2025年初级会计职称《经济法》真题

2025年初级会计职称《经济法》真题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。）1.根据我国《民法典》的规定，代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施的民事法律行为，其法律后果由（）承受。A.代理人B.被代理人C.第三人D.代理人和被代理人共同2.下列关于法人的表述中，正确的是（）。A.法人必须具有独立的财产B.法人的民事权利能力与自然人完全相同C.所有法人都可以从事经营活动D.法人的成立必须经过登记3.甲公司向乙公司发出要约，承诺在合理期限内以价格X出售一批商品。乙公司在要约到达之前，因其法定代表人变更，得知该商品的市场价格已上涨至Y（Y>X），且该价格上涨并非由甲公司原因造成。乙公司若欲撤销要约，则（）。A.可以无条件撤销B.因乙公司得知价格上涨，要约已失效，不可撤销C.撤销通知必须在甲公司发出承诺前送达D.撤销通知必须在甲公司发出承诺前送达，且需说明价格上涨非甲公司原因4.某公司未按照法律规定设置会计账簿，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，逾期不改的，可以处（）的罚款。A.3000元以上5万元以下B.3000元以上3万元以下C.5000元以上5万元以下D.5000元以上10万元以下5.下列项目中，不应计入企业当期利润的是（）。A.销售商品的收入B.出租固定资产的租金收入C.接受捐赠的现金D.确认的资产减值损失6.根据《支付结算办法》的规定，下列支付工具中，属于见票即付票据的是（）。A.汇兑B.支票C.委托收款D.托收承付7.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额=（）。A.含税销售额÷（1+增值税税率）B.含税销售额÷（1+增值税征收率）C.含税销售额÷（1-增值税税率）D.含税销售额÷（1-增值税征收率）8.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C.视同销售货物行为，为货物交付其他单位的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.资产租赁费B.支付给关联方的利息支出（超过规定比例的部分）C.非广告性质的赞助支出D.企业之间支付的的管理费10.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业符合规定的研发费用加计扣除比例为75%。假设其享受该优惠政策前适用的企业所得税税率为25%，则该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.35B.37.5C.40D.5011.下列所得中，不属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得12.个体工商户业主的应纳税所得额计算中，下列项目不得扣除的是（）。A.营业成本B.从业人员的工资支出C.缴纳的增值税D.转让财产所得13.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。A.白酒B.卷烟C.贵重首饰及珠宝玉石D.化妆品14.企业委托加工应税消费品，消费税的纳税人是（）。A.委托方B.受托方C.委托方和受托方D.由税务机关根据情况确定15.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.10B.15C.20D.3016.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方式不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法加收滞纳金D.限制其出境17.劳动合同中约定由劳动者承担违约金的情形是（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的B.劳动者违反服务期约定的C.劳动者严重违反用人单位的规章制度的D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的18.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，由用人单位和职工共同缴纳的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.生育保险19.职工在两个或者两个以上用人单位同时就业的，各用人单位应当分别缴纳工伤保险费。职工发生工伤，由（）依法承担工伤保险责任。A.第一个用人单位B.最后一个用人单位C.各用人单位按照比例分担D.职工个人20.用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。这里的“用工之日”是指（）。A.劳动合同签订之日B.劳动合同约定的开始工作之日C.用人单位正式接收劳动者并提供劳动条件之日D.劳动者到岗之日21.下列关于劳动合同解除的表述，错误的是（）。A.用人单位单方面解除劳动合同，应当依照法定程序并支付经济补偿B.劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同C.劳动合同解除或者终止，用人单位应当在解除或者终止劳动合同时向劳动者出具解除或者终止劳动合同的书面证明D.用人单位依照法律规定解除劳动合同，无需向劳动者支付任何补偿22.根据票据法律制度的规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则（）。A.以中文大写为准B.以阿拉伯数字为准C.票据无效D.由付款人自行决定以哪一种为准23.汇票上记载有“不得转让”字样的，该汇票（）。A.无效B.对持票人不具有约束力C.不能转让，但可以质押D.经过背书可以转让24.个人出租住房，不区分用途，在规定税率基础上减按（）的税率征收房产税。A.10%B.12%C.50%D.80%25.甲企业因未按规定申报缴纳印花税，税务机关除责令其补缴税款外，还决定处以1万元的罚款。甲企业对税务机关的罚款决定不服，其正确的救济途径是（）。A.直接向人民法院提起行政诉讼B.先申请行政复议，对复议决定不服的再向人民法院提起行政诉讼C.只能申请行政复议D.可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，多选、错选、少选、不选均不得分。）26.下列关于法律行为有效要件的表述中，正确的有（）。A.行为人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.必须采用书面形式27.下列关于公司利润分配的表述中，正确的有（）。A.公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取B.公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东实缴的出资比例分配C.公司持有的本公司股份不得分配利润D.公司决定分配股利，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过28.下列关于会计工作岗位设置的表述中，正确的有（）。A.会计机构负责人（会计主管人员）必须具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.擅自设立会计机构或者指定专人负责会计工作的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正D.会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人29.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，按照（）征收率计算缴纳增值税。A.3%B.1%C.6%D.13%30.企业所得税前可以扣除的利息费用，通常需要满足的条件有（）。A.企业独立于关联方B.关联方交易的定价符合独立交易原则C.利息费用资本化D.企业的实际支付或者承担的利息费用31.个人所得税居民个人综合所得的应纳税所得额，不包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.持有股权的股息、红利所得D.转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得32.下列关于消费税纳税人的表述中，正确的有（）。A.在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税人B.消费税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.纳税人销售应税消费品，以及进口应税消费品，应当缴纳消费税D.消费税的纳税环节具有单一性33.下列关于税收征收管理法律制度的表述中，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定设置账簿B.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口退税凭证以及其他有关涉税资料应当保存十年以上C.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.纳税人应当按照规定安装、使用税控装置34.用人单位违反劳动法规定解除或者终止劳动合同的，应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的（）向劳动者支付赔偿金。A.两倍B.一倍C.三倍D.四倍35.下列关于社会保险基金管理的表述中，正确的有（）。A.社会保险基金专款专用，不得挪作他用B.社会保险基金按照统筹地区统筹层次设立社会基金账户C.社会保险基金不得投资运营D.社会保险基金结余应当全部留作以后年度支付三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）36.民事法律行为无效、被撤销或者确定不发生效力后，行为人因该行为取得的财产，应当予以返还；不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方由此所受到的损失；各方都有过错的，应当各自承担相应的责任。（）37.外商投资企业依照法律、行政法规和国务院的规定设立，不需要办理工商登记。（）38.企业会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（）39.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按50%征收增值税。（）40.企业所得税法规定的收入总额，是指企业来源于境内和境外的生产、经营所得和其他所得。（）41.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收个人所得税。（）42.消费税的纳税环节主要集中在生产、委托加工和进口环节，消费税一次征收，不再征收。（）43.税务行政复议机关审查申请行政复议的具体行政行为是否合法与适当，可以适用调解。（）44.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月。（）45.职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，用人单位不得解除劳动合同，劳动合同期满也应当续延至伤残等级评定完毕。（）四、案例分析题（本类题共2题，第1题10分，第2题15分，共25分。）46.甲公司（一般纳税人）2024年5月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额100万元，货已发出，合同约定当月收款。(2)提供一项咨询服务，收取咨询费20万元，服务已完成。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，材料已验收入库。(4)支付本月员工工资，其中含代扣代缴的个人所得税2万元。(5)支付本月办公楼租金5万元。假设甲公司增值税适用税率为13%，服务业适用税率6%。不考虑其他因素。要求：根据上述资料，分别计算甲公司2024年5月应纳增值税和应缴纳企业所得税的税额。47.张某于2023年1月1日与甲公司签订劳动合同，约定合同期限为3年，即2023年1月1日至2025年12月31日。合同中约定，如果张某在服务期内解除劳动合同，需向甲公司支付违约金10万元。2024年3月，张某因个人原因向甲公司提出解除劳动合同，甲公司同意并支付了10万元违约金。同年5月，张某以甲公司未及时足额支付劳动报酬为由，向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁，要求甲公司支付其2024年2月至4月的工资5万元。仲裁委员会裁决甲公司支付张某工资5万元。甲公司不服仲裁裁决，向人民法院提起诉讼，并申请对张某的违约金10万元进行保全。人民法院裁定对张某的违约金10万元采取保全措施，并扣押了张某名下银行存款8万元。要求：(1)分析甲公司能否依据劳动合同约定，要求张某支付10万元违约金？并说明理由。(2)分析张某能否要求甲公司支付2024年2月至4月的工资？并说明理由。(3)分析人民法院对张某违约金采取保全措施是否合法？并说明理由。---试卷答案一、单项选择题1.B2.A3.C4.A5.C6.B7.A8.D9.A10.B11.B12.C13.B14.A15.B16.C17.B18.A19.B20.C21.D22.C23.D24.C25.D二、多项选择题26.ABC27.AC28.AB29.AB30.AB31.CD32.AC33.ABCD34.A35.AB三、判断题36.√37.×38.√39.√40.√41.√42.√43.×44.√45.√四、案例分析题46.解析与答案：(1)应纳增值税额计算：销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率=100÷（1+13%）×13%=11.494万元进项税额=6.5万元应纳增值税额=销项税额-进项税额=11.494-6.5=4.994万元(2)应纳企业所得税额计算：收入总额=咨询费=20万元成本费用=员工工资（不含个税）+办公楼租金=（支付工资总额-代扣个税）+5万元=（支付工资总额-2）+5=支付工资总额+3万元由于题目未提供支付工资总额，无法计算具体企业所得税额，但计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本费用