2026年内控知识考试题库及答案

2026年内控知识考试题库及答案一、单选题（每题2分，共20题）1.某公司采购部门负责人同时兼任仓库管理员，根据内部控制原则，这属于（）。A.授权适当性B.职责分离C.授权审批D.资产保护答案：B解析：职责分离要求关键岗位相互制约，采购与仓库管理职责应分离，避免舞弊风险。2.以下哪项不属于内部控制五要素？（）A.控制环境B.风险评估C.内部监督D.业务流程优化答案：D解析：内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。3.某企业采用抽样审计方法检查存货，抽样结果的代表性主要取决于（）。A.抽样比例B.审计人员经验C.存货周转率D.存货保管条件答案：A解析：抽样代表性与抽样比例直接相关，比例越高，结果越可靠。4.内部控制目标中，“确保资产安全”主要对应（）。A.经营效率B.经营效果C.合法合规D.资产安全答案：D解析：确保资产安全是内部控制的基本目标之一，通过物理隔离、权限控制等实现。5.某公司财务总监兼任审计委员会主席，根据内部控制要求，这可能导致（）。A.授权不当B.职责冲突C.监督失效D.流程冗余答案：B解析：财务总监与审计委员会职责存在潜在冲突，应避免兼任。6.内部控制的“信息与沟通”要素不包括（）。A.内部报告系统B.外部数据交换C.员工培训记录D.风险评估文档答案：B解析：外部数据交换属于外部信息，内部控制主要关注内部信息沟通。7.某企业通过定期盘点核对账实，属于（）。A.预防控制B.检查控制C.纠错控制D.报告控制答案：B解析：定期盘点属于检查控制，用于发现账实差异。8.内部控制缺陷分类中，“一般缺陷”通常指（）。A.可能导致重大损失B.影响部分业务流程C.不符合管理要求D.重复出现的问题答案：B解析：一般缺陷影响有限，不直接导致重大风险。9.某公司通过密码系统限制员工访问财务数据，属于（）。A.物理控制B.逻辑控制C.组织控制D.程序控制答案：B解析：密码系统属于信息技术控制中的逻辑控制。10.内部控制评价结果“重大缺陷”的直接后果是（）。A.调整抽样比例B.责令整改C.延长审计期D.降低风险评估答案：B解析：重大缺陷需立即整改，并上报管理层。二、多选题（每题3分，共10题）1.内部控制的基本原则包括（）。A.全面性B.重要性C.系统性D.合理性答案：ABCD解析：内部控制需全面覆盖、突出重点、系统实施且合理可行。2.以下哪些属于控制活动？（）A.授权审批B.职责分离C.对账程序D.信息系统控制答案：ABCD解析：控制活动包括授权、职责分离、对账及IT控制等。3.风险评估过程通常包括（）。A.识别风险B.分析风险影响C.评估风险应对措施D.记录风险偏好答案：ABC解析：风险评估核心是识别、分析和应对风险，记录风险偏好属于治理层面。4.内部监督机制包括（）。A.内部审计B.管理层监督C.员工举报系统D.外部审计建议答案：ABC解析：内部监督由内部审计、管理层及员工参与构成，外部审计建议不属于内部机制。5.信息系统内部控制的关键要素有（）。A.访问权限控制B.数据备份C.交易审批流程D.系统变更管理答案：ABCD解析：IT控制需覆盖权限、数据、流程和变更管理。6.内部控制缺陷可能导致的后果包括（）。A.资产损失B.违规处罚C.信誉下降D.效率降低答案：ABCD解析：缺陷可能引发财务、法律、声誉及运营风险。7.控制环境要素包括（）。A.管理层诚信B.组织结构C.员工培训D.职业道德规范答案：ABCD解析：控制环境涵盖管理层作风、组织架构、培训及道德等。8.检查控制的主要形式有（）。A.账实核对B.抽样审计C.证照检查D.对账单核对答案：ABCD解析：检查控制通过核对、抽样等方式发现偏差。9.内部控制评价需关注（）。A.控制设计有效性B.控制执行频率C.控制缺陷整改D.控制成本效益答案：ABCD解析：评价需综合设计、执行、整改及成本效益。10.行业特有的内部控制要求可能涉及（）。A.金融行业的资本充足率B.制造业的存货盘点C.医疗行业的患者隐私保护D.电商企业的物流监控答案：ABCD解析：不同行业需关注特定风险，如金融、制造业、医疗和电商。三、判断题（每题2分，共10题）1.内部控制的目标仅限于防止舞弊。（）答案：×解析：内部控制目标包括经营效率、效果及合规性，舞弊只是其中之一。2.内部控制的执行责任完全由内部审计部门承担。（）答案：×解析：控制责任由管理层及各业务部门共同承担。3.风险评估结果直接影响内部控制设计。（）答案：√解析：风险高低决定控制措施的强度和范围。4.内部控制评价结果仅用于内部管理。（）答案：×解析：重大缺陷需上报监管机构或外部审计。5.信息系统控制可以完全替代人工控制。（）答案：×解析：IT控制需与人工控制结合，不可完全替代。6.内部控制缺陷整改完成后无需再评估。（）答案：×解析：整改效果需持续监控，确保控制有效性。7.控制环境是内部控制的基础，但可忽略。（）答案：×解析：控制环境薄弱会导致整体控制失效。8.抽样审计中，样本量越大，审计风险越低。（）答案：√解析：样本量与审计效果成正比。9.员工培训不属于内部控制措施。（）答案：×解析：培训是提升控制意识的重要手段。10.内部控制评价需区分主观评价与客观评价。（）答案：√解析：评价需结合定量与定性分析。四、简答题（每题5分，共4题）1.简述内部控制的基本框架。（）答案：内部控制基本框架包括五要素：-控制环境：管理层诚信、组织架构、职责分配等。-风险评估：识别、分析和应对业务风险。-控制活动：授权、职责分离、对账、IT控制等。-信息与沟通：确保信息准确传递，支持决策。-内部监督：管理层监督和内部审计检查。2.某制造业企业如何通过内部控制降低存货风险？（）答案：-职责分离：采购、仓储、财务职责分离。-定期盘点：账实核对，发现差异及时调整。-采购控制：设定采购审批权限，避免过度库存。-IT系统支持：使用ERP系统监控库存动态。3.内部控制缺陷分为哪几类？如何处理？（）答案：-重大缺陷：可能导致重大损失或违规，需立即整改并上报监管。-重要缺陷：影响部分业务，需限期整改。-一般缺陷：轻微偏差，纳入常规管理。处理需制定整改计划、跟踪落实，并评估持续改进。4.医疗行业内部控制需关注哪些特殊风险？（）答案：-患者隐私保护：电子病历权限控制、数据加密。-药品采购合规：供应商资质审核、账目核对。-医疗费用控制：诊疗项目审批、医保费用监管。-医德风险防范：员工行为规范、投诉处理机制。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某银行发现部分信贷审批未严格执行风险评估程序，导致逾期率上升。分析问题原因及改进措施。（）答案：问题原因：-控制环境薄弱：管理层对信贷风险重视不足。-职责分离失效：审批与风控部门职责交叉。-IT系统缺陷：风险评估模型未动态更新。改进措施：-加强管理层培训，强化风险意识。-明确信贷审批流程，确保风控部门参与。-优化IT系统，引入智能风控模型。2.某连锁超市因供应商管理混乱，出现假冒伪劣商品流入。分析内部控制缺陷及防范方案。（）