2026 年中职会计（税务申报）试题及答案

2025年中职会计（税务申报）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.以下哪种税不属于流转税？A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税2.增值税小规模纳税人的征收率一般为？A.3%B.6%C.9%D.13%3.企业所得税的税率通常为？A.15%B.20%C.25%D.30%4.个人所得税工资薪金所得适用的税率形式是？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率5.下列哪种行为不需要缴纳印花税？A.签订购销合同B.订立财产租赁合同C.取得营业执照D.企业内部员工之间的借款合同6.税务申报的期限一般由谁规定？A.企业自行决定B.税务机关C.财政部门D.行业协会7.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额抵扣的时间是？A.取得发票当月B.认证通过的当月C.申报抵扣的当月D.货物验收入库的当月8.企业所得税汇算清缴的时间是？A.年度终了后1个月内B.年度终了后3个月内C.年度终了后5个月内D.年度终了后6个月内9.个人所得税自行申报的情形不包括以下哪种？A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.取得应税所得，没有扣缴义务人的D.取得偶然所得的10.以下关于消费税纳税环节的说法，正确的是？A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.以上都有可能二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.以下属于税务申报方式的有？A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报E.简并征期2.增值税的计税方法包括？A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法E.委托计税方法3.企业所得税的扣除项目包括？A.成本B.费用C.税金D.损失E.其他支出4.下列属于印花税应税凭证的有？A.购销合同B.加工承揽合同C.产权转移书据D.营业账簿E.权利、许可证照5.个人所得税专项附加扣除包括？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金F.赡养老人三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）3.企业所得税应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）4.印花税只对经济合同征收。（）5.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）6.税务申报可以逾期申报，只要缴纳滞纳金即可。（）7.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品收购发票或者销售发票的，以农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）8.企业所得税预缴申报时可以弥补以前年度亏损。（）9.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）10.消费税的计税依据包括销售额和销售数量。（）四、简答题（总共3题，每题每题10分，根据题目要求简要回答问题）1.简述增值税一般计税方法的应纳税额计算步骤。2.企业所得税汇算清缴时需要报送哪些资料？3.请说明个人所得税综合所得汇算清缴的情形及办理时间。五、案例分析题（总共2题，每题15分，根据所给案例，分析并回答问题）1.某小型商贸企业为增值税小规模纳税人，2月份销售货物取得含税收入10.3万元，购进货物支付价款5万元，取得普通发票。计算该企业2月份应缴纳的增值税。2.中国公民李某2024年全年取得工资、薪金收入15万元，劳务报酬收入3万元，稿酬收入2万元，特许权使用费收入1万元。已知李某全年缴纳三险一金2万元，专项附加扣除3万元。计算李某2024年应缴纳的个人所得税。答案：一、单项选择题1.C2.A3.C4.B5.D6.B7.B8.C9.D10.D二、多项选择题1.ABCDE2.ABC3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDEF三、判断题1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、简答题1.一般计税方法的应纳税额计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。2.企业所得税汇算清缴时需要报送的资料包括：年度企业所得税纳税申报表及其附表；财务报表；备案事项相关资料；总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因分析、调整金额等内容的报告；涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；主管税务机关要求报送的其他有关资料。3.个人所得税综合所得汇算清缴的情形包括：从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；纳税年度内预缴税额低于应纳税额；纳税人申请退税。办理时间为取得所得的次年3月1日至6月30日。五、案例分析题答案1.小规模纳税人增值税征收率为3%。不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）=10.3÷（1+3%）=10万元。应缴纳增值税=不含税销售额×征收率=10×3%=0.3万元。2.综合所得应纳税所得额=收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。收入额=15+3×（1-20%）+2