2025年房地产项目税务筹划协议

2025年房地产项目税务筹划协议甲方（委托方）：[委托方公司全称]，统一社会信用代码：[委托方统一社会信用代码]，法定代表人：[法定代表人姓名]，职务：[职务]，地址：[地址]。乙方（受托方）：[受托方公司全称]，统一社会信用代码：[受托方统一社会信用代码]，法定代表人：[法定代表人姓名]，职务：[职务]，地址：[地址]。鉴于甲方拟投资、开发或已开发[项目名称]房地产项目（以下简称“本项目”），希望依法合规地优化项目税务负担，提高项目经济效益；鉴于乙方在税务筹划领域拥有专业知识、经验和技术能力，愿意为甲方提供相关的税务筹划服务。甲乙双方本着平等互利、诚实信用、遵守法律法规的原则，经友好协商，就甲方委托乙方对2025年房地产项目进行税务筹划事宜，达成如下协议，以兹共同遵守。第一条服务范围与内容乙方同意根据国家及地方现行有效的税收法律法规、政策文件（包括但不限于《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等）以及房地产行业的特定规定，结合甲方的具体项目情况，为甲方提供以下税务筹划服务：甲方委托乙方提供的服务包括但不限于：一、项目整体税务风险评估全面梳理本项目从土地获取、开发建设、产品销售到清算交割等全生命周期的涉税事项；识别项目当前面临的主要税务风险点，分析潜在税务成本及可能的法律后果。二、税务筹划方案设计基于风险评估结果，结合最新税收优惠政策（如土地增值税预征率调整、增值税留抵退税、研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等与项目相关的政策），设计具有前瞻性、可行性和合法性的税务筹划方案；方案应明确筹划目标（如降低企业所得税、增值税、土地增值税等具体税种的税负）、筹划依据（相关法律法规和政策条文）、操作步骤、实施条件及预期效果分析；重点针对以下环节提出筹划建议：土地成本分摊与处理、开发成本归集与分摊、期间费用优化、销售收入确认与定价策略、增值税管理（进项税额抵扣、销项税额管理、发票开具策略等）、土地增值税风险规避与筹划（如合理规划开发节点、收入确认时点、成本费用归集等）、转让定价安排（如涉及关联交易）及其他涉税事项的筹划。三、方案咨询与论证向甲方详细解释税务筹划方案的原理、操作要点、预期效益及可能存在的风险；就甲方提出的疑问进行解答，并根据甲方的实际情况调整或完善方案。四、政策跟踪与更新持续关注与本项目相关的税收法律法规、政策文件的最新动态，及时向甲方提供信息更新和应对建议。五、其他约定服务协助准备相关税务筹划的资料、参与税务机关的沟通协调等。第二条甲方的权利与义务一、权利有权要求乙方按照本协议约定的服务范围和内容，提供专业、高效、合法的税务筹划服务；有权了解乙方提供服务的进展情况，并要求乙方就服务内容进行解释说明；有权对乙方提出的税务筹划方案进行审阅，并提出修改意见；对乙方提供的服务成果（包括但不限于报告、建议书等）享有知识产权（但乙方为履行本协议而引用的第三方信息除外）；有权要求乙方对其提供的涉密信息承担保密义务。二、义务应当向乙方提供与本项目税务筹划相关的真实、准确、完整的资料，包括但不限于：项目立项文件、土地证、建设工程规划许可证、土地使用权出让合同、财务报表、预算书、成本核算资料、销售合同（样本）、关联交易协议（如有）等；应当积极配合乙方开展工作，及时提供乙方要求的补充资料或信息；应当指定专门联系人，负责与乙方的沟通协调；应当按照本协议约定向乙方支付服务费用；应当对其提供的商业秘密和项目信息承担保密义务，除非法律法规另有规定或经乙方书面同意；应当保证其根据本协议约定提供的资料和信息的真实性，如因提供虚假信息导致乙方或甲方产生损失的，由提供虚假信息的方承担赔偿责任。第三条乙方的权利与义务一、权利有权要求甲方按照本协议约定提供真实、准确、完整的资料和信息；有权按照本协议约定收取服务费用；有权根据工作需要，要求甲方提供必要的协助和配合。二、义务应当根据本协议约定的服务范围和内容，勤勉尽责、专业审慎地为甲方提供税务筹划服务；应当按时、按质完成各项服务任务，并向甲方提交工作成果；应当对在服务过程中知悉的甲方商业秘密和项目信息承担严格的保密义务，未经甲方书面同意，不得向任何第三方泄露。保密期限为本协议有效期内及协议终止后三年；应当保证其提供的服务建议基于现行有效的法律法规，并尽到合理的专业注意义务，但乙方不对因甲方最终决策或行为以及不可抗力导致的结果承担责任；应当指派具有相应资质和经验的专业人士负责本协议项下的服务。第四条服务费用与支付方式一、服务费用总额甲方同意向乙方支付本协议项下税务筹划服务的总费用为人民币[具体金额]元（大写：[大写金额]整）。二、支付方式本协议签订后五个工作日内，甲方向乙方支付服务费用总额的百分之三十，即人民币[具体金额]元（大写：[大写金额]整）；乙方完成初步风险评估报告并经甲方确认后十个工作日内，甲方向乙方支付服务费用总额的百分之四十，即人民币[具体金额]元（大写：[大写金额]整）；余款百分之三十，即人民币[具体金额]元（大写：[大写金额]整），在服务全部完成、甲方书面确认最终成果后十个工作日内支付。三、支付账户甲方应将服务费用支付至乙方指定的以下银行账户：账户名称：[乙方账户名称]开户银行：[乙方开户银行]银行账号：[乙方银行账号]四、税费本协议约定的服务费用不包含乙方应缴纳的增值税等税费。如包含，则具体税种和税率[明确说明]；如不包含，则由甲方承担乙方履行本协议应缴纳的相关税费。第五条保密条款一、甲乙双方应对在履行本协议过程中知悉的对方的商业秘密、技术信息、项目情况以及其他未公开信息（以下简称“保密信息”）承担保密义务。二、未经对方书面同意，任何一方不得向任何第三方泄露保密信息，但法律法规另有规定或有权机关依法要求披露的除外。三、本保密义务不因本协议的终止而解除，持续有效期限为本协议终止后三年。四、若一方违反本保密条款，应赔偿对方因此遭受的所有直接和间接损失。第六条知识产权一、乙方为履行本协议而专门为甲方开发的税务筹划方案、报告、建议等成果的知识产权归甲方所有。二、乙方有权在不泄露甲方商业秘密的前提下，将本协议项下的服务经验作为案例进行内部培训或用于行业交流，但需事先征得甲方书面同意。三、乙方在服务过程中引用的第三方资料或公开信息，其知识产权归原权利人所有，甲方和乙方应根据原权利人的要求进行使用。第七条违约责任一、甲方违约若甲方未能按时支付服务费用，每逾期一日，应按逾期支付金额的万分之五向乙方支付违约金，逾期超过三十日，乙方有权暂停服务或解除本协议，并要求甲方支付已完成工作的相应费用及违约金；若甲方未能按照约定提供真实、准确、完整的资料，导致乙方无法正常开展工作或产生损失，甲方应承担相应责任。二、乙方违约若乙方未能按时交付约定服务成果，每逾期一日，应按迟延交付成果价值（或约定金额）的万分之五向甲方支付违约金，逾期超过三十日，甲方有权解除本协议，并要求乙方退还已支付但未提供相应服务的费用及违约金；若乙方因重大过失或故意提供虚假、误导性建议，给甲方造成损失的，乙方应在其过错范围内承担赔偿责任；若乙方违反保密义务，应赔偿甲方因此遭受的所有直接和间接损失。三、不可抗力任何一方因不可抗力（如战争、自然灾害等）导致无法履行本协议义务的，不承担违约责任，但应在不可抗力发生后十日内通知对方，并提供相关证明，并根据情况协商延期履行、部分履行或解除协议。第八条争议解决因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向甲方所在地有管辖权的人民法院提起诉讼。第九条法律适用本协议的订立、效力、解释、履行及争议解决均适用中华人民共和国法律。第十条协议的生效、变更与终止一、生效本协议自甲乙双方法定代表人或授权代表签字并加盖公司公章（或合同专用章）之日起生效。二、变更对本协议的任何修改或补充，均须经双方书面同意。三、终止本协议在服务费用全部支付完毕后自然终止；双方协商一致，可以书面形式提前终止本协议；一方严重违约，守约方有权根据本协议约定或法律规定解除本协议；协议终止后，保密条款、知识产