2025年高职（大数据与会计）税务筹划综合测试卷

2025年高职（大数据与会计）税务筹划综合测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.提高财务管理水平2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.随意性3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售农机D.销售化妆品4.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列关于小规模纳税人的说法正确的是（）A.不能开具增值税专用发票B.进项税额可以抵扣C.适用税率较高D.会计核算健全6.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%8.以下属于税收优惠形式的是（）（多选）A.减税B.免税C.退税D.税收抵免9.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.企业C.税务师事务所D.会计师事务所10.下列不属于流转税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税11.增值税小规模纳税人征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.9%12.企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除+以前年度亏损D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+以前年度亏损13.下列关于税收筹划与偷税、漏税区别的说法错误的是（）A.税收筹划合法，偷税、漏税违法B.税收筹划是事前行为，偷税、漏税是事后行为C.税收筹划会减少国家税收收入，偷税、漏税不会D.税收筹划是企业的主动行为，偷税、漏税是企业的被动行为14.下列属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息收入B.租金收入C.特许权使用费收入D.接受捐赠收入15.消费税的纳税环节不包括（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节16.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记，这里的年应税销售额是指连续不超过（）个月的经营期内累计应征增值税销售额。A.6B.12C.18D.2417.下列关于税务筹划风险的说法正确的是（）（多选）A.政策风险是税务筹划面临的主要风险之一B.经营风险可能导致税务筹划失败C.执法风险与税务机关的执法力度有关D.税务筹划风险是不可控的18.企业所得税的纳税期限不包括（）A.按月预缴B.按季预缴C.按半年预缴D.按年计征，分月或者分季预缴19.下列关于增值税发票的说法错误的是（）A.增值税专用发票可以抵扣进项税额B.增值税普通发票不能抵扣进项税额C.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票D.一般纳税人必须通过防伪税控系统开具增值税发票20.税务筹划的基本方法不包括（）A.利用税收优惠政策B.通过分散税基C.提高税率D.利用税法漏洞第II卷（非选择题，共60分）（共2题，每题10分，答题要求）21.简述税务筹划的概念和意义。22.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。（共2题，每题15分，答题要求）23.材料：某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%。本月销售产品一批，不含税销售额为100万元，同时收取包装物租金5万元。另外，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款60万元，税额7.8万元。计算该企业本月应缴纳的增值税税额。24.材料：某企业年度收入总额为2000万元，其中不征税收入100万元，免税收入200万元，各项扣除1200万元，以前年度亏损100万元。计算该企业年度应缴纳的企业所得税税额。（共1题，每题20分，答题要求）25.材料：某公司是一家从事电子产品生产销售的企业，为增值税一般纳税人。该公司目前面临着较大的税务压力，希望通过税务筹划来降低税负。公司财务人员提出了以下几种方案：方案一，将部分生产环节外包给小规模纳税人，取得3%征收率的增值税专用发票；方案二，利用税收优惠政策，加大研发投入，申请高新技术企业认定，享受15%的企业所得税优惠税率；方案三，请分析上述三种方案的可行性及可能存在的风险，并提出你的建议。答案：1.B2.D3.D4.C5.A6.D7.B8.ABCD9.B10.C11.A12.A13.C14.A15.D16.B17.ABC18.C19.C20.C21.税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。意义在于降低税负，实现企业价值最大化；增强企业纳税意识；提高企业财务管理水平；优化产业结构和资源配置。22.一般纳税人：年应税销售额超过规定标准；能自行开具增值税专用发票；进项税额可以抵扣；适用税率较高。小规模纳税人：年应税销售额未超过规定标准；一般只能开具增值税普通发票，特定行业可自行开具专用发票；进项税额不能抵扣；适用征收率较低。23.销售产品销项税额=100×13%=13万元，包装物租金属于价外费用，销项税额=5÷(1+13%)×13%≈0.58万元，进项税额7.8万元。本月应缴纳增值税税额=13+0.58-7.8=5.78万元。24.应纳税所得额=2000-100-200-1200-100=400万元，应缴纳企业所得税税额=400×25%=100万元。25.方案一可行性：将生产环节外包给小规模纳税人可取得低税率发票抵扣进项，降低增值税税负。风险：小规模纳税人可能存在供货质量不稳定、不能及时供货等问题。方案二可行性：加大研发投入申请高新技术