中小学财务制度培训课件

中小学财务制度培训课件第一章总则法律依据与目标依据《会计法》《预算法》及教育部相关规定,建立健全财务管理制度,确保教育资金合法合规使用,提高资金使用效益。适用范围本制度适用于普通中小学、特殊教育学校、工读学校及其他相关教育机构,涵盖公办与民办教育机构的财务管理活动。基本原则财务管理的主要任务01合理编制预算科学预测收支规模,统筹安排各项经费,确保预算编制的准确性、完整性和可执行性,严格按照批准预算执行各项收支活动。02准确编制决算完整、准确、及时编制年度决算报告,全面反映学校财务状况和预算执行情况,为上级部门决策提供可靠的数据支撑。加强资产管理教育资金流动示意图教育资金管理是一个完整的闭环系统,从资金来源的多元化筹集,到预算的科学编制,再到执行过程中的严格监控,最后通过决算和审计实现全程监督。资金来源财政拨款、事业收入、其他收入预算编制收支预算、项目库管理执行监督支出审批、绩效评价决算审计信息公开、责任追究第二章财务管理体制组织领导体系实行党组织领导下的校长负责制,校长是学校财务管理的第一责任人,对学校财务工作负总责。财务工作接受上级教育部门和财政部门的业务指导和监督检查。党组织发挥政治核心作用校长全面负责财务管理财务主管具体组织实施会计人员依法履行职责机构与人员配置学校应设置独立的财务部门或配备专职财务人员,根据学校规模和业务量合理配置会计、出纳等岗位,确保不相容岗位相互分离。设置独立财务机构配备专业财务人员实行岗位分离制度推进财务信息化建设财务人员的专业要求专业资质要求财务人员应具备会计从业资格或相关专业技术职称,熟悉国家财经法律法规、会计准则和财务制度,掌握现代财务管理理论和方法。决策参与职责财务主管应参与学校重大经济事项决策,对重大项目投资、大额资金使用、资产处置等事项提供专业意见,发挥财务管理的参谋作用。持续学习培训建立财务人员定期培训机制,每年参加不少于规定学时的继续教育,及时掌握最新政策法规,不断提升专业能力和业务水平。财务管理权与会计核算独立核算单位以学校为基本会计核算单位,实行统一领导、分级管理,确保每所学校的财务信息独立、完整、准确。集中记账模式在教育行政部门或财政部门设立会计核算中心,实行集中记账、分校核算,提高会计信息质量和财务管理效率。信息化管理推广应用财务管理信息系统,实现预算编制、会计核算、资产管理、报表生成等业务的信息化、网络化管理。财务信息化是提升管理效率、保障数据安全、实现科学决策的重要手段,各校应积极适应数字化转型要求。学校食堂财务管理规范基本原则学校食堂坚持公益性、非营利性原则,为师生提供安全、营养、价格合理的餐饮服务。食堂财务纳入学校统一管理,实行专账核算。经营模式管理自主经营:学校直接管理,收支纳入学校账户,实行成本核算委托经营:签订规范合同,明确双方权责,加强监督检查财务公开透明定期公开食堂收支情况、成本构成、饭菜价格等信息。结余资金滚存使用,用于改善食堂条件和服务质量,不得挪作他用。第三章预算管理概述预算是学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划,是财务管理的核心环节。科学合理的预算编制和严格有效的预算执行,是保障教育资金安全高效使用的关键。收入预算财政补助、事业收入、其他收入的预测与安排支出预算人员经费、公用经费、项目支出的分类编制平衡原则量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保障重点审批执行依法定程序审批,严格按预算执行各项收支预算编制流程详解提出建议数学校根据事业发展规划、上年度预算执行情况和本年度收支预测,编制预算建议数,报上级教育部门审核汇总。下达控制数财政部门会同教育部门审核后,向学校下达预算控制数,明确收入规模和支出限额,作为编制预算草案的依据。编制预算草案学校在控制数范围内,细化编制收入和支出预算,明确到具体项目和经济科目,形成完整的预算草案。审批与执行预算草案经学校领导班子集体研究、教职工代表大会审议后,报上级部门审批,批准后严格执行。预算执行与调剂管理1严格执行预算学校必须严格按照批准的预算执行各项收支活动,不得超预算或无预算安排支出。确需调整的,应按规定程序报批。2财政资金调剂限制财政补助资金原则上不得调剂使用。因特殊情况确需调剂的,应报经同级财政部门批准,确保财政资金专款专用。3其他资金调剂规范学校事业收入等其他资金在年度预算总额内可适度调剂,但应遵循规范流程,由财务部门提出方案,经校领导审批后执行。重要提示:预算调整应当严格控制,非特殊情况不得随意调整。所有调整事项应留存完整审批材料,接受监督检查。预算绩效管理绩效管理的核心价值预算绩效管理是将绩效理念和方法融入预算编制、执行、监督全过程,以提高财政资源配置效率和使用效益为目标的管理活动。实施要点1设定绩效目标编制预算时同步设定明确、可衡量的绩效目标2跟踪绩效运行执行中监控绩效目标实现进度,及时纠偏3开展绩效评价年终进行绩效自评和重点评价,形成评价报告4应用评价结果将绩效评价结果作为下年度预算安排的重要依据第四章收入管理中小学收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。收入管理是财务管理的重要组成部分,关系到学校事业发展和资金安全。财政补助收入学校从同级财政部门取得的各类财政拨款,包括基本支出补助和项目支出补助,是公办学校的主要收入来源。事业收入学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入,如非义务教育阶段的学费、住宿费、培训费等。上级补助收入学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入,用于补充学校办学经费或支持特定项目建设。其他收入包括捐赠收入、利息收入、租金收入等其他合法收入,应纳入学校预算统一管理。收入管理中的合规要求规范收费管理严格执行国家和地方规定的收费项目和标准,不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。义务教育阶段免收学杂费。票据使用规范行政事业性收费使用财政票据,经营服务性收费使用税务发票。票据应按规定管理,做到领用、保管、核销等环节规范有序。及时上缴国库所有收入应及时、足额缴入学校银行账户或财政专户,严禁私设"小金库"、账外账,确保收入完整入账。第五章支出管理中小学支出是指学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。支出管理是确保教育资金规范使用、提高使用效益的关键环节。1事业支出学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出,是学校支出的主体部分,包括人员经费、公用经费、对个人和家庭的补助支出等。2经营支出学校在教学科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出,应与经营收入配比,单独核算。3补助支出学校用财政补助收入之外的收入对附属单位、学生等的补助支出,应有明确的补助政策依据和规范的审批程序。4其他支出上述范围以外的各项支出,包括利息支出、捐赠支出等,应按规定程序审批,确保支出的合理性和规范性。核心要求:所有支出必须纳入预算和项目库管理,严禁无预算或超预算支出。坚持节约原则,实行专款专用。经营活动财务管理经营活动的规范要求非义务教育阶段学校可在不影响正常教学秩序的前提下,利用学校资源开展经营活动,增加办学收入。但必须遵守国家法律法规,履行审批程序。依法依规开展经营活动不得损害学校和师生利益经营收支单独核算经营收益用于补充办学经费费用归集与分摊经营活动与教学活动共同使用的资源,其费用应按合理标准进行分摊,确保成本核算的准确性。直接费用直接归集能够明确归属于经营活动的费用直接计入经营支出共同费用合理分摊按使用面积、时间、人数等标准分摊水电费、折旧费等收支配比原则经营收入与经营支出应当配比,准确反映经营成果专项资金管理专项资金使用的核心要求专项资金是指财政部门或上级单位安排用于特定项目的资金,具有明确的使用方向和目标。专项资金管理必须做到专款专用、专账核算、专人负责,确保资金使用效益。专款专用原则专项资金只能用于批准的项目和用途,不得挪用、截留或改变用途。项目完成后结余资金应按规定处理。单独核算要求对每个专项资金设立专门账簿或辅助账,单独反映专项资金的收入、支出和结余情况,便于监督检查。报告与监督定期报告专项资金使用进度和绩效情况,接受财政、审计等部门的监督检查,确保资金使用合规高效。风险警示:违规使用专项资金将面临严肃问责,包括收回资金、通报批评、追究法律责任等。各校务必高度重视专项资金管理。经济核算与成本管理经济核算的重要性经济核算是对学校经济活动进行记录、计算、分析和考核的管理活动,是提高资金使用效益、实现科学管理的重要手段。通过经济核算,学校可以全面了解资源消耗情况,分析成本效益,发现管理中的问题,为改进管理、优化资源配置提供依据。成本核算方法确定核算对象按教育教学活动、后勤服务、经营活动等分类确定归集核算成本将各项费用支出归集到相应的核算对象分摊间接费用按合理标准分摊共同发生的间接费用计算单位成本计算生均成本、课时成本等单位成本指标分析成本效益开展成本分析,找出降低成本、提高效益的途径票据与支付管理国库集中支付制度学校财政性资金支付纳入国库集中支付管理,通过财政国库支付系统办理支付业务,实现资金运行的透明、安全、高效。分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。政府采购制度学校使用财政性资金采购货物、工程和服务,应严格执行政府采购法律法规。达到公开招标限额标准的,必须公开招标;未达标准的,应按规定采取竞争性谈判、询价等方式采购。票据管理规范建立健全票据管理制度,明确票据的申领、保管、使用、核销等环节的责任和流程。票据使用应规范填写,存根联应妥善保管,定期进行核对。违规使用票据将承担相应法律责任。财务监督与风险防控财务监督是保障学校财务活动合法合规、防范财务风险的重要机制。学校应建立健全内部控制体系,完善财务监督机制,切实防范和化解财务风险。内部控制建立不相容岗位分离、授权审批、会计系统控制等内部控制制度风险识别定期开展财务风险评估,识别预算、资金、资产等方面的风险点风险防范制定风险应对措施,加强关键环节控制,防止财务舞弊和资金损失监督检查开展日常监督、专项检查和审计,及时发现和纠正财务管理问题责任追究对违反财经纪律的行为,依法依规追究相关人员责任财务信息公开与透明度公开的法规要求根据《预算法》《政府信息公开条例》等规定,学校应当依法公开财务信息,接受社会监督,提高财务管理透明度。公开内容预算信息:年度预算安排情况,包括收入预算和支出预算决算信息:年度决算情况,包括收支执行、资产负债状况收费信息:收费项目、收费标准、收费依据"三公"经费:因公出国(境)、公务接待、公务用车经费使用情况专项资金:重点项目和专项资金使用情况公开方式通过学校网站、公告栏、教职工代表大会等多种渠道公开财务信息,确保公开的及时性、完整性和准确性。社会监督鼓励教职工、学生家长和社会公众参与监督,对财务信息公开情况提出意见建议,推动学校财务管理水平不断提升。案例分析:典型财务违规事件剖析1违规事实:私设"小金库"某中学将部分事业收入未按规定缴入学校账户,而是存入校长个人掌握的银行账户,形成账外资金,用于发放福利和招待费用。2调查处理过程审计部门在年度审计中发现该校收入与账面记录不符,深入调查后查实"小金库"问题,涉及金额达50余万元。3处理结果与问责责令学校全额清退违规资金,给予校长撤职处分,财务主管受到警告处分,并在全系统通报批评,警示教育全体财务人员。4整改与成效学校全面整改财务管理制度,加强收入管理,实行收支两条线,建立内部审计机制,财务管理逐步走上规范化轨道。深刻教训:私设"小金库"严重违反财经纪律,侵害国家和学校利益。各校必须引以为戒,严格执行财务制度,确保所有收入足额入账。财务管理中的常见问题与解答问:预算编制时如何避免常见误区?答:预算编制要基于实际需求,避免"基数加增长"的简单做法。要结合事业发展规划、历史数据分析和未来支出预测,科学合理编制预算。同时要加强部门间沟通,确保预算的完整性和准确性。问:收入管理中有哪些合规风险点?答:主要风险包括:擅自设立收费项目或提高标准、收入不及时入账、使用不规范票据、收费资金管理混乱等。要严格执行收费政策,规范票据使用,确保收入及时足额入账。问:支出审批流程中需要注意什么?答:要建立分级审批制度,明确各级审批权限;支出申请应附完整的原始凭证;大额支出应经集体研究决定;严格审核支出的真实性、合规性、合理性,坚决杜绝虚假支出和违规支出。财务人员职业道德与责任诚信守法是立身之本财务人员掌管学校资金,肩负重大责任。必须树立正确的职业价值观,坚守诚信底线,严格遵守法律法规和财经纪律。1爱岗敬业忠诚履职,认真细致做好每项财务工作2客观公正实事求是,不偏不倚,如实反映财务状况3廉洁自律清正廉洁,不谋私利,自觉抵制违规行为4保守秘密严守财务信息保密规定,维护学校利益法律警示:违反财经纪律和职业道德,将承担相应法律责任,包括行政处分、经济处罚,情节严重的将追究刑事责任。财务管理信息系统介绍财务管理信息化是提升管理效率、保障数据安全、实现科学决策的必然选择。现代财务管理信息系统集成预算管理、会计核算、资产管理、报表分析等功能于一体。数据集中管理建立统一的财务数据库,实现数据的集中存储、统一管理和实时共享,消除信息孤岛,提高数据质量。流程自动化预算编制、审批、支付等业务流程在系统中自动流转,减少人工操作,提高工作效率,增强内部控制。智能报表分析系统自动生成各类财务报表和分析图表,提供多维度数据分析,为管理决策提供及时准确的数据支撑。安全保障机制采用权限管理、数据加密、操作日志等技术手段,确保财务数据安全,防止数据泄露和非法篡改。培训总结与关键点回顾制度规范是基石中小学财务管理必须严格遵守《会计法》《预算法》及相关财务制度,依法依规开展财务活动。制度规范是保障资金安全、防范财务风险、提高资金使用效益的根本保证。预算管理是核心预算是财务管理的龙头,贯穿于财务活动全过程。要科学编制预算、严格执行预算、强化预算监督,实施全面预算绩效管理,不断提高预算管理的科学化、精细化水平。监督防控不可忽视健全内部控制体系,完善财务监督机制,加强风险识别和防控,是确保财务管理规范有序的重要保障。要强化监督检查,严肃财经纪律,对违规违纪行为零容忍。全体财务人员应当牢记职责使命,不断提升专业能力和职业素养,为办好人民满意的教育提供坚实的财务保障。互动环节:财务管理实务操作演练预算编制模拟根据提供的学校基本情况和发展计划,小组合作编制年度预算草案。分析学校收入来源测算各项支出需求编制收支预算表小组汇报交流收支核算案例针对典型业务场景,进行会计核算实操练习。识别经济业务性质选择正确会计科目编制会计分录登记账簿记录票据管理实操学习票据的规范填写、使用和管理流程。识别不同类型票据练习规范填写票据票据的保管核销常见问题处理通过实操演练,巩固理论知识,提升实务操作能力,增强财务管理的规范意识和风险防控能力。未来展望:中小学财务管理的发展趋势财务管理数字化转型充分运用大数据、云计算、人工智能等新技术,推动财务管理向数字化、智能化转型。建设一