2025年大学大二（会计学）内部会计控制阶段测试试题及答案

2025年大学大二（会计学）内部会计控制阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.内部会计控制的核心目标是A.保证会计信息真实B.提高企业经济效益C.保护企业资产安全D.确保企业合规经营2.下列不属于内部会计控制要素的是A.风险评估B.控制活动C.内部审计D.信息与沟通3.企业建立内部会计控制制度应遵循的原则不包括A.成本效益原则B.全面性原则C.重要性原则D.灵活性原则4.货币资金内部控制的关键环节不包括A.授权批准B.现金盘点C.银行账户管理D.票据保管5.采购与付款循环内部控制的起点是A.请购单B.采购订单C.验收单D.付款凭单6.销售与收款循环中，确认收入的关键控制是A.信用评估B.发货控制C.开具发票D.收款管理7.存货内部控制中，对存货实物的盘点应由A.采购部门负责B.销售部门负责C.仓库部门负责D.独立于保管人员的其他人员负责8.固定资产内部控制的重点不包括A.购置审批B.折旧计提C.处置审批D.固定资产清查9.成本费用内部控制的目标不包括A.降低成本B.提高效益C.保证成本信息真实D.增加成本10.预算控制属于内部会计控制的A.风险评估环节B.控制活动环节C.信息与沟通环节D.监督环节11.内部会计控制评价的主体是A.企业管理层B.内部审计机构C.注册会计师D.政府监管部门12.内部会计控制评价的方法不包括A.问卷调查法B.实地观察法C.财务分析法D.比较分析法13.企业内部会计控制制度设计的主体是A.企业管理层B.内部审计人员C.会计人员D.全体员工14.内部会计控制制度设计的依据不包括A.法律法规B.企业战略C.企业规模D.行业规范15.企业内部会计控制制度设计的流程不包括A.调查研究B.方案设计C.实施运行D.人员招聘16.内部会计控制的监督检查部门是A.财务部门B.审计部门C.人力资源部门D.生产部门17.内部会计控制监督检查的方式不包括A.定期检查B.不定期抽查C.专项检查D.外部审计18.企业应当建立内部报告制度，其目的不包括A.及时反映经济活动情况B.提供决策依据C.加强内部管理D.对外披露信息19.内部会计控制中不相容职务分离的核心是A.授权与执行分离B.执行与监督分离C.保管与记录分离D.以上都是20.企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，其目的不包括A.明确审批人对货币资金业务的授权批准方式B.明确审批人对货币资金业务的授权批准权限C.明确审批人对货币资金业务的授权批准程序D.明确审批人对货币资金业务的授权批准时间第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：本大题共4小题，每小题5分，共20分。请简要回答问题。1.简述内部会计控制的定义和作用。2.货币资金内部控制的要点有哪些？3.销售与收款循环内部控制的关键环节有哪些？4.简述内部会计控制评价的程序。（二）分析题（共15分）答题要求：本大题共1小题，15分。请分析以下案例中企业内部会计控制存在的问题，并提出改进建议。案例：某企业在采购业务中，采购部门直接与供应商签订采购合同，采购价格由采购人员与供应商协商确定，没有经过任何审批。采购的物资到货后，由采购人员自行验收，验收合格后直接入库。财务部门根据采购人员提供的发票和入库单进行付款。（三）论述题（共15分）答题要求：本大题共1小题，15分。论述内部会计控制制度设计应遵循的原则及其重要性。（四）材料分析题（共10分）答题要求：阅读以下材料，回答问题。材料：某企业为加强内部会计控制，采取了以下措施：设立了独立的内部审计部门，定期对企业的财务收支和经济活动进行审计；制定了严格的货币资金管理制度，规定了现金和银行存款的收付流程；建立了销售与收款循环的内部控制，对客户信用进行评估，控制发货和收款环节。问题：请分析该企业采取的内部会计控制措施的合理性，并说明理由。（五）综合题（共20分）答题要求：本大题共1小题，20分。请根据以下资料，设计一套适合该企业的内部会计控制制度。资料：某小型制造企业，主要生产和销售一种产品。企业设有采购部门、生产部门、销售部门、仓库部门和财务部门。采购部门负责原材料采购，生产部门负责产品生产，销售部门负责产品销售，仓库部门负责原材料和产品的保管，财务部门负责会计核算和财务管理。答案：1.A2.C3.D4.B5.A6.C7.D8.B9.D10.B11.A12.D13.A14.C15.D16.B17.D18.D19.D20.D简答题答案：1.内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。作用包括保证会计信息真实准确、保护资产安全完整、提高经营效率效果、确保法律法规遵循等。2.要点有：岗位分工与授权批准、现金和银行存款的管理、票据及有关印章的管理、监督检查等。3.关键环节有：客户信用管理、销售合同签订、发货控制、收款管理、坏账处理等。4.程序包括：制定评价方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等。分析题答案：问题：采购无审批，价格随意；采购人员自行验收，缺乏监督；付款依据单一。改进建议：建立采购审批制度，明确审批流程和权限；设立独立验收部门或人员进行验收；加强对发票真实性等审核，增加验收单等其他付款依据。论述题答案：原则包括合法性原则、全面性原则、重要性原则、有效性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。合法性确保符合法规；全面性覆盖各环节；重要性突出关键领域；有效性保证控制有效；制衡性防止权力滥用；适应性适应内外环境；成本效益权衡成本与效益。这些原则相互关联，是设计有效内控制度的基础。材料分析题答案：合理性：设立独立内部审计部门可监督财务收支和经济活动；严格货币资金管理制度规范资金流程；销售与收款循环内控有助于评估信用、控制发货收款。理由：能保障会计信息质量、保护资产安全、提高经营效率、确保法规执行，符合内部会计控制要求。综合题答案：采购环节：建立请购审批制度，采购