2025年高职税务（税务筹划基础）试题及答案

2025年高职税务（税务筹划基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案填涂在答题卡相应位置。1.税务筹划的最终目标是（）A.税负最小化B.企业价值最大化C.成本最小化D.利润最大化2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.风险性D.随意性3.税收法律关系的主体是（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农机5.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%6.下列属于税收优惠形式的是（）A.税收减免B.税收加成C.税收滞纳金D.税收罚款7.税务筹划的基本方法不包括（）A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.偷税漏税8.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，其征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.1%9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%10.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额11.下列不属于流转税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税12.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.企业C.税务中介机构D.财政部门13.税收的本质是（）A.国家凭借政治权力参与国民收入分配的一种方式B.国家筹集财政资金的一种形式C.国家调节经济的重要手段D.国家对社会财富的再分配14.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）A.只有一般纳税人才能开具B.小规模纳税人也能开具C.普通发票不能抵扣进项税额D.专用发票不能抵扣进项税额15.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月31日C.公历4月1日至次年3月31日D.农历4月1日至次年3月31日16.下列属于税务筹划风险产生原因的是（）A.税收政策的变化B.筹划方案的不合理C.税务执法的偏差D.以上都是17.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，年应税销售额是指（）A.连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，但不包括免税销售额及税务机关代开发票销售额B.连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额及税务机关代开发票销售额C.连续不超过6个月的经营期内累计应征增值税销售额，但不包括免税销售额及税务机关代开发票销售额D.连续不超过6个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额及税务机关代开发票销售额18.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天19.企业所得税的纳税人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.合伙企业20.税务筹划的原则不包括（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.违法性原则第II卷（非选择题，共60分）二、判断题（共10小题，每小题2分，共20分）答题要求：本大题共判断题共10题，每小题2分，共20分。判断下列各题的正误，正确的在答题卡相应位置涂“A”，错误的涂“B”。21.税务筹划就是偷税漏税。（）22.税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或行为而给予的税收减免等优惠措施，可以充分利用来进行税务筹划。（）23.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）24.增值税小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）25.消费税只在生产环节征收。（）26.税务筹划方案一旦确定就不能更改。（）27.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）28.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，即征税对象。（）29.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）30.企业所得税的纳税申报方式只有自行申报一种。（）三、简答题（共2小题，每小题10分，共20分）答题要求：本大题共2题，每小题10分，共20分。请简要回答问题，答案写在答题卡相应位置。31.简述税务筹划的基本步骤。32.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。四、案例分析题（共1题计15分）阅读以下材料，回答问题。答题要求：本大题共1题计15分。请认真阅读材料，分析案例，回答问题，答案写在答题卡相应位置。某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年12月发生以下业务：1.销售货物一批，取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票。2.购进货物一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元，增值税7.8万元。3.将自产的货物用于集体福利，该批货物成本为10万元，同类货物不含税售价为15万元。4.销售货物时支付运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明增值税0.45万元。已知该企业增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。问题：33.计算该企业2024年12月应缴纳的增值税税额。34.计算该企业2024年1月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。五、综合应用题（共1题计15分）阅读以下材料，回答问题。答题要求：本大题共1题计15分。请认真阅读材料，结合所学知识，分析问题，提出税务筹划方案，答案写在答题卡相应位置。某公司是一家从事电子产品生产销售的企业，预计2025年实现销售收入5000万元，成本费用3000万元，利润2000万元。该公司适用企业所得税税率为25%。公司计划进行一项技术改造项目，预计投资1000万元，项目实施后可使成本费用降低20%。同时，公司考虑到新产品研发的需要，计划捐赠200万元给某科研机构