2026年公司内部审计岗位专业技能考核题目参考

2026年公司内部审计岗位专业技能考核题目参考一、单选题（共10题，每题2分，计20分）1.某制造企业发现原材料采购记录与实际入库存在差异，内部审计人员应优先考虑采用哪种审计程序以获取充分、适当的审计证据？A.重新执行采购流程B.抽查采购订单与入库单的匹配性C.访谈采购部门负责人D.测试采购系统的自动化控制2.在审计某商业银行为中小企业提供的信用贷款业务时，内部审计发现部分贷款审批人未严格执行贷前调查程序。针对此问题，审计人员应重点关注以下哪项控制缺陷？A.信贷审批权限设置不合理B.信贷政策与实际执行存在偏差C.信贷审批人专业能力不足D.信贷风险计量模型准确性不高3.某医药企业因合规问题被监管机构处罚，内部审计部门在后续跟踪审计中应重点关注哪些方面？A.处罚金额的财务影响B.企业合规管理体系的改进情况C.相关责任人的追责情况D.媒体对企业的舆论影响4.在审计一家跨境电商公司的税务合规性时，审计人员发现其在中国和欧洲分别缴纳了不同税率的增值税。针对此问题，审计人员应重点关注以下哪项？A.两地税收政策的差异B.公司税务筹划的合理性C.税务申报表的准确性D.税务代理机构的资质5.某房地产企业存在多笔关联方交易，内部审计人员应如何评估关联方交易的公允性？A.直接询问关联方交易的必要性B.测试关联方交易的审批程序C.与非关联方交易进行比较分析D.评估关联方交易的审计风险6.在审计一家科技公司的研发费用资本化时，审计人员应重点关注以下哪项？A.研发费用的归集范围B.资本化条件的满足程度C.研发团队的绩效考核D.研发项目的市场前景7.某零售企业采用电子发票系统，内部审计人员在测试发票真实性时，应优先采用哪种方法？A.核对发票编号与销售记录B.访谈财务人员操作流程C.检查发票系统的权限控制D.对比发票金额与现金收入8.在审计一家物流企业的运输成本时，审计人员发现部分运输费用存在重复计算。针对此问题，审计人员应重点关注以下哪项？A.运输费用的归集方法B.运输成本的分摊标准C.运输合同条款的合理性D.运输调度系统的自动化程度9.某上市公司披露的财务报告存在多处错报，内部审计部门在后续审计中应重点关注以下哪项？A.错报对投资者决策的影响B.错报的审计责任认定C.财务报告内部控制的有效性D.证券监管机构的处罚措施10.在审计一家共享单车企业的固定资产管理时，审计人员发现部分车辆未按规定折旧。针对此问题，审计人员应重点关注以下哪项？A.固定资产折旧政策的合理性B.车辆使用状况的跟踪记录C.折旧计算的准确性D.车辆报废流程的合规性二、多选题（共10题，每题3分，计30分）1.内部审计人员在审计一家餐饮企业时发现，部分食材采购价格异常偏高。针对此问题，审计人员应收集哪些证据？A.比较采购价格与市场均价B.检查采购合同条款C.访谈供应商人员D.测试采购系统的价格校验功能2.在审计一家电信运营商的套餐资费时，审计人员应关注哪些方面？A.套餐资费的计算方法B.套餐销售的合规性C.客户投诉处理机制D.资费调整的审批程序3.某制造企业存在大量存货，内部审计人员在测试存货存在性时，应采用哪些方法？A.实地盘点存货B.核对存货账实差异C.检查存货采购记录D.访谈仓库管理人员4.在审计一家医药企业的药品销售时，审计人员应关注哪些风险？A.药品销售的合规性B.销售费用的合理性C.药品库存的稳定性D.销售数据的真实性5.某房地产企业存在大量预收账款，内部审计人员在审计时应关注哪些方面？A.预收账款的合同条款B.房屋交付的进度C.预收账款的资金用途D.预收账款的减值风险6.在审计一家互联网公司的广告收入时，审计人员应关注哪些方面？A.广告收入的确认方法B.广告投放的效果评估C.广告费用的分摊标准D.广告数据的真实性7.某零售企业采用会员制，内部审计人员在审计时应关注哪些方面？A.会员信息的保密性B.会员积分的兑换规则C.会员营销活动的合规性D.会员数据的准确性8.在审计一家物流企业的运输安全时，审计人员应关注哪些方面？A.运输车辆的安全检查记录B.驾驶员的资质审核C.运输途中的货物损坏情况D.运输保险的覆盖范围9.某上市公司披露的关联交易较多，内部审计人员在审计时应关注哪些方面？A.关联交易的必要性B.关联交易的公允性C.关联交易的披露完整性D.关联交易的审批程序10.在审计一家科技公司的研发项目时，审计人员应关注哪些方面？A.研发项目的进度管理B.研发费用的归集范围C.研发成果的转化效率D.研发团队的管理机制三、简答题（共5题，每题4分，计20分）1.简述内部审计人员在审计一家跨境电商公司时，应如何评估其汇率风险控制的有效性？2.简述内部审计人员在审计一家医药企业时，应如何评估其药品销售行为的合规性？3.简述内部审计人员在审计一家房地产企业时，应如何评估其预收账款的管理风险？4.简述内部审计人员在审计一家物流企业时，应如何评估其运输成本的真实性？5.简述内部审计人员在审计一家互联网公司时，应如何评估其广告收入的确认准确性？四、案例分析题（共2题，每题10分，计20分）1.某制造企业因原材料采购价格异常偏高被监管机构调查，内部审计部门接到任务后，应如何开展审计工作？请结合实际情况，说明审计的主要步骤和方法。2.某零售企业因财务报告错报被证券监管机构处罚，内部审计部门在后续跟踪审计中，应如何评估企业内部控制改进的有效性？请结合实际情况，说明审计的主要步骤和方法。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：重新执行采购流程适用于测试控制有效性，但抽查采购订单与入库单的匹配性更直接地针对差异问题，能够快速获取证据。访谈采购部门负责人和测试系统控制虽然有用，但不如直接核对单据高效。2.B解析：信贷政策与实际执行的偏差是导致审批人未严格执行贷前调查程序的根本原因，其他选项虽然可能存在，但并非核心问题。3.B解析：跟踪审计应重点关注合规管理体系的改进情况，以评估企业是否真正吸取教训并加强管理。其他选项虽然相关，但不是跟踪审计的核心。4.B解析：税务筹划的合理性是评估关联方交易公允性的关键，两地税收政策的差异和税务申报表的准确性是辅助因素。5.C解析：与非关联方交易进行比较分析能够更客观地评估关联方交易的公允性，其他选项虽然相关，但不如比较分析直接。6.B解析：资本化条件的满足程度是评估研发费用资本化的核心，其他选项虽然重要，但不是首要关注点。7.A解析：核对发票编号与销售记录是最直接的方法，能够快速验证发票真实性，其他选项虽然有用，但不如核对单据高效。8.B解析：运输成本的分摊标准是导致重复计算的核心原因，其他选项虽然相关，但并非根本问题。9.C解析：财务报告内部控制的有效性是导致错报的根本原因，其他选项虽然重要，但不是审计的核心关注点。10.A解析：固定资产折旧政策的合理性是导致未按规定折旧的核心原因，其他选项虽然相关，但不如政策本身重要。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：比较采购价格与市场均价、检查采购合同条款、访谈供应商人员是评估价格异常的主要方法，测试系统功能属于辅助手段。2.A、B、D解析：套餐资费的计算方法、销售的合规性、资费调整的审批程序是评估资费的关键，客户投诉处理机制属于服务管理范畴。3.A、B、D解析：实地盘点、核对账实差异、访谈仓库管理人员是评估存货存在性的主要方法，检查采购记录属于辅助手段。4.A、B、D解析：药品销售的合规性、销售费用的合理性、销售数据的真实性是评估药品销售风险的关键，库存稳定性属于供应链管理范畴。5.A、B、C解析：预收账款的合同条款、房屋交付进度、资金用途是评估预收账款风险的关键，减值风险属于财务评估范畴。6.A、C、D解析：广告收入的确认方法、广告费用的分摊标准、广告数据的真实性是评估广告收入的关键，投放效果属于市场营销范畴。7.A、B、C解析：会员信息的保密性、积分兑换规则、营销活动的合规性是评估会员制的关键，数据准确性属于技术范畴。8.A、B、C解析：运输车辆的安全检查记录、驾驶员资质审核、运输途中的货物损坏情况是评估运输安全的关键，保险覆盖属于风险管理范畴。9.A、B、C解析：关联交易的必要性、公允性、披露完整性是评估关联交易的关键，审批程序属于内部控制范畴。10.A、B、C解析：研发项目的进度管理、费用的归集范围、成果的转化效率是评估研发项目的关键，团队管理属于人力资源管理范畴。三、简答题答案与解析1.汇率风险控制评估方法内部审计人员应首先检查企业的汇率风险识别机制，了解企业是否建立了汇率风险管理制度。其次，测试企业汇率风险计量模型的合理性，评估其是否准确反映汇率波动对企业财务状况的影响。再次，检查企业是否采取了汇率避险措施，如远期外汇合约、货币互换等，并评估其有效性。最后，访谈财务人员，了解其汇率风险管理的实际操作情况。2.药品销售合规性评估方法内部审计人员应首先检查企业的药品销售是否符合《药品管理法》等相关法律法规，如是否存在无证销售、超范围销售等问题。其次，测试药品销售审批程序的执行情况，评估其是否严格遵循企业内部制度。再次，检查药品销售费用的合理性，评估其是否与销售业绩匹配。最后，访谈销售人员，了解其销售行为的合规性。3.预收账款管理风险评估方法内部审计人员应首先检查预收账款的合同条款，评估其是否明确交付时间、违约责任等关键信息。其次，测试预收账款的使用情况，评估其是否用于项目开发或交付。再次，检查预收账款的减值迹象，评估其是否计提了足够的减值准备。最后，访谈财务人员，了解其预收账款的管理流程。4.运输成本真实性评估方法内部审计人员应首先检查运输费用的归集范围，评估其是否准确反映实际发生的成本。其次，测试运输成本的分摊标准，评估其是否合理。再次，核对运输费用与实际发生的运输记录，评估其是否真实。最后，访谈运输调度人员，了解其成本控制的实际操作情况。5.广告收入确认准确性评估方法内部审计人员应首先检查广告收入的确认方法，评估其是否符合企业会计准则。其次，测试广告费用的分摊标准，评估其是否合理。再次，核对广告收入与实际发生的广告投放记录，评估其是否真实。最后，访谈市场部人员，了解其广告营销的实际情况。四、案例分析题答案与解析1.原材料采购价格异常偏高审计步骤第一步：了解企业原材料采购流程，识别关键控制点。第二步：抽查采购订单和入库单，检查价格差异的原因。第三步：访谈采购人员和供应商，了解价格异常的具体情况。第四步：测