2026年经济师考试财政税收面试题及答案

2026年经济师考试财政税收面试题及答案一、单选题（共5题，每题2分）1.现阶段我国个人所得税改革的核心目标之一是？A.全面提高税率B.扩大税基，调节收入分配C.减少税收优惠D.取消综合所得税制答案：B解析：当前我国个人所得税改革的核心是建立综合与分类相结合的税制，重点扩大中等收入群体税基，通过累进税率调节收入分配差距，而非简单提高税率或取消优惠。2.某省2025年财政收入中，税收收入占比为60%，非税收入占比为40%。若2026年该省计划将税收收入占比提高到65%，主要措施应是？A.增加非税收入征收力度B.提高企业增值税税率C.扩大个人所得税收入规模D.优化税收结构，减少非税收入答案：C解析：提高税收收入占比需直接增加税收收入，增值税和个人所得税是主要来源。选项A与目标矛盾，选项B可能引发企业负担加重，选项D不可行，非税收入难以完全压缩。3.我国地方政府专项债券的主要用途是？A.弥补日常财政赤字B.支持基础设施建设C.发放企业补贴D.补充社会保障基金答案：B解析：专项债券是为特定项目融资，如交通、水利等基础设施建设，区别于一般债券的通用性。4.税收法定原则的核心要求是？A.税收政策由地方政府自主制定B.税收立法需经全国人大及其常委会授权C.税务机关可自行解释税法D.税收征收不得随意变更答案：B解析：《立法法》规定，税收基本制度需由法律规定，具体税种调整需人大授权，体现中央集权。5.下列哪项不属于我国税收优惠政策的范畴？A.高新技术企业税收减免B.农业生产者免税C.个人所得税专项附加扣除D.外商投资企业所得税“两免三减半”答案：C解析：专项附加扣除属于个人所得税专项扣除，非直接减免税政策。其他选项均为直接优惠。二、多选题（共4题，每题3分）1.影响我国税收收入规模的主要因素包括？A.经济发展水平B.税制结构C.税收征管效率D.国际税收协定E.社会保障支出规模答案：A、B、C解析：经济发展水平决定税源基础，税制结构影响税负，征管效率决定实际征收率。国际协定和社保支出是外部或支出因素，非直接决定收入规模。2.地方政府财政收入的主要来源有？A.增值税收入（中央与地方共享）B.企业所得税（中央独享）C.营业税（已取消，现为增值税）D.土地出让收入E.个人所得税（中央与地方共享）答案：A、D、E解析：企业所得税中央独享，营业税已取消。土地出让金和部分个人所得税为地方重要收入。3.个人所得税专项附加扣除的项目包括？A.住房贷款利息B.子女教育C.大病医疗费用D.职业资格继续教育E.社会保险费答案：A、B、D解析：C属于大病医疗费用扣除，E属于“三险一金”专项扣除，不属于附加扣除。4.税收征管中的“三化”建设指的是？A.法治化B.精细化C.信息化D.透明化E.国际化答案：A、B、C解析：我国税收征管强调“法治化、精细化、信息化”建设，透明化和国际化非核心要素。三、简答题（共3题，每题5分）1.简述我国个人所得税改革的意义。答案：（1）调节收入分配，缩小贫富差距；（2）优化税制结构，与国际接轨；（3）增加财政收入，支持民生保障；（4）激发消费潜力，促进经济转型。解析：改革通过综合与分类结合，兼顾公平与效率，是税收现代化的关键一步。2.简述地方政府专项债券的风险及防范措施。答案：风险：-道德风险（地方政府过度依赖）；-期限错配（短期资金用于长期项目）；-市场波动（利率变化影响偿债能力）。防范措施：-完善预算管理，硬化债务约束；-严格项目审批，避免盲目扩张；-建立风险预警机制，分类化解存量债务。解析：防范需从制度、项目、市场三方面入手，平衡融资与发展。3.简述税收法定原则的基本要求。答案：（1）税收立法权属于人大，行政机关不得制定税法；（2）税收要素（纳税人、征税对象、税率等）需法定；（3）税收征收需依法进行，不得溯及既往；（4）争议通过法律程序解决。解析：核心是约束政府权力，保障纳税人权益。四、论述题（共2题，每题10分）1.论述我国税收征管现代化的路径。答案：（1）推进数字化改革：建设“金税四期”，实现数据共享与智能征管；（2）优化纳税服务：推广电子税务局，简化申报流程；（3）加强法治建设：完善税收法律法规，提高执法透明度；（4）强化国际协作：参与CRS，打击跨境避税；（5）提升人才素质：培养复合型税务人才，适应新业态税收需求。解析：征管现代化需技术、服务、法治、协作、人才多维度推进。2.论述我国优化税制结构的必要性及方向。答案：必要性：-现行税制偏重间接税，个人所得税占比偏低；-企业负担较重，影响竞争力；-税收调控功能不足。优化方向：（1）逐步提高直接税比重，如扩大个人所得税征管范围；（2）降低增值税税率，减轻企业