企业工会经费使用审计报告模板

一、审计背景与范围为规范企业工会经费管理，保障经费合规使用、提升资金效益，依据《中国工会章程》《工会经费使用管理办法》及企业内部制度，审计组于[审计时段]对[企业名称]工会（以下简称“该工会”）经费使用情况开展专项审计。本次审计涵盖经费收支管理、使用范围合规性、资产及内控制度等方面，涉及会计凭证、账簿、报表及业务资料共[X]份（注：X≤4）。二、被审计单位概况该工会成立于[成立年份]，现有会员[X]人，经费主要来源为企业按工资总额[X%]计提的拨缴经费、会员会费及上级工会补助。日常管理由工会财务人员负责，执行[会计制度名称]，经费使用需经工会委员会审议、相关负责人审批。三、审计发现（一）经费收支管理规范性问题1.收入核算不严谨审计发现，[具体时段]内部分会员会费收缴记录与会员名册存在差异，涉及[X]名会员的会费未及时入账（金额合计[X]元）；另有[X]笔上级工会补助资金到账后，未在3个工作日内完成账务处理，影响资金监管及时性。2.支出凭证管理薄弱抽查[X]笔经费支出凭证，其中[X]笔附件不完整（如会议费无参会签到表、培训费无培训方案），[X]笔发票抬头与工会名称不符，违反《会计基础工作规范》“原始凭证真实、合法、完整”的要求。（二）经费使用范围合规性问题1.超范围列支行政性支出审计发现，[具体项目]中，工会将[X]元经费用于购置行政办公设备（如打印机、办公桌椅），与《工会经费使用管理办法》“经费应主要用于为职工服务和工会活动”的规定不符，存在行政支出挤占工会经费的情况。2.福利发放标准不清晰职工节日慰问品发放中，[具体节日]的发放清单显示，部分非工会会员（如试用期员工）被纳入发放范围，且发放标准（如每人[X]元）未在工会经费预算或制度中明确，导致福利发放缺乏合规性依据。（三）资产管理与使用问题1.固定资产管理缺失工会固定资产台账与实际盘点存在差异，[X]件办公设备（如投影仪、音响）未登记入账；部分资产（如活动用帐篷）因长期闲置出现损坏，未及时报废处置，存在资产流失风险。2.物资采购流程不规范抽查[X]次工会活动物资采购，[X]次未执行比价程序（直接从单一供应商采购），且采购合同未明确质量验收标准。其中[X]批慰问品因质量问题被职工退回，影响资金效益。（四）内控制度执行缺陷1.审批流程执行不到位部分经费支出（如[X]元的活动经费）仅经工会主席签字，未按制度提交工会委员会审议；[X]笔大额支出（超[X]元）未履行集体决策程序，存在“一支笔”审批风险。2.监督机制不健全工会经费使用的定期公示制度未有效执行，[具体时段]内仅公示过[X]次收支情况，且公示内容简略（未包含明细项目），职工知情权、监督权未充分保障。四、审计结论本次审计表明，该工会经费管理框架基本合规，但在收支核算、使用范围、资产管理及内控制度执行等方面存在薄弱环节，部分问题已影响经费使用的合规性与效益性。需通过完善制度、强化执行、加强监督等措施，提升工会经费管理水平。五、审计建议（一）规范收支管理，夯实基础工作1.由工会财务部门联合人力资源部门核对会员名册，对未及时收缴的会费进行催缴并完善入账手续；优化补助资金到账提醒机制，确保资金到账后1个工作日内完成账务处理。2.开展凭证管理专项培训，要求所有支出凭证需附全业务佐证材料（如会议签到表、培训方案、采购合同等），财务人员严格审核发票合规性，对不合规凭证不予报销。（二）严守使用范围，保障经费效益1.梳理工会与行政部门的经费使用边界，对已挤占的行政性支出，限期从工会经费中调回（由行政经费列支）；今后凡涉及行政办公需求的支出，须提交企业行政会议审议后从行政经费支出。2.修订《工会职工福利发放办法》，明确会员身份认定标准（如试用期员工转正后纳入）、节日慰问品发放标准及流程，报工会会员代表大会审议通过后执行。（三）强化资产管理，防范流失风险1.由工会资产管理小组牵头，在[X]个月内完成固定资产全面盘点，补登未入账资产，建立“购入-使用-报废”全流程台账；对闲置、损坏资产及时评估，按规定履行报废或处置程序。2.完善采购管理制度，明确[X]元以上采购须执行三家及以上比价，采购合同须包含质量验收条款；重要物资采购（如慰问品、活动器材）需引入职工代表监督，确保采购质优价廉。（四）完善内控制度，加强监督约束1.严格执行经费审批分级授权制度：[X]元以下支出由工会主席审批，[X]元至[X]元支出需工会委员会审议，[X]元以上支出提交工会会员代表大会审议；所有支出凭证需经办人、证明人、审批人签字齐全。2.建立“季度公示+年度审计”监督机制：每季度在工会宣传栏、企业内网公示经费收支明细（含项目、金额、用途），接受职工监督；每年聘请第三方机构对经费使用情况开展审计，审计结果向会员代表大会报告。六、附件1.审计涉及的会计凭证、账簿、报表清单（共[X]份）