山东税务公务员考试试题及答案

山东税务公务员考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.小规模纳税人增值税征收率通常是（）A.13%B.9%C.3%D.6%2.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.以下不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性4.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.5%5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.超率累进税率6.车辆购置税的税率是（）A.5%B.7%C.10%D.15%7.资源税的征税对象不包括（）A.原油B.天然气C.人造石油D.煤炭8.土地增值税实行（）A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.超率累进税率9.以下属于中央税的是（）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税10.税务行政处罚听证范围的罚款数额是（）A.1000元以上B.2000元以上C.5000元以上D.10000元以上多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产3.企业所得税的不征税收入有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金4.个人所得税专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.以下属于税收征管环节的有（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查6.消费税的征税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节7.房产税的计税依据有（）A.房产余值B.房产租金收入C.房产原值D.房产评估值8.税务行政复议的受案范围包括（）A.征税行为B.发票管理行为C.税收保全措施D.税务行政处罚行为9.资源税的征税范围包括（）A.金属矿B.非金属矿C.海盐D.水资源10.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）2.小规模纳税人发生增值税应税行为，一律不得开具增值税专用发票。（）3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）5.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）6.消费税的纳税期限与增值税的纳税期限完全相同。（）7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）8.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。（）9.资源税实行从价计征或者从量计征。（）10.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的作用。税收能筹集财政资金，保障国家运转；调节经济结构，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护经济秩序。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。一般纳税人税率较高，可抵扣进项税，采用一般计税方法；小规模纳税人征收率低，不能抵扣进项税，采用简易计税方法，销售额标准也不同。3.简述企业所得税的纳税调整事项。包括收入类调整，如不征税收入、免税收入等；扣除类调整，如业务招待费、广告费等超标准扣除；资产类调整，如折旧、摊销年限不符规定等。4.简述税务检查的方法。有全查法和抽查法；顺查法和逆查法；联系查法和侧面查法；比较分析法和控制计算法等。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收在促进绿色发展中的作用。税收可对污染排放征税，增加污染成本，促使企业改进技术减少污染；对环保产业给予税收优惠，鼓励其发展。还能引导消费，促进绿色消费模式形成，推动经济绿色转型。2.讨论大数据在税收征管中的应用前景。大数据能助力精准征管，通过分析海量数据识别风险企业；提高纳税服务水平，精准推送政策；实现信息共享，加强跨部门协作，提高征管效率和质量，提升税收治理能力。3.讨论税务机关如何提高纳税服务质量。可加强宣传辅导，让纳税人了解政策；优化办税流程，利用信息化手段实现便捷办税；建立反馈机制，及时解决纳税人问题；加强人员培训，提高服务意识和业务能力。4.讨论税收征管改革对企业的影响。改革促使企业规范税务管理，提高纳税遵从度；简化办税流程，降低企业办税成本；加强风险管理，引导企业合理规划税务，同时也要求企业及时适应新政策和管理要求。答案单项选择题答案1.C2.C3.D4.A5.A6.C7.C8.D9.C10.B多项选择题答案1.ABC2.ABCD3.ABD4.AB