2026年审计专员的入职培训题目参考集

2026年审计专员的入职培训题目参考集一、单选题（每题2分，共20题）1.在审计过程中，审计专员发现被审计单位存在重大错报，应首先采取的措施是？A.直接向审计项目负责人汇报B.自行调整审计程序继续审计C.向被审计单位管理层询问原因D.暂停审计程序并记录发现答案：A解析：根据审计准则，发现重大错报时应立即向审计项目负责人汇报，由项目负责人判断后续处理方式。2.对于内部控制测试，以下说法正确的是？A.内部控制测试必须执行所有可能的控制程序B.内部控制测试的样本量应等于财务报表项目的金额C.内部控制测试结果直接影响实质性程序的性质、时间和范围D.内部控制测试只能由高级审计师执行答案：C解析：内部控制测试结果会影响审计风险的评估，进而调整实质性程序的设计。3.在审计过程中，审计专员发现被审计单位存在舞弊嫌疑，正确的处理方式是？A.忽略该发现，继续完成审计工作B.向被审计单位董事会报告C.评估舞弊对审计意见的影响D.立即中止审计工作答案：C解析：审计发现舞弊时，应评估其对财务报表的影响，并决定是否需要修改审计意见。4.以下哪种情况下，审计专员需要执行更严格的审计程序？A.被审计单位内部控制健全B.被审计单位管理层诚信度高C.被审计单位财务报表波动大D.被审计单位行业竞争不激烈答案：C解析：财务报表波动大通常意味着更高的审计风险，需要执行更严格的审计程序。5.审计工作底稿的保存期限至少为？A.1年B.3年C.5年D.7年答案：C解析：根据中国审计准则，审计工作底稿至少保存5年。6.在审计过程中，审计专员发现被审计单位未按规定披露关联方交易，正确的处理方式是？A.要求被审计单位补充披露B.在审计报告中增加强调事项段C.直接出具否定意见的审计报告D.忽略该发现，继续完成审计工作答案：A解析：关联方交易必须按规定披露，未披露时应要求被审计单位补充披露。7.对于非标准审计报告，以下说法正确的是？A.非标准审计报告只有一种类型B.非标准审计报告必须由注册会计师签名C.非标准审计报告不需要说明原因D.非标准审计报告不能用于公开披露答案：B解析：非标准审计报告必须由签字注册会计师签名，并说明出具的原因。8.在审计过程中，审计专员发现被审计单位存在持续经营风险，正确的处理方式是？A.要求被审计单位立即改善经营状况B.在审计报告中增加其他事项段C.评估持续经营能力并披露D.直接出具无法表示意见的审计报告答案：C解析：持续经营风险需要评估并适当披露，严重时可能影响审计意见类型。9.对于审计抽样，以下说法正确的是？A.审计抽样只能用于细节测试B.审计抽样的样本量必须为奇数C.审计抽样风险与样本量成反比D.审计抽样不需要考虑总体特征答案：C解析：审计抽样风险随着样本量增加而降低，两者成反比关系。10.在审计过程中，审计专员发现被审计单位存在会计估计错误，正确的处理方式是？A.要求被审计单位立即纠正错误B.评估会计估计的合理性并测试C.在审计报告中增加强调事项段D.直接出具保留意见的审计报告答案：B解析：会计估计错误需要评估其合理性并执行适当的审计程序。二、多选题（每题3分，共10题）1.审计过程中需要考虑的风险包括？A.财务报表重大错报风险B.内部控制风险C.评估风险D.审计风险E.操作风险答案：A、B、D解析：审计主要考虑财务报表重大错报风险、内部控制风险和审计风险。2.审计工作底稿的内容应包括？A.审计目标B.审计程序C.审计证据D.审计结论E.审计人员签名答案：A、B、C、D、E解析：审计工作底稿应完整记录审计全过程，包括目标、程序、证据、结论和签名。3.以下哪些情况需要执行特别风险评估？A.关联方交易B.会计估计C.内部控制缺陷D.持续经营风险E.舞弊嫌疑答案：A、B、D、E解析：特别风险通常与关联方交易、会计估计、持续经营和舞弊相关。4.审计过程中需要考虑的审计程序包括？A.风险评估程序B.内部控制测试C.实质性程序D.分析性程序E.控制测试答案：A、B、C、D解析：审计程序主要包括风险评估、内部控制测试、实质性程序和分析性程序。5.以下哪些属于审计证据的特征？A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性E.充足性答案：A、B、E解析：审计证据应具有相关性、可靠性和充足性，及时性和完整性不是其主要特征。6.审计报告的类型包括？A.标准无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.特别事项段答案：A、B、C、D解析：特别事项段不是审计意见的类型，而是报告的组成部分。7.审计过程中需要考虑的内部控制要素包括？A.授权和批准B.审计委员会C.人际关系D.信息和沟通E.监控活动答案：A、D、E解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控活动。8.审计过程中需要考虑的会计政策包括？A.收入确认B.存货计价C.固定资产折旧D.金融工具计量E.职工薪酬答案：A、B、C、D、E解析：会计政策涵盖收入确认、存货计价、固定资产折旧、金融工具计量和职工薪酬等方面。9.审计过程中需要考虑的舞弊手段包括？A.隐藏资产B.虚增收入C.虚列费用D.伪造凭证E.授意舞弊答案：A、B、C、D、E解析：舞弊手段包括隐藏资产、虚增收入、虚列费用、伪造凭证和授意舞弊。10.审计过程中需要考虑的行业风险包括？A.行业竞争B.政策变化C.技术创新D.市场波动E.法律法规答案：A、B、C、D、E解析：行业风险包括竞争、政策、技术、市场和法律等方面。三、判断题（每题2分，共20题）1.审计专员可以直接修改被审计单位的会计记录。（×）解析：审计专员只能提供审计建议，不能直接修改会计记录。2.审计工作底稿不需要编号。（×）解析：审计工作底稿必须编号，以便管理和追溯。3.审计报告必须由被审计单位管理层签名。（×）解析：审计报告由签字注册会计师签名，不需要被审计单位管理层签名。4.审计抽样只能用于细节测试。（×）解析：审计抽样既可以用于细节测试，也可以用于实质性分析程序。5.审计风险等于内部控制风险加上评估风险。（×）解析：审计风险等于内部控制风险乘以评估风险。6.审计专员可以直接删除不重要的审计工作底稿。（×）解析：审计工作底稿必须完整保存，不能随意删除。7.审计发现的所有问题都必须披露。（×）解析：只有重大问题才需要披露，一般问题可以不披露。8.审计专员可以直接决定审计意见的类型。（×）解析：审计意见类型由审计项目组集体决定。9.审计抽样不需要考虑总体特征。（×）解析：审计抽样需要考虑总体特征，如变异性、缺失值等。10.审计专员可以直接要求被审计单位管理层提供资料。（×）解析：审计专员只能根据审计需要要求提供资料，不能强制要求。11.审计工作底稿不需要复核。（×）解析：审计工作底稿必须经过复核，确保其质量和完整性。12.审计报告必须包含审计责任段。（√）解析：审计报告必须包含审计责任段，说明审计责任。13.审计抽样风险与样本量成反比。（√）解析：样本量越大，抽样风险越低。14.审计专员可以直接修改审计工作底稿。（×）解析：审计工作底稿的修改必须经过复核，不能直接修改。15.审计发现的所有舞弊都必须披露。（×）解析：只有重大舞弊才需要披露，一般舞弊可以不披露。16.审计报告必须由注册会计师签名。（√）解析：审计报告必须由签字注册会计师签名。17.审计抽样不需要考虑审计目标。（×）解析：审计抽样需要考虑审计目标，选择合适的抽样方法。18.审计工作底稿不需要索引。（×）解析：审计工作底稿必须建立索引，方便查阅。19.审计发现的所有内部控制缺陷都必须披露。（×）解析：只有重大内部控制缺陷才需要披露，一般缺陷可以不披露。20.审计报告必须说明审计程序。（×）解析：审计报告不需要详细说明审计程序，只需说明审计意见和关键发现。四、简答题（每题5分，共5题）1.简述审计过程中风险评估程序的内容。答：风险评估程序主要包括：（1）了解被审计单位的业务和行业（2）了解被审计单位的内部控制（3）识别和评估财务报表重大错报风险（4）了解被审计单位的治理结构（5）考虑会计政策和估计的合理性2.简述审计过程中内部控制测试的内容。答：内部控制测试主要包括：（1）控制环境的测试（2）风险评估程序的测试（3）控制活动的测试（4）信息和沟通的测试（5）监控活动的测试3.简述审计过程中实质性程序的内容。答：实质性程序主要包括：（1）细节测试（2）实质性分析程序（3）会计估计的测试（4）关联方交易的测试（5）舞弊的测试4.简述审计报告中非标准审计意见的类型。答：非标准审计意见的类型包括：（1）保留意见（2）否定意见（3）无法表示意见（4）其他事项段5.简述审计过程中舞弊的识别和评估。答：舞弊的识别和评估主要包括：（1）询问被审计单位管理层和员工（2）考虑被审计单位的压力和动机（3）识别舞弊的迹象（4）评估舞弊对财务报表的影响（5）执行专门的审计程序五、案例分析题（每题10分，共2题）1.案例背景：审计专员在审计某制造业公司时发现，该公司2025年度的销售收入较2024年度增长了50%，但应收账款周转率却下降了20%。该公司解释称，销售收入的增长是由于新产品上市，而应收账款周转率下降是由于客户付款周期延长。审计专员需要评估该解释的合理性，并确定是否需要执行更严格的审计程序。问题：（1）审计专员应如何评估该解释的合理性？（2）审计专员应执行哪些审计程序？答：（1）审计专员可以通过以下方式评估该解释的合理性：-查阅新产品上市的相关资料，了解新产品的市场接受度-了解行业平均水平，比较该公司应收账款周转率的变化-询问销售和财务人员，了解客户付款周期的变化原因-分析客户集中度，评估客户付款能力（2）审计专员可以执行以下审计程序：-对新产品销售执行细节测试-对应收账款执行抽样测试-对客户付款情况执行分析性复核-对销售和收款内部控制执行测试2.案例背景：审计专员在审计某房地产公司时发现，该公司2025年度的存货周转率较2024年度下降了30%，但存货跌价准备计提比例却未相应增加。该公司解释称，存货周转率下降是由于市场需求下降，而存货跌价准备计提比例未增加是由于管理层认为存货价值仍然较高。审计专员需要评估该解释的合理性，并确定是否需要执行更严格的审计程序。问题：（1）审计专员应如何评估该解释的合理性？（2）审计专