2026年印花税顾问（印花税咨询）考题及答案

2026年印花税顾问（印花税咨询）考题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.以下哪种合同不需要缴纳印花税？（）A.购销合同B.借款合同C.劳务合同D.财产租赁合同2.印花税的纳税义务人不包括（）A.立合同人B.立据人C.领受人D.合同担保人3.记载资金的账簿，印花税计税依据是（）A.实收资本B.资本公积C.实收资本与资本公积之和D.固定资产净值4.某企业签订一份技术开发合同，合同约定研究开发经费100万元，报酬20万元，该合同应缴纳印花税（）元。A.60B.100C.300D.6005.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.全额累进税率6.下列关于印花税纳税地点的说法，正确的是（）A.一般实行就地纳税B.由纳税人自行选择纳税地点C.一律在机构所在地纳税D.一律在合同签订地纳税7.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。对已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般（）A.补贴印花B.不再补贴印花C.按增加金额补贴印花D.按减少金额退还印花税8.下列属于印花税应税凭证的是（）A.审计咨询合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.土地使用权出让合同D.银行同业拆借合同9.某企业2026年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件，与其他企业订立转移专用技术使用权书据一件，所载金额100万元；订立产品购销合同两件，所载金额200万元；订立借款合同一份，所载金额为50万元。该企业1月份应缴纳的印花税为（）元。A.1050B.1100C.1200D.130010.印花税的缴纳方法不包括（）A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴第II卷（非选择题共70分）二、多项选择题（共10分）答题要求：本卷共5小题，每小题2分。在每题给出的五个选项中，有二至五个选项是符合题目要求的，错选、多选、少选均不得分。1.下列合同中，应征收印花税的有（）A.融资租赁合同B.家庭财产两全保险合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.发电厂与电网之间签订的购售电合同E.法律咨询合同2.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（）A.对于由委托方提供主要材料，受托方只提供辅助材料的加工合同，以辅助材料和加工费合计数为计税依据B.货物运输合同的计税依据不包括所运货物的金额、装卸费和保险费C.技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费D.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据E.财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产的金额3.下列关于印花税减免税优惠的说法，正确的有（）A.对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税B.对无息、贴息贷款合同免税C.对农牧业保险合同免税D.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税E.对企业车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围的账簿免税4.下列关于印花税征收管理的说法，正确的有（）A.印花税一般实行就地纳税B.印花税应当在书立或领受时贴花C.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费D.印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销E.已贴用的印花税票不得重用5.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）A.法律咨询服务合同B.委托加工合同C.技术开发合同D.印刷合同E.建筑安装工程承包合同三、判断题（共10分）答题要求：本卷共10小题，每小题1分。判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。1.印花税是对经济活动中书立应税凭证、进行证券交易行为所征收的一种税。（）2.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。（）3.对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。（）4.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，应按财产租赁合同征收印花税（）5.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税贴花。（）6.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税；应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。（）7.已贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花。对合同未履行的，已缴纳的印花税不予退还。（）8.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账簿（账册）前，暂不贴花，待装订成册时，按册贴花。（）9.对有经营收入的事业单位，凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按其他账簿定额贴花，不记载经营业务的账簿不贴花。（）10.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2%手续费。（）四、简答题（共20分）答题要求：根据题目要求，简要回答问题。材料：甲企业2026年发生如下业务：1.与乙企业签订一份货物购销合同，合同金额为500万元。2.与丙银行签订借款合同，借款金额为1000万元，年利率为6%。3.接受丁企业委托加工一批产品，签订加工承揽合同，合同约定加工费为100万元。4.将自有房产出租给戊企业，签订租赁合同，租赁期限为3年，每年租金为50万元。1.计算甲企业签订的货物购销合同应缴纳的印花税。2.计算甲企业签订的借款合同应缴纳的印花税。3.计算甲企业签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。4.计算甲企业签订的租赁合同应缴纳的印花税。五、案例分析题（共20分）答题要求：分析案例，回答问题。材料：某公司2026年1月成立，当月发生以下业务：1.领取工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、银行开户许可证各一份。2.与A公司签订一份技术转让合同，合同约定转让收入为200万元，其中技术咨询费为50万元。3.与B公司签订一份货物运输合同，合同约定运输费用为10万元，装卸费为1万元，保险费为0.5万元。4.启用新的营业账簿，“实收资本”账户金额为1000万元，“资本公积”账户金额为200万元。1.该公司领取的证照是否需要缴纳印花税？如需缴纳，计算应缴纳的印花税金额。2.计算该公司签订的技术转让合同应缴纳的印花税。3.计算该公司签订的货物运输合同应缴纳的印花税。4.计算该公司启用营业账簿应缴纳的印花税。答案：1.C2.D3.C4.A5.CD6.A7.B8.C9.D10.D1.ABD2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.BCDE1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×四、1.货物购销合同印花税=500×0.3‰=1500元。2.借款合同印花税=1000×0.05‰=500元。3.加工承揽合同印花税=100×0.5‰=500元。4.租赁合同印花税=50×3