2026年经济师面试题及答案

2026年经济师面试题及答案一、单选题（每题2分，共10题）背景：某中部省份2026年财政收入预算如下：税收收入500亿元，非税收收入150亿元，转移性收入100亿元，其中中央补助收入80亿元，地方上解收入20亿元。1.根据预算数据，该省2026年一般公共预算收入总额为多少？A.650亿元B.700亿元C.600亿元D.720亿元2.若该省2026年一般公共预算支出为800亿元，则当年财政收支平衡状况如何？A.收支平衡，且结余50亿元B.收支不平衡，赤字50亿元C.收支平衡，且赤字50亿元D.收支不平衡，结余50亿元3.中央对地方的转移支付主要包括哪些类型？以下哪项不属于中央对地方转移支付的方式？A.一般性转移支付B.专项转移支付C.地方政府债券资金D.国债转贷资金4.某市2026年企业所得税实际入库率为90%，低于预算目标95%。若该市计划通过税收征管改革提高征管效率，以下哪项措施最直接有效？A.降低企业所得税税率B.加强发票管理，打击虚开发票行为C.取消企业所得税预缴制度D.提高个人所得税税率以调节收入分配5.某县2026年财政支出中，教育支出占比30%，医疗卫生支出占比20%。根据我国《预算法》规定，以下哪项支出属于法定支出？A.国防支出B.城市维护建设支出C.教育支出D.环境保护支出6.某企业2026年应纳税所得额100万元，适用的企业所得税税率为25%。若该企业符合小型微利企业税收优惠条件，其实际应缴企业所得税为多少？A.25万元B.20万元C.12.5万元D.0万元7.某省2026年地方政府债券发行规模200亿元，其中一般债券100亿元，专项债券100亿元。一般债券主要用于：A.基础设施项目建设B.保障性住房建设C.医疗卫生事业发展D.地方政府公益性债务化解8.根据我国《税收征管法》，纳税人未按期申报纳税，税务机关可采取以下哪种措施？A.直接强制征收B.加收滞纳金C.暂停其经营许可D.划扣其银行存款9.某企业2026年进口设备价值500万元，关税税率为10%。该企业需缴纳关税多少万元？A.50万元B.60万元C.45万元D.55万元10.某市2026年财政预算中，社保基金收入主要来源于：A.企业所得税B.个人所得税C.社会保险费收入D.财政转移支付收入二、多选题（每题3分，共5题）背景：某沿海城市2026年面临经济增速放缓、财政收入增长乏力的问题，市政府计划通过财政政策刺激经济。1.为刺激经济，市政府可采取的财政政策工具包括：A.增发地方政府专项债券B.降低企业所得税税率C.扩大财政赤字规模D.提高个人所得税起征点2.某企业2026年出口货物价值200万美元，汇率1美元=6.8人民币。根据我国《企业所得税法》，该企业可享受的出口退税政策主要包括：A.增值税出口退税B.消费税出口退税C.企业所得税税收抵免D.关税出口退税3.某省2026年财政预算中，一般公共预算支出主要包括：A.行政机关运行经费B.公共教育支出C.医疗卫生支出D.基础设施建设支出4.根据我国《预算法》，地方政府财政收支管理应遵循的原则包括：A.收支平衡原则B.政府债务限额管理原则C.预算公开原则D.税收法定原则5.某企业2026年发生以下经济业务，哪些属于应税行为？A.销售商品收入100万元B.接受捐赠收入50万元C.转让土地使用权收入80万元D.国债利息收入20万元三、案例分析题（每题10分，共2题）1.案例背景：某中部省份2026年财政收入增速明显放缓，主要原因是该省依赖传统制造业，受外部经济环境影响较大。同时，该省财政支出刚性增长，尤其是社会保障支出和债务偿还压力增大。市政府计划通过以下措施应对：-加快发展现代服务业，推动产业转型升级；-提高税收征管效率，打击偷逃税行为；-优化财政支出结构，压缩一般性支出。问题：（1）该省面临的主要财政挑战是什么？（2）市政府提出的措施是否可行？请分别说明理由。2.案例背景：某沿海城市2026年财政收入中，增值税占比过高，而个人所得税占比偏低。市政府担心过度依赖间接税不利于长期财政可持续性，计划通过以下方式调整税制结构：-提高个人所得税起征点，扩大税基；-对高新技术企业实行税收优惠，鼓励创新；-扩大消费税征收范围，增加间接税收入来源。问题：（1）该市调整税制结构的必要性是什么？（2）市政府提出的措施可能带来的影响有哪些？答案及解析一、单选题答案及解析1.答案：C解析：一般公共预算收入=税收收入+非税收收入=500+150=650亿元。转移性收入（包括中央补助和地方上解）不属于一般公共预算收入，故总额为600亿元。2.答案：B解析：收支不平衡，赤字=支出-收入=800-650=50亿元。3.答案：C解析：中央对地方转移支付包括一般性转移支付、专项转移支付和国债转贷资金等，但不包括地方政府债券资金（属于地方政府自行融资）。4.答案：B解析：提高征管效率的关键在于加强发票管理，打击虚开发票行为，从而减少税收流失。其他选项或直接降低收入，或与税收征管无关。5.答案：A解析：根据《预算法》，国防支出属于法定支出，必须优先保障；其他选项如教育、医疗、环保等属于优先支出，但非法定支出。6.答案：C解析：小型微利企业所得税优惠为年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，实际税负为12.5%。7.答案：A解析：一般债券主要用于公益性项目建设，如基础设施、教育、医疗等；专项债券用于有一定收益的公益性项目。8.答案：B解析：《税收征管法》规定，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可加收滞纳金，但不直接强制征收或暂停经营许可。9.答案：A解析：关税=进口价值×关税税率=500×10%=50万元。10.答案：C解析：社保基金收入主要来源于社会保险费，而非税收收入。二、多选题答案及解析1.答案：A、B、C解析：财政政策工具包括增发专项债券（刺激投资）、降低税率（刺激企业投资）、扩大赤字（增加总需求）。提高个税起征点属于货币政策范畴。2.答案：A、B、C解析：出口退税政策包括增值税、消费税退税和所得税税收抵免，但无关税出口退税。3.答案：A、B、C、D解析：一般公共预算支出包括行政运行、教育、医疗、基建等。4.答案：A、B、C、D解析：预算法要求坚持收支平衡、债务限额管理、预算公开、税收法定等原则。5.答案：A、B、C解析：国债利息收入属于免税收入，不征税。其他选项均属于应税行为。三、案例分析题答案及解析1.答案：（1）主要财政挑战：-经济增长放缓导致税收收入增长乏力；-社会保障支出和债务偿还压力增大，财政收支矛盾突出；-产业结构单一，抗风险能力弱。（2）措施可行性分析：-发展现代服务业：可行。有助于经济多元化，减少对传统制造业依赖，但需要长期政策支持。-提高税收征管效率：可行。打击偷逃税可增加财政收入，但需加大执法力度。-优化支出结构：可行。压缩一般性支出可缓解财政压力，但需平衡民生需求。2.答案：（1）调整税制结构的必要性：-过度依赖间接税不利于财政可持续性，直接税（如个税）可增加财政收入稳定性；-提高个税起征点可刺激消费，促进经济增长；-优化税