评估风险识别方法：采用“流程梳理+头脑风暴+数据分析”相结合：梳理核心业务流程（如“销售-发货-收款”流程），绘制流程图，标注关键环节（如合同审批、信用评估、回款跟踪）；组织各部门召开风险识别会，结合岗位职责列举风险点（如销售流程中“客户信用评估缺失可能导致坏账”）；分析近3年财务数据（如应收账款逾期率、存货周转率）、审计报告、监管处罚记录，识别高频风险。输出：《初步风险清单》（含风险点、涉及部门、潜在影响）。风险评估标准：从“可能性（高/中/低）”和“影响程度（重大/较大/一般）”两个维度评估风险等级，形成风险矩阵（示例：高可能性+重大影响=重大风险；低可能性+一般影响=低风险）。工具：采用风险评分法（如1-5分评分，可能性×影响程度=风险值，≥8分为重大风险，4-7分为中等风险，≤3分为低风险）。输出：《风险评估表》，明确重大风险清单（如资金安全风险、合规经营风险、信息系统安全风险等）。第三步：控制措施设计与制度编写制定控制措施针对每个风险点，设计具体控制措施，遵循“必要性、可操作性、成本效益”原则，常见类型包括：制度控制：如《采购管理办法》中明确“三人比价”流程；流程控制：如“费用报销需经部门负责人-财务-总经理三级审批”；系统控制：如ERP系统设置“超预算采购自动冻结”功能；岗位控制：如“出纳不得兼任会计，不得保管银行印鉴”。编写制度文件按风险领域分类编写制度（如《财务风险控制制度》《人力资源风险控制制度》等），每项制度需包含：目的与适用范围：明确制度管控的目标及适用部门/业务；职责分工：规定业务部门、风控部门、审计部门等的责任（如业务部门为风险第一责任人，风控部门负责审核监督）；控制流程：分步骤描述操作要求（如“合同签订前需经法务审核合规性，审核通过后方可盖章”）；监督与问责：明确检查频率（如季度抽查）、违规处理措施（如通报批评、绩效扣分）。第四步：制度审核与发布分级审核部门初审：由制度编写部门负责人审核内容完整性与可操作性；会签审核：涉及跨部门制度的，需法务、财务、人力资源等部门会签，保证无冲突；管理层终审：由总经理办公会或董事会审议通过，保证符合企业战略与监管要求。正式发布与培训审核通过后，以企业正式文件（如“XX字〔202X〕XX号”）发布制度，明确生效日期；组织全员培训，重点讲解重大风险控制措施、岗位职责及违规后果，可通过线上考试、案例演练保证理解到位。第五步：落地执行与监督改进执行落地将控制措施嵌入业务流程（如在OA系统中设置审批节点），保证“制度上流程、流程进系统”；各部门指定内控联络人（如财务主管），负责日常执行跟踪与问题反馈。监督检查日常监督：业务部门负责人每月自查内控执行情况，填写《执行情况记录表》；专项检查：内控部门每半年开展一次抽查，重点检查重大风险控制措施落实情况；内部审计：审计部门每年至少开展一次内控审计，出具《内控审计报告》，指出缺陷并提出整改建议。持续改进对监督检查中发觉的内控缺陷（如“合同审批流程遗漏法务环节”），制定整改计划（明确责任部门、整改时限、验收标准）；每年结合业务变化、监管更新（如新出台的《数据安全法》），修订制度清单，保证时效性。企业风险管理与内部控制制度清单模板风险领域风险点风险描述风险等级控制目标控制措施责任部门责任人完成时限备注资金管理银行账户管理风险未定期核对银行账单，导致资金被盗用未及时发觉重大保证资金安全与账实相符1.财务部每月编制《银行余额调节表》，由会计主管审核；2.出纳每季度核对银行账户信息，保证账户状态正常财务部出纳每月/季度附调节表模板采购管理供应商选择风险未经资质审查选择供应商，导致采购物资质量不达标较大保证供应商资质合格1.采购部建立《供应商准入标准》，审查营业执照、资质证书；2.年度对供应商进行绩效评估，不合格者淘汰采购部采购经理新供应商准入时/年度附供应商评估表销售管理应收账款坏账风险未对客户信用评级，导致大额应收账款无法收回重大降低坏账损失1.销售部建立《客户信用评级制度》，根据客户财务状况、历史回款记录评定信用等级；2.超信用额度发货需经销售总监审批销售部销售主管客户合作前信用等级每半年更新一次人力资源管理关键岗位流失风险核心技术人员离职未交接，导致项目中断较大保障业务连续性1.人力资源部制定《关键岗位交接清单》，明确工作内容、数据资料等；2.技术部负责人监督交接，确认无误后方可办理离职人力资源部HR经理员工离职时附交接清单模板信息安全管理数据泄露风险员工违规拷贝客户数据，导致信息泄露重大保护企业数据安全1.信息部设置文件访问权限，敏感数据仅限授权人员查看；2.每季度开展信息安全培训，签署《保密承诺书》信息部信息主管每季度附权限配置记录关键实施要点与风险提示贴合企业实际：避免照搬模板，需结合企业规模（如中小企业可简化流程）、行业特性（如制造业侧重生产安全，金融业侧重合规）调整内容，保证可落地。责任到人：明确每个风险点的“第一责任人”（如业务部门负责人），避免责任模糊导致制度空转。动态更新：制度不是一成不变的，当企业新增业务（如开展跨境