2026年税务专员考试题库与答题技巧

2026年税务专员考试题库与答题技巧一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，其所在地区适用25%的企业所得税税率，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？A.20B.40C.60D.802.个体工商户的应纳税所得额不超过30万元的部分，其增值税税率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%3.根据《个人所得税法》，居民个人的工资薪金所得，其每次收入不超过4000元的，减除费用为多少元？A.800元B.4000元C.5000元D.8000元4.某公司2025年5月销售商品，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，该企业当月应缴纳的增值税额为多少万元？A.13B.10C.20D.305.企业发生的与生产经营相关的合理支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除的是哪一项？A.支付给关联方的利息费用B.职工福利费C.资本性支出D.超标的广告费6.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用为多少元？A.800元B.4000元C.20%D.30%7.某企业2025年度实际利润为100万元，但其申报的应纳税所得额为150万元，经税务机关核查后，该企业应补缴的企业所得税额为多少万元？A.25B.50C.75D.1008.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的利率为多少？A.每日万分之五B.每日千分之五C.每月千分之五D.每月万分之五9.某个体工商户2025年度应纳税所得额为20万元，其所在地区适用5%的增值税税率，该个体工商户2025年度应缴纳的增值税额为多少万元？A.1B.2C.3D.410.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，其扣除限额为年度利润总额的多少？A.5%B.10%C.15%D.20%二、多选题（共5题，每题3分）1.下列哪些支出可以在计算企业所得税时税前扣除？A.职工工资薪金B.资本性支出C.职工福利费D.超标的业务招待费2.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得3.企业发生的以下哪些支出，在计算增值税时可以抵扣进项税额？A.购进原材料支付的增值税专用发票B.支付给员工的工资薪金C.购进固定资产支付的增值税专用发票D.支付的租金费用4.根据《税收征收管理法》，纳税人有哪些权利？A.要求税务机关提供纳税咨询服务B.对税务机关的处罚决定申请行政复议C.要求税务机关退还多缴的税款D.对税务机关的征收行为提出控告5.个体工商户的以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A.销售商品的收入B.提供服务的收入C.利息收入D.财产租赁收入三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的与生产经营无关的支出，可以在计算企业所得税时税前扣除。2.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除6万元后的余额为应纳税所得额。3.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，其扣除限额为年度利润总额的12%。5.个体工商户的应纳税所得额不超过30万元的部分，其增值税税率为5%。6.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的利率为每日万分之五。7.企业发生的与生产经营相关的合理支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。8.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用为800元。9.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。10.个体工商户的应纳税所得额超过30万元的部分，其增值税税率为6%。四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业所得税的前置扣除条件。2.简述个人所得税的综合所得计算方法。3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其所在地区适用25%的企业所得税税率，该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？如果该企业申报的应纳税所得额为80万元，经税务机关核查后，该企业应补缴的企业所得税额为多少万元？2.某公司2025年5月销售商品，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，该企业当月购进原材料，取得增值税专用发票，进项税额为10万元。假设该企业为增值税一般纳税人，其当月应缴纳的增值税额为多少万元？答案与解析一、单选题1.C解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。2.A解析：个体工商户的应纳税所得额不超过30万元的部分，其增值税税率为3%。3.B解析：居民个人的工资薪金所得，其每次收入不超过4000元的，减除费用为4000元。4.A解析：增值税应纳税额=销售额×税率=100万元×13%=13万元。5.B解析：职工福利费可以在计算企业所得税时税前扣除，但需符合规定的比例。6.A解析：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用为800元。7.B解析：应补缴企业所得税额=（150万元-100万元）×25%=25万元。8.A解析：滞纳金的利率为每日万分之五。9.A解析：个体工商户的增值税应纳税额=应纳税所得额×税率=20万元×5%=1万元。10.B解析：公益性捐赠支出的扣除限额为年度利润总额的10%。二、多选题1.A、C解析：资本性支出和超标的业务招待费不能税前扣除。2.A、B、C解析：财产租赁所得不属于综合所得。3.A、C解析：支付给员工的工资薪金和支付的租金费用不能抵扣进项税额。4.A、B、C、D解析：纳税人享有多项权利，包括要求税务机关提供纳税咨询服务、申请行政复议、要求退还多缴税款、提出控告等。5.A、B、C、D解析：个体工商户的各项收入均需缴纳个人所得税。三、判断题1.×解析：与生产经营无关的支出不能税前扣除。2.×解析：居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除6万元后的余额为应纳税所得额。3.×解析：增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%（根据政策调整可能变化）。4.×解析：公益性捐赠支出的扣除限额为年度利润总额的12%。5.×解析：个体工商户的应纳税所得额不超过30万元的部分，其增值税税率为5%。6.√解析：滞纳金的利率为每日万分之五。7.×解析：与生产经营相关的合理支出需符合规定的比例。8.√解析：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用为800元。9.×解析：增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%（根据政策调整可能变化）。10.×解析：个体工商户的应纳税所得额超过30万元的部分，其增值税税率为6%。四、简答题1.企业所得税的前置扣除条件：-支出与取得收入直接相关；-支出合理；-支出真实。2.个人所得税的综合所得计算方法：-综合所得=工资薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得；-综合所得应纳税额=（综合所得-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数。3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：-一般纳税人适用税率较高（如13%），但可以抵扣进项税额；-小规模纳税人适用税率较低（如3%），但不能抵扣进项税额。五、计算题1.企业所得税计算：-应纳税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元；-若申报应纳税所得额为80万元，