2026年税务分析师考试题

2026年税务分析师考试题一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A.40B.50C.60D.802.根据《个人所得税法》，下列哪项收入不属于“工资、薪金所得”？A.工资B.奖金C.加班费D.股票期权（一次性出售所得）3.某个体工商户2025年度应纳税额为8万元，则其应缴纳的增值税税率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的账簿、凭证进行检查，但检查时间一般不得超过多少天？A.7天B.15天C.30天D.60天5.某企业2025年度的研发费用为100万元，根据《企业所得税法》的相关规定，可享受的加计扣除比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.150%6.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%7.某企业2025年度的应纳税所得额为300万元，其中允许扣除的公益捐赠为30万元，则其应纳税所得额调整为多少万元？A.270B.300C.330D.3608.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，该规定适用于哪个地区？A.全国统一B.仅北京、上海、广州C.仅经济特区D.仅沿海城市9.某企业2025年度的应纳税额为50万元，则其应缴纳的印花税税率为多少？A.0.5%B.1%C.2%D.3%10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可能采取哪种措施？A.加收滞纳金B.罚款C.查封财产D.以上都是二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.根据《企业所得税法》，下列哪些费用可以在税前扣除？A.工资薪金B.办公费C.职工福利费D.赞助费E.捐赠款2.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于“劳务报酬所得”？A.独立董事费B.讲座费C.奖金D.劳务费E.股票分红3.根据《增值税暂行条例》，下列哪些行为需要缴纳增值税？A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.出租不动产E.转让土地使用权4.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括哪些？A.检查纳税人的账簿、凭证B.询问纳税人有关情况C.查封纳税人的财产D.依法征收税款E.处理税务争议5.根据《企业所得税法》，下列哪些情况可以享受税收优惠政策？A.高新技术企业B.小型微利企业C.研发费用加计扣除D.创业投资E.转让土地使用权三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。（正确/错误）2.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税抵扣。（正确/错误）3.根据《企业所得税法》，企业的应纳税所得额为0时，无需缴纳企业所得税。（正确/错误）4.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（正确/错误）5.根据《个人所得税法》，非居民个人的工资薪金所得，以每月收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额。（正确/错误）6.根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧费用可以在税前扣除。（正确/错误）7.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（正确/错误）8.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的账簿、凭证进行检查，但检查时间一般不得超过30天。（正确/错误）9.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。（正确/错误）10.根据《企业所得税法》，企业的应纳税所得额为负数时，无需缴纳企业所得税。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？2.简述个人所得税的专项附加扣除有哪些？3.简述增值税的小规模纳税人认定标准及税收政策。五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）1.某企业2025年度的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，所得税费用为20万元。请计算该企业的利润总额和净利润。2.某个体工商户2025年度的应税销售额为200万元，根据当地政策，增值税税率为3%，请计算该个体工商户应缴纳的增值税额。六、论述题（共1题，15分）1.结合当前税收政策，论述企业所得税汇算清缴的流程及注意事项。答案及解析一、单选题答案及解析1.B解析：企业所得税税率为25%，应纳税额=200×25%=50万元。2.D解析：股票期权（一次性出售所得）属于“财产转让所得”，不属于“工资、薪金所得”。3.A解析：个体工商户的增值税税率一般为3%。4.C解析：税务机关检查纳税人的账簿、凭证的时间一般不得超过30天。5.D解析：根据《企业所得税法》，研发费用可享受150%的加计扣除。6.A解析：小规模纳税人适用的增值税税率为3%。7.A解析：公益捐赠允许扣除年度利润总额的12%，但不得超过30万元，实际允许扣除30万元，应纳税所得额=300-30=270万元。8.A解析：该规定适用于全国统一。9.B解析：印花税税率为1%。10.D解析：税务机关除责令限期缴纳外，还可能采取加收滞纳金、罚款、查封财产等措施。二、多选题答案及解析1.A、B、C解析：赞助费和捐赠款不可在税前扣除。2.A、B、D解析：奖金和股票分红属于“工资、薪金所得”或“财产转让所得”。3.A、B、C、D、E解析：所有选项均需缴纳增值税。4.A、B、C、D、E解析：均为税务机关的权力。5.A、B、C、D、E解析：所有选项均可以享受税收优惠政策。三、判断题答案及解析1.正确解析：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。2.正确解析：小规模纳税人不得享受增值税抵扣。3.错误解析：即使应纳税所得额为0，也可能需要缴纳企业所得税（如弥补亏损后仍为负数）。4.正确解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。5.错误解析：非居民个人的工资薪金所得，以每月收入额减除4000元后的余额为应纳税所得额。6.正确解析：根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧费用可以在税前扣除。7.错误解析：一般纳税人适用的增值税税率一般为13%或9%。8.正确解析：税务机关检查纳税人的账簿、凭证的时间一般不得超过30天。9.正确解析：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。10.错误解析：企业的应纳税所得额为负数时，可以结转以后年度弥补。四、简答题答案及解析1.企业所得税的税收优惠政策-高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。-小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。-研发费用加计扣除（100%）。-创业投资企业所得税优惠。-转让自用5年以上固定资产的免税。2.个人所得税的专项附加扣除-住房贷款利息。-住房租金。-赡养老人。-3岁以下婴幼儿照护。-继续教育。-大病医疗。3.增值税的小规模纳税人认定标准及税收政策-认定标准：年应征增值税销售额不超过500万元的纳税人。-税收政策：适用3%的增值税税率，但可以享受小微企业增值税减免政策（月销售额10万元以下免征增值税）。五、计算题答案及解析1.利润总额和净利润计算利润总额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=1000-600-100-50-30=220万元净利润=利润总额-所得税费用=220-20=200万元2.增值税额计算增值税额=应税销售额×税率=200×3%=6万元六、论述题答案及解析企业所得税汇算清缴的流程及注意事项企业所得税汇算清缴是指纳税人在年度终了后，对全年应纳税所得额和应纳所得税额进行结算、汇算的过程。其流程及注意事项如下：流程1.准备资料：收集企业的财务报表、纳税申报表、税收优惠证明等资料。2.核对收入和成本：核对企业的收入和成本是否准确，确保无遗漏或虚报。3.计算应纳税所得额：根据企业的收入、成本、费用等，计算应纳税所得额。4.适用税收优惠政策：根据企业的实际情况，适用相应的税收优惠政策。5.计算应纳所得税额：根据应纳税所得额和适用税率，计算应纳所得税额。6.申报纳税：在规定时间内，向税务机关申报纳税。7.汇算清缴：对全年应纳税额进行结算，确保无欠税