2026年税务（税务）综合测试题及答案

2026年税务（税务）综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。w1.以下关于税收法定原则的说法，正确的是（）A.税收法定原则仅强调税收要素法定B.税收法定原则意味着税收程序也必须法定C.税收法定原则与税收公平原则相互矛盾D.税收法定原则在现代税收制度中不重要答案：Bw2.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：Cw3.税收的无偿性是指（）A.国家征税后不需要向纳税人支付任何报酬B.国家征税后仅向部分纳税人支付报酬C.国家征税后会以特定形式返还给纳税人D.国家征税后会给予纳税人一定优惠政策答案：Aw4.下列属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的财产答案：ADw5.增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物分配给股东D.将购进的货物用于生产经营答案：Cw6.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天答案：Dw7.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：Cw8.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：Bw9.下列不属于税收优惠形式的是（）A.减税B.免税C.加税D.税收抵免答案：Cw10.税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（）A.纳税人未按规定期限缴纳税款B.纳税人未按规定期限申报纳税C.在限期内已缴纳税款D.纳税人有逃避纳税义务的行为答案：D第II卷（非选择题共70分）w11.（10分）简述税收的三个基本特征及其相互关系。税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。无偿性是指国家征税后不需要向纳税人支付任何报酬。固定性是指国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。这三个特征紧密联系、不可分割。强制性是无偿性的保障，无偿性决定了固定性，固定性是强制性和无偿性的必然要求。w12.（15分）简述增值税的概念、征税范围及税率。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。其征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产。增值税税率分为基本税率13%、9%、6%以及零税率等。基本税率适用于大多数货物销售、加工修理修配劳务等；9%适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等；6%适用于增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务等；零税率适用于出口货物等特定情况。w13.（15分）材料：某企业为增值税一般纳税人，2026年发生以下业务：（1）销售产品一批，取得不含税销售额100万元，款项已收存银行。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元，增值税7.8万元。（3）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。要求：计算该企业2026年应缴纳的增值税税额。首先，销售产品销项税额=100×13%=13万元。其次，购进原材料进项税额为7.8万元。然后，将自产产品用于集体福利，视同销售，销项税额=15×13%=1.95万元。应缴纳的增值税税额=销项税额-进项税额=（13+1.95）-7.8=7.15万元。w14.（15分）材料：居民个人李某2026年取得以下收入：（1）每月工资收入15000元，每月缴纳五险一金1000元。（2）取得劳务报酬收入30000元。（3）取得稿酬收入20000元。要求：计算李某2026年应缴纳的个人所得税税额。工资应纳税所得额=（15000×12-5000×12-1000×12）=元，查找税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0，工资应纳个人所得税=×3%=3240元。劳务报酬所得应纳税所得额=30000×（1-20%）=24000元，劳务报酬应纳个人所得税=24000×30%-2000=5200元。稿酬所得应纳税所得额=20000×（1-20%）×70%=11200元，稿酬应纳个人所得税=11200×20%=2240元。李某2026年应缴纳的个人所得税税额=3240+5200+2240=10680元。w15.（15分）简述税收征管法中关于纳税人权利和义务的主要内容。纳税人权利主要包括：知情权，有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况；保密权，有权要求税务机关为其商业秘密和个人隐私保密；申请减税、免税、退税权，符合条件时可依法申请；陈述权、申辩权，对税务机关作出的决定有陈述、申辩的权利；申请行政复议、提起行政诉讼、