2026年万科集团审计主管笔试模拟题含答案

2026年万科集团审计主管笔试模拟题含答案一、单选题（共5题，每题2分，共10分）1.万科集团审计部门在开展项目审计时，优先关注的风险领域不包括以下哪项？A.资产负债表项目的准确性B.关联方交易的公允性C.信息系统数据的安全性D.管理层薪酬的合规性2.根据《企业内部控制基本规范》，万科集团内部控制评价报告应由以下哪个部门最终审批？A.审计委员会B.董事会C.总经理办公会D.财务总监3.在审计过程中，审计人员采用“细节测试”方法的主要目的是验证以下哪项？A.内部控制的健全性B.会计估计的合理性C.交易记录的完整性D.资产的存在性4.万科集团若采用连续审计模式，以下哪项做法不符合审计效率原则？A.利用上期审计底稿复核本期审计风险B.对低风险领域减少审计程序C.直接依赖内部审计部门的工作成果D.对重大错报风险领域增加实质性测试5.在审计抽样中，若采用“分层抽样法”，其优势主要体现在以下哪方面？A.提高样本代表性B.减少审计工作量C.适用于所有审计项目D.降低抽样风险二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.万科集团作为大型地产企业，审计过程中需特别关注的舞弊风险环节包括哪些？A.土地储备资金管理B.销售收入确认C.工程成本核算D.关联方资金拆借E.职工薪酬发放2.根据审计工作底稿编制要求，以下哪些内容应包含在内？A.审计目标与范围B.审计证据来源C.审计人员签字与日期D.审计结论及支持依据E.审计软件生成的自动报告3.在审计过程中，审计人员发现万科集团某项内部控制存在缺陷，应采取的措施包括哪些？A.向管理层报告缺陷B.立即暂停相关业务C.提前披露审计意见D.评估缺陷对财务报表的影响E.提出改进建议并跟踪落实4.针对万科集团的供应链金融业务，审计时应重点关注的环节包括哪些？A.融资额度审批流程B.供应商信用评估标准C.资金回笼风险控制D.与第三方金融机构的协议条款E.内部资金挪用可能性5.若万科集团审计项目涉及境外子公司，审计人员需特别关注哪些问题？A.外币折算汇率政策B.境外法律合规性C.跨境资金转移限制D.境外审计报告的合并要求E.子公司管理层舞弊风险三、判断题（共5题，每题2分，共10分）1.审计人员执行审计程序时，若采用“穿行测试”，其主要目的是验证内部控制设计的有效性。（√/×）2.万科集团若采用“滚动审计”模式，则不需要编制年度审计计划。（√/×）3.在审计抽样中，样本量越大，抽样风险越低。（√/×）4.若万科集团审计发现某项内部控制缺陷，但未对财务报表产生重大影响，审计人员可不必报告给审计委员会。（√/×）5.审计工作底稿的保管期限通常至少为5年。（√/×）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述万科集团审计部门在开展内部控制测试时应遵循的基本原则。2.若审计过程中发现万科集团存在管理层凌驾于内部控制之上的风险，审计人员应如何应对？3.简述万科集团审计部门在审计结束后应如何进行审计报告的质量复核。五、案例分析题（共1题，15分）案例背景：万科集团某子公司（以下简称“子公司”）2025年度财务报告显示，其应收账款余额较上期增长30%，且部分客户集中度较高。审计人员在对该子公司执行审计时，发现以下情况：（1）子公司销售部门在确认收入时，部分客户信用审批流程被绕过；（2）应收账款账龄分析显示，部分3年以上账龄的款项仍未计提坏账准备；（3）审计人员抽样检查时，发现部分应收账款凭证缺失。问题：1.审计人员应如何设计审计程序以验证应收账款的真实性？2.若审计人员发现子公司存在管理层舞弊风险，应如何进一步调查？3.基于上述情况，审计人员应如何评估应收账款对财务报表的影响？答案与解析一、单选题答案与解析1.答案：C解析：信息系统数据安全性属于IT审计范畴，虽然对财务报告有间接影响，但并非审计部门优先关注的直接风险领域。其他选项均直接关联财务报表的准确性、公允性和合规性。2.答案：A解析：根据《企业内部控制基本规范》，内部控制评价报告需经审计委员会审批，董事会负责监督内部控制体系建设，总经理办公会仅作为内部决策机构，财务总监负责财务具体执行。3.答案：D解析：细节测试通过检查具体交易或余额的凭证、合同等直接证据，验证资产的存在性、负债的完整性等认定。其他选项更多涉及风险评估、内部控制或会计估计评估。4.答案：C解析：审计工作需独立完成，直接依赖内部审计部门成果可能违反审计独立性原则。其他选项均符合连续审计的效率要求。5.答案：A解析：分层抽样法通过将总体分层，确保每层样本代表性，提高审计效率。其他选项或非所有项目适用，或非其核心优势。二、多选题答案与解析1.答案：A、B、C、D解析：房地产企业舞弊风险主要集中在资金、收入、成本和关联方交易等环节，职工薪酬发放通常合规性较高。2.答案：A、B、C、D解析：审计工作底稿需包含审计目标、证据来源、人员签字、结论及依据，自动报告仅供参考，非必需内容。3.答案：A、D、E解析：发现缺陷应报告管理层并评估影响，提出改进建议并跟踪是审计责任。立即暂停业务和提前披露需结合情况判断，并非固定措施。4.答案：A、B、C、D、E解析：供应链金融涉及融资审批、信用评估、资金回笼、协议条款和资金安全等多个风险点。5.答案：A、B、C、D、E解析：境外审计需关注汇率、法律合规、资金转移、合并报告及舞弊风险，全维度覆盖。三、判断题答案与解析1.答案：√解析：穿行测试通过追踪交易流程验证内部控制设计是否被执行，是测试控制有效性的常用方法。2.答案：×解析：滚动审计仍需编制年度计划，仅是审计时间分布更灵活。3.答案：√解析：样本量越大，抽样误差越低，但审计成本增加，需平衡效率与风险。4.答案：×解析：即使影响不重大，内部控制缺陷仍需报告审计委员会，以监督整改。5.答案：√解析：根据审计准则，审计工作底稿至少保存5年，或更长时间（如10年）以支持审计报告。四、简答题答案与解析1.答案：-客观性：审计程序和结论需基于事实证据。-独立性：审计人员需独立于被审计单位决策。-全面性：覆盖所有重大财务报表项目及风险领域。-有效性：审计程序需合理设计以应对风险。-及时性：审计工作需按计划完成并提交报告。2.答案：-立即评估管理层凌驾风险的程度和范围。-增加实质性测试程序（如细节测试、重估收入确认时点）。-考虑实施更严格的控制措施或扩大审计范围。-向审计委员会报告风险并寻求进一步指导。3.答案：-复核审计目标是否达成。-检查审计证据是否充分、适当。-确认审计结论与底稿记录一致。-评估管理层回应缺陷的合理性。-确保审计报告语言清晰、准确。五、案例分析题答案与解析1.答案：-审查销售合同、发货单、收款记录，验证应收账款真实性。-抽查大额或账龄较长的应收账款，执行细节测试（如函证客户）。-检查信用审批流程的执行记录，确认是否存在绕过情况。-分析坏账准备计提政策，评估是否充分。2.答案：-重点关注销售部门与财务部门的职责分离是否有效。-调阅管理层审批记录，查找异常模式（如频繁修改信用额度）。-追踪资金流向，检查是否存在虚假交易。-访谈